2009年度，某企业财务资料显示。2009年开具增值税专用发票取得收入200O万元．另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为l550万元，期间费用为200万元，营业外支出l00（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企自行计算亏损50万元。经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。A．90B．40.8C．44.4D．23.4

题目

2009年度，某企业财务资料显示。2009年开具增值税专用发票取得收入200O万元．另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为l550万元，期间费用为200万元，营业外支出l00（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企自行计算亏损50万元。经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。

A．90

B．40.8

C．44.4

D．23.4

相似考题

1.某生产性外商投资企业2006年获利，2009年度有关经营情况如下：(1)全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元；(2)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元；房屋出租收入155万元；取得国债利息收入20万元，转让记账式国库券收益12万元；(3)产成品领用存记录(假定领用部分均为对外销售)：期初1000万元，本期入库2500万元，2009年度共计应缴纳的流转税为( )万元。A．379.65B．352.45C．369.75D．392.85

2.2010年度，某企业财务资料显示，2010年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。A．90B．40．8C．44．4D．23．4

3.某市有国际运输資质的运输公司，增值税一般纳税人，2019年12月经营情况如下(1)从事运输服务，开具增值稅专用发票，注明运输费320万元。(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元。(3)从事国内运输服务，价税合计277.5万元(4)出租客货两用车，取得含税收入60.84万元。(5)销售使用过的未抵扣过进项税额的面定资产，普通发票3.09万元。(6)进口小汽车，成交价160万元，境外运妻12万元，保险费8万元。(7)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款40万元，值税5.2万元;销售货物接受运输服务，取得増值税专用发票，价款1万(8)购买原材料，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.04万元。已知：进口小汽车适用的关税税率20%，小汽车消税税率是40%。要求：计算2019年12月的增值税。

4.2009年度某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100万元(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。A．90B．40.8C．44.4D．23.4

参考答案和解析
正确答案：C
更多“2009年度,某企业财务资料显示。2009年开具增值税专用发票取得收入200O万元.另外从事运输服务,收入 ”相关问题

  • 第1题：

    2010年度，某企业财务资料显示，2010年开具增值税专用发票取得收入2456万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加各为100万元，营业外支出90万元(其中80万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )。

    A．80万元

    B．67.2万元

    C．76.8万元

    D．70.8万元


    正确答案：C
    解析：会计利润=2456+220-1746-100-100-90=640(万元)
      捐赠扣除限额=640×12%=76.8(万元)
      实际发生的公益性捐赠支出80万元，根据限额扣除。

  • 第2题：

    某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2017年11月经营情况如下： (1)从事运输服务，开具的增值税专用发票上分别注明运输费320万元、装卸费36万元。 (2)从事仓储服务，开具的增值税专用发票上注明仓储收入110万元，装卸费18万元。 (3)从事国内运输服务，价税合计277．5万元；运输至香港、澳门，价税合计51．06万元。 (4)出租客货两用车，取得含税收入60．84万元。 (5)销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票3．09万元。 (6)进口货车，成交价160万元，境外运费12万元。保险费8万元。 (7)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税13．6万元；销售货物接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．66万元。 (8)购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1．36万元，其中60％赠送给客户，40％用于职工福利。 已知：进口货车适用的关税税率20％。 计算业务（1）的销项税额。


    正确答案: 业务(1)的销项税额=320×11％+36×6％=37．36(万元)。

  • 第3题：

    某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110．5万元：开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387．5万元、国际运输收入288．6万元、飞机清洗消毒收入127．2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）。

    • A、34.2万元
    • B、50.54万元
    • C、62.8万元
    • D、68.21万元

    正确答案:A

  • 第4题：

    单选题
    2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2456万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出90万元（其中80万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（　　）万元。
    A

    80

    B

    67.2

    C

    76.8

    D

    70.8


    正确答案： B
    解析：
    会计利润=2456+220-1746-200-90=640（万元）。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。捐赠扣除限额=640×12%=76.8（万元）。实际发生的公益性捐赠支出80万元，根据限额扣除。

  • 第5题：

    单选题
    2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
    A

    90

    B

    40.8

    C

    44.4

    D

    23.4


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    单选题
    黑龙江省某供热企业（增值税一般纳税人）2009年度供热期间，向居民个人供热，直接向居民开具普通发票取得收入500万元；向企业单位供热，开具增值税专用发票取得不含税收入1200万元；当年购进煤炭取得的增值税专用发票上注明价款600万元。当年该企业应缴纳的增值税为（　　）。
    A

    72万元

    B

    84万元

    C

    102万元

    D

    132万元


    正确答案： C
    解析：
    2009年度，供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入，免征增值税。外购货物用于免税项目，进项税额不得抵扣，不得抵扣的进项税额＝600×17％×[500÷（1200＋500）]＝30（万元）；准予抵扣的进项税额＝600×17％－30＝72（万元）；应纳增值税＝1200×13％－72＝84（万元）。

  • 第7题：

    甲公司系某市有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2020年6月经营情况如下。
    (1)从事国内运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。从事国际运输服务，取得收入220万元。
    (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。
    (3)出租客货两用车，取得含税收入58．76万元。
    (4)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10．4万元；在销售中接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．54万元。
    要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
    (1)计算业务(1)的销项税额。
    (2)计算业务(2)的销项税额。
    (3)计算业务(3)的销项税额。
    (4)计算6月应缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    (1)业务(1)的销项税额=320×9％+36×6％=30．96(万元)。
    (2)业务(2)的销项税额=110×6％+18×6％=7．68(万元)。
    (3)业务(3)的销项税额=58．76÷(1+13)×13％=6．76(万元)。
    (4)6月的进项税额=10．4+0．54=10．94(万元)。
    6月份销项税额合计=30．96+7．68+6．76=45．4(万元)。
    6月应缴纳的增值税=45．4-10．94=34．46(万元)。

  • 第8题：

    某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2017年11月经营情况如下： (1)从事运输服务，开具的增值税专用发票上分别注明运输费320万元、装卸费36万元。 (2)从事仓储服务，开具的增值税专用发票上注明仓储收入110万元，装卸费18万元。 (3)从事国内运输服务，价税合计277．5万元；运输至香港、澳门，价税合计51．06万元。 (4)出租客货两用车，取得含税收入60．84万元。 (5)销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票3．09万元。 (6)进口货车，成交价160万元，境外运费12万元。保险费8万元。 (7)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税13．6万元；销售货物接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．66万元。 (8)购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1．36万元，其中60％赠送给客户，40％用于职工福利。 已知：进口货车适用的关税税率20％。 计算业务（5）中的增值税税额。


    正确答案: 业务(5)应缴纳的增值税=3．09÷(1+3％)×2％=0．06(万元)。

  • 第9题：

    计算题：四通公司是主要从事运输服务的一般纳税人，2015年12月经营情况如下： （1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费300万元、装卸费30万元。另外取得运输至台湾地区的运输费收入58.5万元。 （2）为外单位提供仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入200万元，装卸费20万元。 （3）将一辆闲置运输车出租，取得含税收入46.8万元。 （4）处置使用过的2007年购进的小汽车一辆，取得收入2.06万元，已开具普通发票。 （5）进口商务车一辆，成交价150万元，境外运费13万元、保险费7万元，从境内海关口岸到四通公司的运费1万元（商务车关税税率20%）。 （6）购进运输车辆，取得增值税专用发票，价款100万元；接受其他单位的货运服务，取得增值税专用发票，注明价款8万元。 （7）购买保温杯，取得增值税专用发票注明价款10万元，其中50%赠送给客户，50%用于职工福利。 请根据上述资料回答以下问题： （1）计算业务（1）的销项税额。 （2）计算业务（2）的销项税额。 （3）计算业务（3）的销项税额。 （4）计算业务（4）的增值税税额。 （5）计算进口业务应纳的增值税。 （6）计算12月的进项税额。 （7）计算12月的增值税。


    正确答案: （1）业务（1）的销项税额=300×ll%+30×6%=34.8（万元）；运输至台湾地区适用零税率，所以销项税额=0。
    （2）业务（2）的销项税额=200×6%+20×6%=13.2（万元）。
    （3）业务（3）的销项税额=46.8÷（1+17%）×17%=6.8（万元）。
    （4）业务（4）应缴纳的增值税=2.06÷（1+3%）×2%=0.04（万元）。
    （5）进口环节关税=（150+13+7）×20%=34（万元）；进口环节应缴纳的增值税=（170+34）×17%=34.68（万元）。
    （6）12月的进项税额=100×17%+8×11%+10×17%×50%+34.68=53.41（万元）。
    （7）12月应缴纳的增值税=34.8+13.2+6.8-53.41+0.04=1.43（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110．5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387．5万元、国际运输收入288．6万元、飞机清洗消毒收入127．2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
    A

    34.2

    B

    50.54

    C

    62.8

    D

    68.21


    正确答案： C
    解析： 国际运输服务，适用增值税零税率；飞机清洗消毒服务属于物流辅助服务，税率为6％。该公司6月应缴纳的增值税=1387．5÷（1+11％）X11％+127．2÷（1+6％）X6％-110．5=34．2（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（　）万元。
    A

    90

    B

    40.8

    C

    44.4

    D

    23.4


    正确答案： A
    解析： 会计利润=2000+220-1550-200-100=370(万元)
    捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)
    实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。

  • 第12题：

    单选题
    2014年度，某企业财务资料显示，2014年开具增值税专用发票取得销售收入2456万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加合计为200万元，营业外支出90万元（其中80万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）。
    A

    80万元

    B

    67.2万元

    C

    76.8万元

    D

    70.8万元


    正确答案： A
    解析： 会计利润=2456+220-1746-200-90=640（万元）；捐赠扣除限额=640×12%=76.8（万元）；实际发生的公益性捐赠支出80万元，根据限额扣除。

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