简述税收的收入分配效应。

参考答案：税收的收入分配效应是指税收能够影响财富分配、实现社会公平的职能。社会公平分为前提公平和结果公平。
前提公平是指各市场主体站在同一起跑线上竞争，这样付出同样的努力，便可得到同样的回报。这方面税收可以有所作为。
结果公平是指为实现社会稳定，避免出现贫富悬殊，在市场分配的基础上，通过税收如个人所得税、社会保障税等进行二次调节，缩小贫富差距，避免出现社会动荡。
个人所得税是世界各国普遍运用以调解收入分配的工具，它可以运用三种方法实现对收入的调节：一是对某一既定数量的收入免税。免税是税收制度中对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种规定，是对应纳税额全部予以免征;二是实行负所得税制。指对收入低于一定水平的人们提供自动支付(即负值的所得税)。负所得税本质上并非是一种税，而是政府实施转移支付制度的一项措施;三是实行累进税率。所得税制具有累进性，实行统一的、档次区分的超额累进所得税制是调节高收入者收入分配的一项有力工具，也是世界各国的普遍做法。当前世界范围内很多国家开征社会保障税，专款用于养老、失业、医疗等。设计此税的目的在于减少社会振荡，且穷人受益较多，故可认为此税具有一定的调节收入分配的作用。