在计算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的有（）。A.赞助支出B.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出D.税收的滞纳金E.企业的职工工资

题目

在计算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的有（）。

A.赞助支出

B.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

D.税收的滞纳金

E.企业的职工工资

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1.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。A．税收罚款不得在税前扣除B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D．赞助支出可以在税前扣除

2.对于营业外支出的表述正确的是（ ）。 A．在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款允许扣除 B．在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款不允许扣除 C．在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费按照公益性捐赠扣除 D．在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费不允许扣除

3.应纳税所得额的计算中不得扣除的项目有()A、资本性支出B、无形资产受让、开发支出C、违法经营的罚款和被没收财物的损失D、各项税收的滞纳金、罚金和罚款E、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分F、各种赞助支出

4.根据《企业所得税暂行条例》规定，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有( )。A．购置固定资产B．以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费C．各种广告性质的赞助支出D．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

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  • 第1题：

    根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的有( )。

    A．非广告性质的赞助支出

    B．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

    C．已足额提取折旧的固定资产的改建支出的摊销额

    D．税收的滞纳金．

    E．被没收财物的损失


    正确答案：ABDE
    解析：企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出的摊销额，准予在税前扣除。

  • 第2题：

    下列表述中不正确的有（ ）。

    A．税收罚款不得在税前列支

    B．赞助某小学支出可以全额在税前列支

    C．赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支

    D．赞助某小学支出不得在税前列支


    正确答案：BC

  • 第3题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予税前扣除的是（ ）。

    A．被司法机关没收的财物

    B．未经核定的准备金支出

    C．非广告性质的赞助支出

    D．经济合同的违约金支出


    正确答案：D
    纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，未经核定的准备金支出，非广告性质的赞助支出，都是不得税前扣除的项目。但发生盼违约金支出，允许在税前扣除。

  • 第4题：

    在计算个体工商户应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的有（　　）。

    A.业主的工资薪金支出
    B.赞助贫困生学费支出
    C.业主的住院治疗费支出
    D.固定资产的经营性租赁支出
    E.向税务机关缴纳的税收滞纳金

    答案：A,B,C,E
    解析：
    个体工商户下列支出不得扣除：
    （1）个人所得税税款；
    （2）税收滞纳金；（选项E）
    （3）罚金、罚款和被没收财物的损失；
    （4）不符合扣除规定的捐赠支出；
    （5）赞助支出；
    （6）用于个人和家庭的支出；（选项C）
    （7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（选项B）
    （8）国家税务总局规定不准扣除的支出。
    选项A：业主的工资薪金支出不得在税前扣除，但是可以定额扣除3500元/月（42000元/年）。

  • 第5题：

    在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列各项允许扣除的是（ ）。

    A.发生自然灾害或者意外事故损失所获赔偿的部分
    B.税收滞纳金
    C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金
    D.赞助支出

    答案：C
    解析：
    选项ABD不得在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时扣除。

  • 第6题：

    企业计算企业所得税应纳税所得额不得扣除的项目是（）。

    A、成本
    B、费用
    C、赞助支出
    D、税金

    答案：C
    解析：
    本题考查的是企业所得税。企业在计算应纳税所得额时，赞助支出是不允许扣除的。

  • 第7题：

    在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的有()。

    A、税收滞纳金
    B、赞助支出
    C、企业所得税税款
    D、公益性捐赠支出

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考核企业所得税扣除项目。公益性捐赠支出在计算企业所得税时是可以在限额内据实扣除的。

  • 第8题：

    企业在计算应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。

    • A、税收罚款
    • B、建造固定资产的支出
    • C、自然灾害有赔偿的部分
    • D、广告性质的赞助支出

    正确答案:D

  • 第9题：

    计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的有（）。

    • A、工资、薪金支出
    • B、在规定范围内的业务招待费
    • C、各种赞助支出
    • D、计提损失

    正确答案:C

  • 第10题：

    下列支出项目中，在计算应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（）。

    • A、转让固定资产的费用
    • B、广告性赞助支出
    • C、遭受自然灾害有赔偿的部分
    • D、与收入无关的其他各项支出

    正确答案:C,D

  • 第11题：

    多选题
    下列支出项目中，在计算应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（）。
    A

    转让固定资产的费用

    B

    广告性赞助支出

    C

    遭受自然灾害有赔偿的部分

    D

    与收入无关的其他各项支出


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    关于企业赞助支出的说法，错误的是（  ）。
    A

    非广告性质的赞助支出不得税前扣除

    B

    企业发生的赞助支出通过“营业外支出”科目核算

    C

    不得税前扣除的赞助支出应通过“利润分配”科目核算

    D

    不得税前扣除的赞助支出应全额调增应纳税所得额


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    下列表述中正确的有( )。

    A．税收罚款不得在税前列支

    B．赞助某小学支出可以全额在税前列支

    C．赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支

    D．赞助某小学支出不得在税前列支


    正确答案：AD
    解析：各项税收的滞纳金、罚金和罚款，各种赞助支出不准予在税前列支。

  • 第14题：

    居民企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目有（ ）。

    A．租入固定资产的改建支出

    B．固定资产的大修理支出

    C．赞助支出

    D．企业转让资产净值


    正确答案：BD

  • 第15题：

    关于企业赞助支出的说法，错误的是（ ）。

    A.非广告性质的赞助支出不得税前扣除
    B.企业发生的赞助支出通过“营业外支出”科目核算
    C.不得税前扣除的赞助支出应通过“利润分配”科目核算
    D.不得税前扣除的赞助支出应全额调增应纳税所得额

    答案：C
    解析：
    本题考查第八章知识点企业所得税检查。不得税前扣除的赞助支出应通过“营业外支出”科目核算。

  • 第16题：

    下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

    A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
    C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
    D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

  • 第17题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（　）。

    A.赞助支出
    B.税收滞纳金
    C.罚款
    D.未经核定的准备金支出

    答案：A,B,C,D
    解析：
    根据规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，赞助支出、税收滞纳金、罚款和未经核定的准备金支出不得税前扣除。

  • 第18题：

    企业计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目（）。

    A、成本
    B、费用
    C、税金
    D、赞助支出

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考查的是企业所得税。选项D不属于准予扣除的项目。

  • 第19题：

    在计算企业的应纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    计算应纳税所得额时，下列（）项目不得在企业所得税前扣除。

    • A、税收滞纳金
    • B、赞助支出
    • C、罚款、罚金
    • D、企业支付的财产保险费
    • E、外商投资企业对境内的公益救济性捐赠支出

    正确答案:A,B,C

  • 第21题：

    在计算企业所得税时，不得从收入总额中扣除的各项支出项目包括（）。

    • A、无形资产受让支出
    • B、违法经营的罚款、被没收财物的损失
    • C、自然灾害或者意外事故损失有赔偿部分
    • D、各种广告性质的赞助支出

    正确答案:A,B,C

  • 第22题：

    单选题
    企业在计算应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。
    A

    税收罚款

    B

    建造固定资产的支出

    C

    自然灾害有赔偿的部分

    D

    广告性质的赞助支出


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    计算应纳税所得额时，下列()项目不得在企业所得税前扣除。
    A

    税收滞纳金

    B

    赞助支出

    C

    罚款、罚金

    D

    企业支付的财产保险费

    E

    外商投资企业对境内的公益救济性捐赠支出


    正确答案： E,D
    解析： 选项A、B、C不允许在税前扣除；选项D，企业支付的财产保险费是可以在税前扣除的；选项E，纳税人发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

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