注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动，在了解和评估一般控制活动时考虑的主要因素可能包括（ ）。A．是否建立了适当的保护措施，以防止未经授权接触文件、记录和资产B．会计系统中的数据是否与实物资产定期核对C．管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议D．被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序

题目

注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动，在了解和评估一般控制活动时考虑的主要因素可能包括（ ）。

A．是否建立了适当的保护措施，以防止未经授权接触文件、记录和资产

B．会计系统中的数据是否与实物资产定期核对

C．管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议

D．被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序

相似考题

1.按照《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》的规定,注册会计师对重大错报风险进行评估的主要工作包括()。A、了解被审计单位及其环境B、了解被审计单位的内部控制C、充分识别和评估财务报表重大错报风险D、设计和实施进一步审计程序准则规定。

2.下列有关控制活动的说法中，错误的是（ ）。A.对访问计算机程序和数据文件设置授权属于实物控制 B.与授权有关的控制活动，包括一般授权和特别授权 C.即使多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师仍需考虑是否有必要了解与该目标相关的每项控制活动 D.注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动，特别是信息技术一般控制

3.下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（　）。A.注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制 B.注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果 C.内部控制包括下列要素：控制环境.风险应对过程.与财务报告相关的信息系统和沟通.控制活动.对控制的监督 D.在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险

4.审计准则规定，注册会计师应当了解( )，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，并针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序。A. 被审计单位的性质B、被审计单位及其环境C、被审计单位财务业绩的衡量和评价D、被审计单位的内部控制

更多“注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估,主要是针对被审计单位的一 ”相关问题

  • 第1题：

    在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容不包括（　）。

    A.被审计单位治理层相对于管理层的独立性
    B.被审计单位管理层的理念和经营风格
    C.被审计单位员工整体的道德价值观
    D.被审计单位管理层是否及时纠正控制运行中的偏差

    答案：D
    解析：
    选项A，要考虑治理层的参与程度，治理层对控制环境的影响要素包括治理层相对于管理层的独立性；选项B，管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督，管理层的理念包括管理层对内部控制的理念；选项C，在确定控制环境的要素是否得到执行时，通过询问管理层和员工，注册会计师可能了解管理层如何就业务规程和道德价值观念与员工进行沟通；选项D是对内部控制的监督进行了解评估时要考虑的要素，并不是了解控制环境时应该关注的内容。

  • 第2题：

    针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

    A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
    B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
    C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
    D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

    答案：D
    解析：
    选项D，属于整体层面的控制。

  • 第3题：

    1、下列有关内部控制审计中注册会计师了解内部控制的相关说法，正确的是（）。

    A．注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制

    B．注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果

    C．注册会计师应当了解内部控制的以下要素：控制环境、风险应对过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督

    D．在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险


    任何情况下,对内部控制的了解均不能替代控制测试

  • 第4题：

    在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容不包括（　）。

    A、被审计单位治理层相对于管理层的独立性
    B、被审计单位管理层的理念和经营风格
    C、被审计单位员工整体的道德价值观
    D、被审计单位管理层是否及时纠正控制运行中的偏差

    答案：D
    解析：
    选项A，要考虑治理层的参与程度，治理层对控制环境的影响要素包括治理层相对于管理层的独立性；选项B，管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督，管理层的理念包括管理层对内部控制的理念；选项C，在确定控制环境的要素是否得到执行时，通过询问管理层和员工，注册会计师可能了解管理层如何就业务规程和道德价值观念与员工进行沟通；选项D是对内部控制的监督进行了解评估时要考虑的要素，并不是了解控制环境时应该关注的内容。

  • 第5题：

    以下关于注册会计师从整体层面和业务流程层面了解内部控制的表述中，恰当的有（）

    A．被审计单位的信息系统和控制活动更多地对被审计单位整体层面产生影响

    B．整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响

    C．财务报表层次的重大错报风险可能源于薄弱的控制环境

    D．在整体层面对被审计单位内部控制的了解和评估，通常由项目组中对被审计单位情况比较 了解且较有经验的成员负责


    整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响;财务报表层次的重大错报风险可能源于薄弱的控制环境;在整体层面对被审计单位内部控制的了解和评估，通常由项目组中对被审计单位情况比较 了解且较有经验的成员负责

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