2013年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2013年度应纳税所得额为( )万元。A.1000B.1020C.1120D.1070

题目

2013年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2013年度应纳税所得额为( )万元。

A.1000

B.1020

C.1120

D.1070


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更多“2013年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出 ”相关问题
  • 第1题:

    小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2013年度应纳税所得额为( )万元。

    A.1000
    B.1020
    C.1120
    D.1070

    答案:B
    解析:
    本题考核企业所得税的计算。企业通过市政府向灾区捐款100万元,属于公益性捐赠支出,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。则可以扣除的限额=1000×12%=120(万元),实际捐赠100万元,可以全额税前扣除;对于直接向受灾小学的捐款20万元不得税前扣除,所以需要纳税调整20万元。则该企业2013年度应纳税所得额=1000+20=1020(万元)。

  • 第2题:

    2019年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2019年度应纳税所得额为( )万元。

    A.1000
    B.1020
    C.1120
    D.1070

    答案:B
    解析:
    本题考核公益性捐赠的税前扣除。(1)企业通过市政府向灾区捐款100万元,属于公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,该笔捐赠的税前扣除限额=1000×12%=120(万元),实际捐赠额为100万元,可以全额在税前扣除,无需调整;(2)直接向受灾小学的捐款20万元不得在税前扣除,应调增20万元;(3)该企业2019年度应纳税所得额=1000+20=1020(万元)。

  • 第3题:

    2018年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2018年度应纳税所得额为()万元。

    A.1000

    B.1020

    C.1120

    D.1070


    C 本题考核的是自产货物对外捐赠的涉税处理。本题分为视同销售和捐赠两项业务,视同销售调整应纳税所得额=100—80=20(万元),捐赠可税前扣除的捐赠限额=500×12%=60(万元),对外捐赠支出的金额=80+100×17%=97(万元),允许扣除60。合计纳税调增=(97—60)+20=57(万元),应纳企业所得税=(500+57)×25%=139.25(万元)

  • 第4题:

    (2014年)2013 年度,某企业通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区捐款 100万元,直接向受灾小学捐款 20 万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为 1000 万元。假设不考虑其他纳税调整事项,根据企业所得税法律制度的规定,该企业 2013 年度应纳税所得额为( )万元。

    A.1000
    B.1020
    C.1120
    D.1070

    答案:B
    解析:
    ( 1 )企业通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区捐款 100 万元,属于公益性捐赠支出,该笔捐赠的税前扣除限额 =1000 × 12%=120 (万元),实际捐赠额为 100 万元,可以全额在税前扣除,无须调整;( 2 )直接向受灾小学的捐款 20 万元不得在税前扣除,应调增应纳税所得额 20 万元;( 3 )该企业 2013 年度应纳税所得额 =1000+20=1020 (万元)。

  • 第5题:

    某企业2019年度实现利润总额100万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为( )万元。

    A.5
    B.10
    C.12
    D.15

    答案:B
    解析:
    直接捐款5万元不允许扣除,实际捐赠10万元,扣除标准=100×12%=12(万元),10万元<12万元,允许扣除10万元。