某房地产开发企业转让一幢新建办公楼取得收入8 000万元，该办公楼建造成本和相关费用4 200万元，缴纳与转让办公楼相关的税金510.5万元(其中印花税金10.5万元)。则该房地产开发企业应缴纳的土地增值税按速算扣除法计算时适用的税率为( )。A.30%B.40%C.50%D.60%
题目
某房地产开发企业转让一幢新建办公楼取得收入8 000万元，该办公楼建造成本和相关费用4 200万元，缴纳与转让办公楼相关的税金510.5万元(其中印花税金10.5万元)。则该房地产开发企业应缴纳的土地增值税按速算扣除法计算时适用的税率为( )。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
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第1题：
某工业企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入5 000万元，该办公楼建造成本和相关费用3 700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元(其中印花税金2．5万元)。该企业应缴纳土地增值税（ ）。
A．96．75万元
B．97．50万元
C．306．75万元
D．307．50万元
正确答案：C
扣除项目金额-3 700+277．5=3 977．5万元，土地增值额=5 000-3 977．5-1 022．5万元，增值额与扣除项目比率=1 022．5÷3 977．5≈26%，适用税率为30%，扣除率为0，应纳土地增值税=1 022．5×30%=306．75(万元)(注：非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。)
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第2题：
某房地产开发企业转让一幢新建办公楼取得收人8000万元，该办公楼建造成 本和相关费用4200万元，缴纳与转让办公楼相关的税金510.5万元（其中印花税金 10. 5万元）。则该房地产开发企业应缴纳的土地增值税按速算扣除法计算时适用的税率为（ ）。
A. 30% B. 40%
C. 50% D. 60%答案：B解析：在计算土地增值税时，税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括
(1)取得土地使用权支付的金额；
(2)房地产开发成本；
(3)房地产开发费用；
(4)与转让房地产有关的税金，房地产开发企业因印花税已列入管理费用中，故 不允许在此扣除；
其他扣除项目； (6)旧房及建筑物的评估价格。
则本题增值额=8000 — 4200 — 510. 5 + 10. 5 = 3300(万元）；增值额/扣除项目金 额=3300（4200+510. 5-10. 5)= 70%，故按速算扣除法计算时查教材表3. 4. 3得到 适用的税率为40%。
见教材第三章第四节P172。
【考核要点】土地增值税的计算。 -
第3题：
某工业企业2016年转让1幢新建办公楼取得收入5000万元（不含税)，该办公楼建造成本和相关费用3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税（)万元。
A．96. 75
B．97.50
C．306. 75
D．307.50
306. 75 -
第4题：
某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（ ）
A．96.75万元
B．97.50万元
C．306.75万元
D．307.50万元
正确答案：C
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第5题：
甲工业企业2019年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用为3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税（)。
A．96.75万元
B．97.5万元
C．306.75万元
D．30.75万元
306.75万元