某企业购进在建工程用材料一批,价款50000元,增值税专用发票上注明的增值税额是8500元,货款已付,则下列帐务处理中正确的为( )。
A.借:在建工程——工程物资50000
应交税金——应交增值税(进项税额)8500
贷:银行存款58500
B.借:在建工程——工程物资50000
营业外支出8500
贷:银行存款58500
C.借:在建工程——工程物资58000
贷:银行存款58500
D.借:在建工程——工程物资50000
管理费用8500
贷:银行存款58500
第1题:
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。2008年3月,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:
(1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80000元,增值税额为13600元。该批原材料已验收入库,货款已用银行存款支付。
(2)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税额为34000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。
(3)在建工程领用生产用库存原材料10000元,应由该批原材料负担的增值税额为1700元。
(4)盘亏原材料4000元,应由该批原材料负担的增值税额为680元。
(5)用银行存款30000元缴纳增值税。
要求:逐笔编制上述业务(1)~(5)的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(1)购人原材料:
借:原材料 80 000
应交税费-应交增值税(进项税额) 13 600
贷:银行存款 93 600
(2)销售商品:
借:应收票据 234 000
贷:主营业务收入 200 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 34 000
(3)在建工程领用生产用库存原材料:
借:在建工程 11 700
贷:原材料 10 000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1 700
(4)盘亏原材料:
借:待处理财产损溢 4 680
贷:原材料 4 000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 680
(5)缴纳增值税:
借:应交税费-应交增值税(已交税金) 30 000
贷:银行存款 30 000
第2题:
第3题:
允许抵扣的进项税额包括()
第4题:
某制药厂(一般纳税人)在2009年发生的下列业务中,不准抵扣进项税额的有()。
第5题:
某企业为增值税一般纳税人,下列各项中,能作为其当期进项税额的有()。
第6题:
第7题:
80
146.27
236
256.28
第8题:
进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额
春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额
第9题:
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
购进固定资产
购进免税农产品
第10题:
14041.77
14920.00
15531.97
2006.80
第11题:
外购的生产用大型设备一台,取得的增值税专用发票上注明的税款
购进免税农产品用于生产,根据收购凭证上注明的价款
外购生产用设备发生的运费,取得运输单位开具的运输发票上注明的价款
小规模纳税人购进的生产用材料
第12题:
114.09
113
114
101
第13题:
甲企业购进在建工程使用材料一批,价款50000元,增值税专用发票上注明的增值税额是8500元,货款已付,则下列账务处理中,正确的为( )。
A.借:在建工程——工程物资50000
营业外支出8500
贷:银行存款58500
B.借:在建工程——工程物资50000
应交税费——应交增植税(进项税额)8500
贷:银行存款58500
C.借:在建工程——工程物资58500
贷:银行存款 58500
D.借:在建工程—一工程物资58500
贷:银行存款50000
应交税费——应交增值税(销项税额)8500
第14题:
某企业属增值税一般纳税人,该企业下列业务中所支付或负担的增值税额,不能抵扣的是()。
第15题:
某企业为增值税一般纳税人,某月购进原材料一批,取得增值税专用上注明的价款50000元,税金8500元;购进设备一台,取得增值税专用上注明的价款20000元,税金3400元;支付生产用电费,取得增值税专用上注明的价款4000元,税金680元。以上业务款已付,取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为()
第16题:
下列发生的()业务,不准许抵扣进项税。
第17题:
80
146.27
236
256.28
第18题:
购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额
第19题:
购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元
购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元
购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元
购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元
第20题:
进口材料取得海关完税凭证上注叫的增值税额
购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
购材料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开给该工厂)
为加固厂房而购进钢材取得增值税专Ⅲ发票上注明的增值税额
第21题:
210
390.96
366
612
第22题:
8500
5000
3500
11500
第23题:
进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
购进辅助材料取得增值税专用发票上注明税额
为建造厂房购进钢材而取得增值税专用发票上注明税额
委托加工收回产品时取得受托方开具加工费的增值税专用发票