以下针对采购与付款的具体控制活动的说法中，恰当的有（　　）。 A.基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购 B.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购 C.验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据 D.记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单

题目
以下针对采购与付款的具体控制活动的说法中，恰当的有（　　）。

A.基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购
B.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
C.验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据
D.记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单
相似考题

1.以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是( )。A、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C、采购、验收与相关会计记录需职责分离D、付款审批与付款执行需职责分离

2.采购与付款业务循环的内部控制测评内容不包括（ ）。A.了解并描述采购与付款业务的内部控制 B.抽查部分采购业务 C.付款环节的测试 D.收款环节的测试

3.以下各项中，应当职责分离的有（　　）。 A.请购与审批 B.询价与确定供应商 C.采购与验收 D.付款审批与付款执行

4.控制过程中的纠正偏差有可能是针对具体活动,也有可能针对计划或衡量这些活动的标准。()此题为判断题(对，错)。

更多“以下针对采购与付款的具体控制活动的说法中，恰当的有（　　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列有关采购业务相关控制活动的说法中，恰当的有（　　）。

    A.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
    B.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的风险
    C.采购部门在收到请购单后，只能对经过恰当批准的请购单发出订购单
    D.编制连续编号的请购单，仅与采购交易的“完整性”认定相关

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D不恰当，请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，也是采购交易轨迹的起点。

  • 第2题：

    下列关于采购与付款循环的控制测试的说法中，错误的是（　）。

    A.注册会计师在实际工作中，需要对采购与付款交易整个流程的所有控制点进行测试
    B.如果某项控制不是直接对应某一特定认定，注册会计师不需要对其执行专门的控制测试
    C.控制测试的具体方法需要根据具体控制的性质确定
    D.如果某项控制是系统设置的，注册会计师可以选取系统生成的例外报告进行测试

    答案：A
    解析：
    注册会计师在实际工作中，并不需要对该流程的所有控制点进行测试，而是应该针对识别的可能发生错报环节，选择足以应对评估的重大错报风险的关键控制进行控制测试。

  • 第3题：

    采购预付款的基本控制目标是（）

    • A、规范采购预付款行为
    • B、找出控制要素和关键控制点
    • C、防范采购预付款过程中的差错和舞弊发生
    • D、提高采购活动的经济效益

    正确答案:A,C,D

  • 第4题：

    采购与付款循环的内部控制内容有哪些？


    正确答案:总体上看，采购与付款循环的内部控制包括采购环节的内部控制和付款环节的内部控制。
    1.岗位分工
    （1）企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
    （2）企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：
    ①请购与审批，提出采购申请与批准采购申请相互独立，以加强对采购的控制
    ②询价与确定供应商，以保证采购计价准确
    ③采购合同的订立与审核，防止虚列支出
    ④采购、验收与相关会计记录，保证按真实收到的商品数额登记入账
    ⑤付款的申请、审批与执行，以保证应付账款记录的真实性、准确性
    2.授权批准
    有效地内部控制要求采购与付款业务的各个环节都要经过适当的授权批准。
    （1）企业应当建立采购与付款业务的授权审批制度，明确各经办人办理采购与付款业务的权限、程序、责任和相关控制措施，并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。
    （2）审批人应当根据采购与付款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。企业可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害企业利益的风险。
    （3）企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同，下同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
    （4）收到购货发票时，财会部门应将发票上所记的商品规格、数量、价格、条件及运费与订购单、验收单上的有关资料核对相符后入账；对关键性凭证要预先编号，由经手人按编号归档保存，并由独立人员定期检查存档文件的连续性；订购单中要有足够的栏目和空间，详细反映订货要求；建立付款凭单制，以付款凭单作为支付货款的依据；设置采购日记账，及时完整地记录所有采购业务；对每一供应商设立应付账款明细账，并与总账平行登记。
    3.请购与审批控制
    企业应当建立采购申请制度，依据所购商品或劳务的类型，确定管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。
    请购部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。
    企业应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应当对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。
    企业应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及企业实际需要对请购申请进行审批。
    4.采购与验收控制
    企业应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序及计量方法等做出明确规定，确保采购过程的透明化。
    企业应当建立供应商评价制度，由企业的采购部门、请购部门、生产部门、财会部门、仓储部门等相关部门共同对供应商进行评价，包括对所购商品的质量、价格、交货及时性、付款条件及供应商的资质、经营状况等进行综合评价，并根据评价结果对供应商进行调整。
    对紧急、小额零星采购的范围、供应商的选择应做出明确规定。 企业应当根据商品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。一般物品或劳务等的采购可以采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。企业应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序做出明确规定。
    企业应当成立由企业管理层，以及来自采购、请购、生产、财会、内审、法律等部门的负责人组成的采购价格委员会，明确采购价格形成机制。大宗商品或劳务采购等必须采用招投标方式确定采购价格，并明确招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，不得以高于采购限价的价格采购。以低于最高采购限价进行采购的应以适当方式予以奖励。企业应根据市场行情的变化适时调整最高采购限价。委托中介机构进行招投标的，应当加强对中介机构的监督。
    企业应当充分了解和掌握有关供应商信誉、供货能力等方面的信息，由采购、使用等部门共同参与比质比价，并按规定的授权批准程序确定供应商。小额零星采购也应当由经授权的部门事先对采购价格等有关内容进行审核。
    企业应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明。
    对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。
    5.付款控制

  • 第5题：

    以下哪项控制程序不能有效地防止向伪造的供应商付款？（）

    • A、付款的金额根据采购的情况确定
    • B、付款的供应商必须是签订采购合同且审批完整的供应商
    • C、采购部门与付款计划的制定与审批相互独立
    • D、采购金额不能超出采购预算的范围

    正确答案:D

  • 第6题：

    以下针对采购与付款主要业务活动的具体控制活动说法中，不恰当的是（）。

    • A、基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购
    • B、采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
    • C、验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据
    • D、记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单

    正确答案:C

  • 第7题：

    多选题
    针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（）。
    A

    询价与确定供应商

    B

    采购与验收

    C

    采购合同的订立与审批

    D

    付款审批与付款执行


    正确答案： C,B
    解析： 选项ABCD均正确，采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。

  • 第8题：

    问答题
    采购与付款循环的内部控制内容有哪些？

    正确答案： 总体上看，采购与付款循环的内部控制包括采购环节的内部控制和付款环节的内部控制。
    1.岗位分工
    （1）企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
    （2）企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：
    ①请购与审批，提出采购申请与批准采购申请相互独立，以加强对采购的控制
    ②询价与确定供应商，以保证采购计价准确
    ③采购合同的订立与审核，防止虚列支出
    ④采购、验收与相关会计记录，保证按真实收到的商品数额登记入账
    ⑤付款的申请、审批与执行，以保证应付账款记录的真实性、准确性
    2.授权批准
    有效地内部控制要求采购与付款业务的各个环节都要经过适当的授权批准。
    （1）企业应当建立采购与付款业务的授权审批制度，明确各经办人办理采购与付款业务的权限、程序、责任和相关控制措施，并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。
    （2）审批人应当根据采购与付款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。企业可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害企业利益的风险。
    （3）企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同，下同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
    （4）收到购货发票时，财会部门应将发票上所记的商品规格、数量、价格、条件及运费与订购单、验收单上的有关资料核对相符后入账；对关键性凭证要预先编号，由经手人按编号归档保存，并由独立人员定期检查存档文件的连续性；订购单中要有足够的栏目和空间，详细反映订货要求；建立付款凭单制，以付款凭单作为支付货款的依据；设置采购日记账，及时完整地记录所有采购业务；对每一供应商设立应付账款明细账，并与总账平行登记。
    3.请购与审批控制
    企业应当建立采购申请制度，依据所购商品或劳务的类型，确定管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。
    请购部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。
    企业应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应当对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。
    企业应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及企业实际需要对请购申请进行审批。
    4.采购与验收控制
    企业应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序及计量方法等做出明确规定，确保采购过程的透明化。
    企业应当建立供应商评价制度，由企业的采购部门、请购部门、生产部门、财会部门、仓储部门等相关部门共同对供应商进行评价，包括对所购商品的质量、价格、交货及时性、付款条件及供应商的资质、经营状况等进行综合评价，并根据评价结果对供应商进行调整。
    对紧急、小额零星采购的范围、供应商的选择应做出明确规定。 企业应当根据商品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。一般物品或劳务等的采购可以采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。企业应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序做出明确规定。
    企业应当成立由企业管理层，以及来自采购、请购、生产、财会、内审、法律等部门的负责人组成的采购价格委员会，明确采购价格形成机制。大宗商品或劳务采购等必须采用招投标方式确定采购价格，并明确招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，不得以高于采购限价的价格采购。以低于最高采购限价进行采购的应以适当方式予以奖励。企业应根据市场行情的变化适时调整最高采购限价。委托中介机构进行招投标的，应当加强对中介机构的监督。
    企业应当充分了解和掌握有关供应商信誉、供货能力等方面的信息，由采购、使用等部门共同参与比质比价，并按规定的授权批准程序确定供应商。小额零星采购也应当由经授权的部门事先对采购价格等有关内容进行审核。
    企业应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明。
    对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。
    5.付款控制
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动陈述中，恰当的包括（　　）。
    A

    独立检查付款凭单计算的正确性

    B

    确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性

    C

    付款凭单的连续编号与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关

    D

    付款凭单必须由被授权人员签字，否则不能执行付款


    正确答案： D,C
    解析：
    C项，付款凭单的连续编号与外购的固定资产、存货的“完整性”认定相关。

  • 第10题：

    单选题
    关于付款环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下说法中，错误的是（）。
    A

    申请付款时，费用支出部门需填写付款申请单，并经部门经理审批

    B

    核查已签发的支票与应付账款的存在认定有关

    C

    定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对，与应付账款完整性认定相关

    D

    应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批，会计主管审批签字并在所有单证上加盖核销印戳，这些控制程序与应付账款计价和分摊认定相关


    正确答案： B
    解析： 选项B错误。核查已签发的支票，如果支票确实已签发，账面已冲销应付账款是正确的；如果是虚开支票，冲销的应付账款即违反了"完整性"认定。

  • 第11题：

    多选题
    采购预付款的基本控制目标是（）
    A

    规范采购预付款行为

    B

    找出控制要素和关键控制点

    C

    防范采购预付款过程中的差错和舞弊发生

    D

    提高采购活动的经济效益


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列选项中，属于采购与付款业务的内部控制涉及内容的是（）。
    A

    岗位分工与授权批准

    B

    请购与审批控制

    C

    采购预验收控制

    D

    付款控制

    E

    监督检查


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下针对采购与付款主要业务活动的具体控制活动说法中，不恰当的是（　　）。

    A.基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购
    B.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
    C.验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据
    D.记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单

    答案：C
    解析：
    选项C不恰当，验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据

  • 第14题：

    CIA在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种内部控制薄弱环节？

    A.公司的采购政策尚未得到更新
    B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣
    C.针对已收货物进行的付款没有经过恰当级别的授权
    D.公司在收到货物之前就对供应商付款

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（）。

    • A、询价与确定供应商
    • B、采购与验收
    • C、采购合同的订立与审批
    • D、付款审批与付款执行

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    在应付款系统中，如果采用“详细核算”应用方案，则以下说法错误的是（）

    • A、采购系统向应付款系统提供已结算的采购发票。
    • B、应付款系统向采购系统提供采购发票的付款情况。
    • C、应付款系统向UFO提供分析数据。
    • D、应付款系统与网上银行进行付款单的导入导出。

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列选项中，属于采购与付款业务的内部控制涉及内容的是（）。

    • A、岗位分工与授权批准
    • B、请购与审批控制
    • C、采购预验收控制
    • D、付款控制
    • E、监督检查

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第18题：

    单选题
    以下关于采购与付款业务流程中，编制订购单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。
    A

    订购单必须连续编号

    B

    连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的完整性认定有关

    C

    订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系

    D

    追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的完整性认定有关


    正确答案： D
    解析： 选项D错误。追查存货的采购至永续盘存记录与存货的"存在"认定相关。

  • 第19题：

    多选题
    以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序的有（　）。
    A

    检查企业验收单是否有缺号

    B

    检查应付凭单连续编号的完整性

    C

    检查付款凭单是否附有卖方发票

    D

    审核采购价格和折扣的标志


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    以下哪项控制程序不能有效地防止向伪造的供应商付款？（）
    A

    付款的金额根据采购的情况确定

    B

    付款的供应商必须是签订采购合同且审批完整的供应商

    C

    采购部门与付款计划的制定与审批相互独立

    D

    采购金额不能超出采购预算的范围


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是确定审计业务的程序。选项D控制的是支出的总额，不能有效地防止向伪造的供应商付款。

  • 第21题：

    单选题
    以下对采购和付款业务流程中付款环节的控制活动以及相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    申请付款时，费用支出部门需填写付款申请单，并经部门经理审批

    B

    定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对，与应付账款“完整性”相关

    C

    检查已签发的支票与应付账款的“存在”认定有关

    D

    应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批，会计主管审批签字并在所有单证上加盖“核销”印戳，这些控制程序与应付账款“计价和分摊”认定有关


    正确答案： B
    解析：
    核查已签发的支票，如果支票确实已签发，账面已冲销应付账款是正确的；如果是虚开支票，冲销的应付账款即违反了“完整性”认定。

  • 第22题：

    单选题
    以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系

    B

    订购单必须连续编号

    C

    追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的“完整性”认定有关

    D

    连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的“完整性”认定有关


    正确答案： A
    解析：
    追查存货的采购至永续盘存记录与存货的“存在”认定相关。

  • 第23题：

    单选题
    以下对采购与付款业务流程中执行采购环节的控制活动以及相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    采购业务员根据核准的订购单安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜

    B

    财务部门应付账款记账员应定期（比如每周）汇总本期内生成的所有“采购订单”并与“请购单”核对，编制采购信息报告

    C

    采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关

    D

    采购信息报告与订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系


    正确答案： B
    解析：
    采购信息报告与应付账款的存在、完整性认定有关。

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