某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：(1)立即付款，价格为9 630元。(2)30天内付款，价格为9 750元。(3)31～60天内付款，价格为9 870元。(4)61～90天内付款，价格为l0 000元。假设银行短期贷款利率为l5%，一年按360天计算。要求：计算放弃现金折扣的成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。

题目

某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：

(1)立即付款，价格为9 630元。

(2)30天内付款，价格为9 750元。

(3)31～60天内付款，价格为9 870元。

(4)61～90天内付款，价格为l0 000元。

假设银行短期贷款利率为l5%，一年按360天计算。

要求：

计算放弃现金折扣的成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。

相似考题

1.A公司拟赊购一批商品,供应商报价资料为:①立即付款,价格为9,630元;②30天内付款,价格为9,750元;③31~60天内付款,价格为9,870元;④61~90天内付款,价格为10,000元。假设市场利率为15%。要求分别计算:各种付款方式的现金折扣率;丧失现金折扣的机会成本;A公司应该选择哪一种最有利的付款方式。

2.希望公司于2004年拟采购一批D产品,供货商规定的有关报价如下:(1)立即付款,价格为4800元;(2)30天内付款,价格为4875元;(3)30至60天内付款,价格为4935元;(4)61至90天付款,价格为5000元。若银行短期贷款利率为15%,每年按360天计算。要求:计算放弃现金折扣的成本,并确定对公司最有利的付款日期和价格。

3.某企业拟采购一批原材料，价值10000元，供应商规定的付款条件如下：(1)立即付款，价格9630元；(2)第20天付款，价格9750元：(3)第40天付款，价格9870元；(4)第60天付款，价格10000元。【要求】假设银行短期贷款的利率为23%，计算放弃现金折扣的成本（比率），并确定对该公司最有利的付款日期和付款价格（一年按360天计算）。

4.某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下：立即付款，付5238元；第20天付款，付5292；第40天付款，付5346元；第60天付款，付全额。每年按360天计算。要求：回答以下互不相关的问题。（1）假设银行短期贷款利率为15％，计算放弃现金折扣的成本（比率），并确定对该公司最有利的付款日期和价格；（2）假设目前有一短期投资报酬率为40％，确定对该公司最有利的付款日期和价格。

参考答案和解析
正确答案：
更多“某公司拟采购一批零件,供应商报价如下:(1)立即付款,价格为9 630元。(2)30天内付款,价格 ”相关问题

  • 第1题：

    某企业的信用条件为“5/10，2/20，N/30”，则以下选项正确的有( )。

    A.5/10表示10天内付款，可以享受5%的价格优惠

    B.2/20表示在20天内付款，可以享受2%的价格优惠

    C.N/30表示的是最后的付款期限是30天，此时付款无优惠

    D.如果该企业有一项100万元的货款需要收回，客户在15天付款，则诙客户只需要支付98万元货款


    正确答案：ABCD
    【答案】ABCD
    【解析】5/10表示10天内付款，可以享受5%的价格优惠；2/20表示在20天内付款，可以享受2%的价格优惠，如果是100万元的货款，在15天收到，可以收回98万元；N/30表示的是最后的付款期限是30天，此时付款无优惠。所以A、B、C、D都是正确的。

  • 第2题：

    某公司拟采购一批零件，供应商规定的付款条件l0天之内付款付98万元，20天之内付款付99万元，30天之内付款付全额l00万元。

    要求：

    （1）假设银行短期贷款利率为15％，计算放弃现金折扣的成本率，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。

    （2）假设目前有一短期投资报酬率为40％，确定对该公司最有利的付款日期和价格。


    正确答案：
    (1)放弃(第10天)折扣的资金成本=【2％／(1-2％)】×[360／(30—10)1=36．7％，放弃(第20天)折扣的资金成本=[1％／(1—1％)】×[360／(30—20)】=36．4％放弃折扣的资金成本大于短期贷款利率，所以应享受折扣，且选择折扣成本(享有收益)较大的一个，应选择在第10天付款，付98万元。(2)短期投资报酬率大于放弃折扣成本，应放弃折扣，选择第30天付款，付100万元。

  • 第3题：

    某公司拟采购一批零件，有甲、乙两家供应商，甲供应商规定的付款条件：10天之内付款付98万元，30天之内付款付全额100万元。乙规定的付款条件为20天之内付款付99万元，30天之内付款付全额100万元。
    要求：假设银行短期贷款利率为15%，计算放弃现金折扣的成本率，并选择有利的供应商。


    答案：
    解析：
    放弃甲折扣的资金成本=[2%/（1-2%）]×[360/（30-10）]=36.7%
    放弃乙折扣的资金成本=[1%/（1-1%）]×[360/（30-20）]=36.4%
    应选择甲供应商。

  • 第4题：

    某公司拟采购一批零件，全款为100万，A供应商规定的付款条件：10天之内付款的话，支付98万；30天之内付款的话，支付100万。
    要求：
    （1）计算放弃现金折扣的成本。
    （2）假设银行短期贷款利率为15%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。
    （3）若目前的短期投资收益率为40%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。
    （4）如果有另外一家B供应商提供“1/10，n/30”的信用条件，假设银行短期贷款利率为15%，回答应该选择哪家供应商？


    答案：
    解析：
    （1）折扣百分比＝（100－98）/100×100%＝2%（1分）
    放弃现金折扣的成本＝[2%/（1－2%）]×[360/（30－10）]×100%＝36.73%（1分）
    （2）因为放弃现金折扣的成本高于银行短期贷款的利率15%，所以应该享受折扣，而通过短期贷款用更低的成本取得所需的资金，因此最有利的付款日期为第10天付款，价格为98万元。（2分）
    （3）放弃现金折扣的成本也可以看作是享受折扣时的收益率，因为享受折扣的收益率低于短期投资的收益率，所以应当放弃现金折扣，而将资金用于收益率更高的短期投资。因此，最有利的付款日期为第30天付款，价格为100万元。（2分）
    （4）放弃B供应商现金折扣的成本＝[1%/（1－1%）]×[360/（30－10）]×100%＝18.18%（1分）
    因为放弃现金折扣的成本均高于银行贷款利率，所以应该选择享受现金折扣，又因为放弃A供应商现金折扣的成本高于放弃B供应商现金折扣的成本，所以应该选择享受A供应商的现金折扣。（1分）

  • 第5题：

    丙商场季节性采购一批商品，供应商报价为1000万元。付款条件为“3/10，2.5/30，N/90”。目前丙商场资金紧张，预计到第90天才有资金用于支付，若要在90天内付款只能通过借款解决，银行借款年利率为6%。假定一年按360天计算。有关情况如下表所示。

    注：表中“*：表示省略的数据。
    要求：
    （1）确定上表中字母代表的数值（不需要列示计算过程）；
    （2）请作出选择，并说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）A=1000×（1-3%）×6%/360×（90-10）=12.93（万元）
    B=30-12.93=17.07（万元）
    C=1000×2.5%=25（万元）
    D=[2.5%/（1-2.5%）]×[360/（90-30）]=15.38%
    （2）应当选择在第10天付款
    理由：在第10天付款，享受折扣的净收益为17.07万元，在第30天付款，享受折扣的净收益为15.25万元，在第90天付款，享受折扣的净收益为0，所以应当选择享受折扣的净收益最大的第10天付款。

  • 第6题：

    折扣的表示通常采用如5/10，3/20，n/30，含义为（）。

    • A、5/10表示10天内付款，可以享受5%的价格优惠；3/20表示20天内付款，可以享受3%的价格优惠；n/30表示付款的最后期限为30天，此时付款无优惠
    • B、5/10表示5天内付款，可以享受10%的价格优惠；3/20表示3天内付款，可以享受20%的价格优惠；n/30表示现在付款可以享受30%的折扣
    • C、5/10表示10天内付款，可以享受5%的价格优惠；3/20表示20天内付款，可以享受3%的价格优惠；n/30表示30天以后付款无优惠
    • D、5/10表示5天内付款，可以享受10%的价格优惠；3/20表示3天内付款，可以享受20%的价格优惠；n/30表示30天以后付款无优惠

    正确答案:A

  • 第7题：

    某企业拟采购一批商品，供应商报价如下： （1）立即付款，价格9630元； （2）30天内付款，价格为9750元； （3）31天至60天内付款，价格为9780元； （4）61天至90天内付款，价格为10000元。 假设企业资金不足，可向银行借入短期借款，银行短期借款利率为10%，每年按360天计算。计算放弃折扣的成本，并作出对该公司最有利的决策。


    正确答案:（1）立即付款：折扣率为3.7%，放弃折扣成本为15.73%。
    （2）30天内付款：折扣率为2.5%；放弃折扣成本为15.38%。
    （3）60天内付款：折扣率为1.3%；放弃现金折扣成本为15.81%。
    （4）最有利的是第60天付款，价格是9870元。若该企业资金不足，可向银行借入短期借款，接受折扣。

  • 第8题：

    某公司拟采购一批零件，供应商标价如下： （1）立即付款，价格为9630元； （2）30天内付款，价格为9750元； （3）31天至60天内付款，价格为9870元； （4）61至90天内付款，价格为10000元。假设银行短期贷款利率为15％，每年按360天计算。 要求：计算放弃现金折扣的成本（比率）。并确定对该公司最有利的付款日期和价格


    正确答案:（1）立即支付
    折扣率＝3.70％；放弃折扣成本＝15.37％
    （2）30天内付款
    折扣率＝2.5％；放弃折扣成本＝15.38％
    （3）60天内付款
    折扣率＝1.3％；放弃折扣成本＝15.81％
    所以最有利的是第60天付款。

  • 第9题：

    问答题
    丙商场季节性采购一批商品，供应商报价为1000万元。付款条件为“3／10，2．5／30，N／90”。目前丙商场资金紧张，预计到第90天才有资金用于支付，若要在90天内付款只能通过借款解决，银行借款年利率为6％。假定一年按360天计算。有关情况如下表所示。请问应当选择在哪一天付款，并说明理由。

    正确答案： 应当选择在第10天付款。理由：在第10天付款，净收益为17.07万元，在第30天付款，净收益为15.25万元，在第90天付款，净收益为0，所以应当选择净收益最大的第10天付款。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    某公司拟采购一批原材料，供货方规定的付款条件为：“2/10，1/20，N/30”，每年按360天计算。要求： ⑴假设银行短期贷款利率为15%，计算放弃现金折扣成本，并确定对该公司最有利的付款日期。 ⑵假设目前有一短期投资报酬率为40%，确定对该公司最有利的付款日期。

    正确答案： ⑴第10天付款放弃现金折扣成本=2%/（1-2%）×360/（30-10）=36.7%
    第20天付款放弃现金折扣成本=1%/（1-1%）×360/（30-20）=36.4%
    因为第10天付款，放弃现金折扣的代价最大，所以应在第10天付款。
    ⑵短期投资收益率为40%，高于放弃折扣的代价，故应在第30天付款。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    丙商场季节性采购一批商品，供应商报价为1000万元。付款条件为“3／10，2．5／30，N／90”。目前丙商场资金紧张，预计到第90天才有资金用于支付，若要在90天内付款只能通过借款解决，银行借款年利率为6％。假定一年按360天计算。有关情况如下表所示。确定表中字母代表的数值。

    正确答案： A=1000×（1-3％）×6％／360×（90-10）=12.93（万元）B=1000×3％-12.93=17.07（万元）C=1000×2.5％=25（万元）D=[2.5％／（1-2.5％）]×[360／（90-30）]=15.38％
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：　　（1）立即付款，价格为9630元；　　（2）30天内付款，价格为9750元；　　（3）31至60天内付款，价格为9870元；　　（4）61至90天内付款，价格为10000元。　　要求：回答以下互不相关的两问：　　（1）假设银行短期贷款利率为15％，每年按360天计算，计算放弃现金折扣的成本，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。　　（2）若目前有一短期投资机会，报酬率为40％，确定对该公司最有利的付款日期和价格。

    正确答案：
    (1)①立即付款:
    折扣率=(10000-9630)/10000=3.7%
    放弃折扣成本=[3.7%/(1-3.7%)]×[360/(90-0)]=15.37%
    ②30天付款:
    折扣率=(10000-9750)/10000=2.5%
    放弃折扣成本=[2.5%/(1-2.5%)]×[360/(90-30)]=15.38%
    ③60天付款:
    折扣率=(10000-9870)/10000=1.3%
    放弃折扣成本=[1.3%/(1-1.3%)]×[360/(90-60)]=15.81%
    ④最有利的是第60天付款9870元。
    放弃现金折扣的成本率,是利用现金折扣的收益率,应选择大于贷款利率且利用现金折扣收益率较高的付款期。
    (2)由于短期投资报酬率40%大于任意一种付款方案,因此公司应放弃现金折扣,故应选择第90天付款10000元。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：

    （1）立即付款，价格为9630元；

    （2）30天内付款，价格为9750元；

    （3）31至60天内付款，价格为9870元；

    （4）6l至90天内付款，价格为10000元。

    假设银行短期贷款利率为15%，每年按360天计算。

    要求：计算放弃现金折扣的成本（比率），并确定对该公司最有利的付款日期和价格。


    正确答案：


    (4)最有利的是第60天付款9870元。以上几种情况放弃现金折扣的成本(比率)均大于行短期贷款利率15％，故不应放弃现金折扣，而应享有现金折扣，即应选择享有现金折扣收益率大的方案。以上计算结果，当放弃现金折扣时为成本的概念，而当享有现金折扣时，为收益率的概念，所以应选择计算结果大的方案。

  • 第14题：

    某公司拟采购一批零件，价值50000元，供应商规定的付款条件为“1/20，n/50”。

    要求回答以下互不相关的问题：

    (1)假设银行短期贷款年利率为10%，计算放弃现金折扣的成本，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。

    (2)假设目前有一短期投资，年均收益率为20%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。


    正确答案：
    (1)放弃现金折扣成本=1％/(1-1％)×360/(50-20)=12.12％
    由于放弃现金折扣的成本12.12％大于短期贷款利率10％，所以，不能放弃现金折扣，应该在第20天付款，付款额为50000×(1-1％)=49500(元)。
    (2)因为短期投资年均收益率20％比放弃折扣的代价高，所以，应放弃现金折扣去追求更高的收益，即应选择第50天付款，付款额为50000元。

  • 第15题：

    某公司拟采购一批零件，供应商规定的付款条件：10天之内付款付98万元，20天之内付款付99万元，30天之内付款付全额100万元。
    要求：
    （1）假设银行短期贷款利率为15%，计算放弃现金折扣的成本率，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
    （2）假设目前有一短期投资报酬率为40%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。


    答案：
    解析：
    （1）放弃（第10天）折扣的资金成本=[2%/（1-2%）]×[360/（30-10）]=36.73%
    放弃（第20天）折扣的资金成本=[1%/（1-1%）]×[360/（30-20）]=36.36%
    放弃折扣的资金成本大于短期贷款利率，所以应享受折扣，且选择折扣成本（享有收益）较大的一个，应选择在第10天付款，付98万元。
    （2）短期投资报酬率大于放弃折扣成本，应放弃折扣，选择第30天付款，付100万元。

  • 第16题：

    （2016年）丙商场季节性采购一批商品，供应商报价为1000万元。付款条件为“3/10，2.5/30，N/90”。目前丙商场资金紧张，预计到第90天才有资金用于支付，若要在90天内付款只能通过借款解决，银行借款年利率为6%。假定一年按360天计算。有关情况如下表所示： 应付账款折扣分析表
    金额单位：万元

    要求： （1）确定上表中字母代表的数值（不需要列示计算过程）；
    （2）请做出选择，并说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）A=1000×（1-3%）×6%/360×（90-10）=12.93（万元）
    B=1000×3%-12.93=17.07（万元） C=1000×2.5%=25（万元）
    D=[2.5%/（1-2.5%）]×[360/（90-30）]=15.38% （2）应当选择在第10天付款。
    理由：在第10天付款，净收益为17.07万元，在第30天付款，净收益为15.25万元，在第90天付款，净收益为0，所以应当选择净收益最大的第10天付款。

  • 第17题：

    某公司拟采购一批零件，供应商规定的付款条件：10天之内付款付98万元，20天之内付款付99万元．30天之内付款付全额100万元。假设目前有一短期投资报酬率为40％，确定对该公司最有利的付款日期和价格。


    正确答案:短期投资报酬率大于放弃折扣成本，应放弃折扣，选择第30天付款，付100万元。

  • 第18题：

    甲公司拟采购一批零件，其价格总额为100000元，供应商提出如下的信用条件“2/10，n/30”，即甲公司若能在10天之内付款则享受2%的现金折扣，该公司的信用期限为30天；假设企业资金不足可向银行借入短期借款，银行短期借款利率为10%，每年按360天计算，公司不违背商业信用。计算分析甲公司放弃现金折扣的成本，并选择付款日期。


    正确答案: （1）计算放弃现金折扣的成本如下：放弃优惠折扣的实际利率=〔2%／﹙1－2%﹚×360〕／（30－10﹚≈36.7%
    （2）因为36.7%＞10%
    故甲企业应选择在第十天付款，即使公司资金短缺，也可以通过向银行取得短期借款的方式在第十天还款。

  • 第19题：

    某公司拟采购一批原材料，供货方规定的付款条件为：“2/10，1/20，N/30”，每年按360天计算。要求： ⑴假设银行短期贷款利率为15%，计算放弃现金折扣成本，并确定对该公司最有利的付款日期。 ⑵假设目前有一短期投资报酬率为40%，确定对该公司最有利的付款日期。


    正确答案: ⑴第10天付款放弃现金折扣成本=2%/（1-2%）×360/（30-10）=36.7%
    第20天付款放弃现金折扣成本=1%/（1-1%）×360/（30-20）=36.4%
    因为第10天付款，放弃现金折扣的代价最大，所以应在第10天付款。
    ⑵短期投资收益率为40%，高于放弃折扣的代价，故应在第30天付款。

  • 第20题：

    某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下。 立即付款，付5238元； 第20天付款，付5292元； 第40天付款，付5346元； 第60天付款，付全额。 一年按360天计算。 假设目前有一短期投资的报酬率为40％，确定对该公司最有利的付款日期。


    正确答案: 因为短期投资报酬率40％比放弃各折扣的代价均高，所以应放弃折扣去追求更高的收益，即应选择第60天付款。

  • 第21题：

    问答题
    某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下。立即付款，付5238元；第20天付款，付5292元；第40天付款，付5346元；第60天付款，付全额。一年按360天计算。假设银行短期贷款利率为15％：①计算各个时点付款的现金折扣率；②计算各个时点放弃现金折扣的信用成本率；③填写下表计算各个时点付款的净收益；单位：元④分析确定对该公司最有利的付款日期。

    正确答案： ①立即付款：折扣率=（5400-5238）／5400=3％第20天付款：折扣率=（5400-5292）／5400=2％第40天付款：折扣率=（5400-5346）／5400=1％②付款条件可以写为（3／0，2／20，1／40，N／60）立即付款：放弃折扣的信用成本率=[3％／（1-3％）]×[360／（60-0）]=18.56％第20天付款：放弃折扣的信用成本率=[2％／（1-2％）]×[360／（60-20）]=18.37％第40天付款：放弃折扣的信用成本率=[1％／（1-1％）]×[360／（60-40）]=18.18％④应选择立即付款。因为放弃折扣的资金成本均大于银行短期贷款利率15％，所以应选择享受折扣，但这是一个多重折扣的题，应选择享受折扣净收益最大的方案，立即付款享受折扣净收益最大。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    某公司拟采购一批零件，供应商规定的付款条件：10天之内付款付98万元，20天之内付款付99万元．30天之内付款付全额100万元。假设银行短期贷款利率为15％，计算放弃现金折扣的成本率，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。

    正确答案： 放弃(第10天)折扣的资金成本=[2％／(1-2％)]×[360／(30-10)]=36．7％，放弃(第20天)折扣的资金成本=[1％／(1-1％)]×[360／(30-20)]=36．4％ 放弃折扣的资金成本大于短期贷款利率，所以应享受折扣，且选择折扣成本(享有收益)较大的一个，应选择在第10天付款，付98万元。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下。立即付款，付5238元；第20天付款，付5292元；第40天付款，付5346元；第60天付款，付全额。一年按360天计算。假设目前有一短期投资的报酬率为40％，确定对该公司最有利的付款日期。

    正确答案： 因为短期投资报酬率40％比放弃各折扣的代价均高，所以应放弃折扣去追求更高的收益，即应选择第60天付款。
    解析： 暂无解析

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