某公司2006年1月1日购入的一项环保设备，原价为800万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2007年末企业对该项固定资产计提了100万元的固定资产减值准备。2007年末该项设备的计税基础是( )万元。A．955B．467C．767D．512

题目

某公司2006年1月1日购入的一项环保设备，原价为800万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2007年末企业对该项固定资产计提了100万元的固定资产减值准备。2007年末该项设备的计税基础是( )万元。

A．955

B．467

C．767

D．512

相似考题

1.广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为2000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备，广华公司所得税税率为25%。广华公司对该项设备2008年度应贷记( )。A．递延所得税负债60万元B．递延所得税负债10万元C．递延所得税资产60万元D．递延所得税资产10万元

2.某公司2005年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2007年末企业对该项固定资产计提了80万元的减值准备。2007年末该项设备的计税基础是( )万元。A．800B．720C．640D．560

3.广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为2 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0.2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备，广华公司所得税税率为25%。广华公司对该项设备2008年度应贷记( )。A．递延所得税负债60万元B．递延所得税负债10万元C．递延所得税资产60万元D．递延所得税资产10万元

4.某公司2006年12月1日购入一项设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计上采用直线法计提折旧，净残值为0(同税法净残值)。税收规定允许此类固定资产采用双倍余额递减法计提的折旧可予税前扣除。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2008年末该项设备的计税基础是( )万元。A、800B、720C、640D、560

更多“某公司2006年1月1日购入的一项环保设备,原价为800万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提 ”相关问题

  • 第1题：

    某公司2006年12月1日购入的一项环保设备,原价为1 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。08年末该项设备的计税基础是( )万元。

    A. 800

    B.640

    C.720

    D.560


    参考答案：B

  • 第2题：

    某公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2008年末该项设备的计税基础是（　）。

    A.640万元
    B.720万元
    C.800万元
    D.560万元

    答案：A
    解析：
    税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，双倍余额递减法下，该设备2007年计提的折旧额＝1 000×2/10＝200（万元），2008年计提的折旧额＝（1 000－1 000×2/10）×2/10＝160（万元），因此2008年末该项设备的计税基础＝1 000－200－160＝640（万元）。

  • 第3题：

    某公司2013年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同，设备净残值为0。2015年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2015年末该项设备的计税基础是（）万元。

    A．800　 　

    B．720　

    C．640

    D．560


    递延所得税负债5万元

  • 第4题：

    甲公司20×6年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0.20×8年末企业对该项固定资产计提40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备20×8年度所得税处理时应贷记（ ）。

    A．递延所得税负债30万元

    B．递延所得税负债5万元

    C．递延所得税资产30万元

    D．递延所得税资产5万元


    正确答案：B
    20×7年末该项设备的账面价值=l 000-100=900(万元)，计税基础=1 000—200=800(万元)，应纳税暂时性差异=900-800=100(万元)，应确认递延所得税负债100×25%=25(万元)；20×8年末该项设备的账面价值=1 000一100一100—40=760(万元)，计税基础=1 000—200—160=640(万元)，应纳税暂时性差异=760—640=120(万元)，递延所得税负债应有金额=120×25%=30(万元)，20×8年末应确认递延所得税负债=30—25=5(万元)。

  • 第5题：

    甲公司2016年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。 2018年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2018年度应贷记（）。

    A．递延所得税负债30万元

    B．递延所得税负债5万元

    C．递延所得税资产30万元

    D．递延所得税资产5万元


    递延所得税负债5万元

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