通过邮寄方式发出询证函时，为避免函证被拦截、篡改等舞弊风险，注册会计师可以采取的办法是（　）。 A.发两遍询证函 B.不使用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函 C.采用积极式函证 D.采用消极式函证

题目
通过邮寄方式发出询证函时，为避免函证被拦截、篡改等舞弊风险，注册会计师可以采取的办法是（　）。

A.发两遍询证函
B.不使用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函
C.采用积极式函证
D.采用消极式函证
相似考题

1.下列有关注册会计师针对“回函可靠性”的考虑中，错误的是（ ）。A.通过邮寄方式收到的回函，注册会计师可以验证被询证者确认的询证画是否是原件，是否与注册会计师发出询证函是同一份等信息B.通过跟函方式收到的回函，注册会计师可以观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函C.电子形式收到的回函，注册会计师必须要求被询证者提供回函原件D.在收到对询证函口头回复的情况下，注册会计师可以要求被询证者提供直接书面回复

2.下列关于对函证过程的控制的说法中，错误的是（　　）。 A.对于银行存款的函证，注册会计师应当确认需要函证的相关信息是否与银行对账单保持一致 B.跟函方式下，被审计单位员工到柜台办理相关事宜，注册会计师在等候区喝咖啡 C.询证函的发出和收回可以采用邮寄、跟函、电子形式函证等方式 D.注册会计师应当独立寄发询证函，不使用被审计单位本身的邮寄设施

3.当实施函证时，注册会计师应当对选择被函证者、设计询证函以及发出和收回询证函保持控制。注册会计师可以采取的措施有（　）。 A.将被询证者的名称、单位名称和地址与被审计单位有关记录核对 B.将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对 C.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函 D.询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师审核并直接发出

4.下列有关对函证过程的控制的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制 B.询证函经被审计单位盖章后，应当由注册会计师核对后发出 C.注册会计师应当采取跟函的方式获取可靠的信息 D.在询证函发出前，注册会计师需要对询证函上的各项信息进行充分核对

参考答案和解析
答案：B
解析：
采用何种函证方式并不能避免函证被拦截、篡改等舞弊风险，选项CD不正确；一般情况下，在初始发函时只会发一遍询证函，如果没有收到回函，则再一次寄发询证函，选项A不正确。
更多“通过邮寄方式发出询证函时，为避免函证被拦截、篡改等舞弊风险，注册会计师可以采取的办法是（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，有关对函证过程的控制的说法错误的是（　　）。

    A.对于银行存款的函证，注册会计师应当确认需要函证的相关信息是否与银行对账单保持一致
    B.询证函交由被审计单位盖章并发出
    C.询证函的发出和收回可以采用邮寄、跟函、电子形式函证等方式
    D.注册会计师可以不使用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函

    答案：B
    解析：
    选项B错误，询证函经被审计单位盖章后，应当由注册会计师直接发出。

  • 第2题：

    下列关于注册会计师通过不同方式收到回函，验证回函的可靠性的说法中不正确的是（　）。

    A、通过邮寄方式收到回函时，注册会计师需要确定被询证者确认的询证函是否是原件
    B、通过跟函方式收到回函时，注册会计师不需要验证回函的可靠性
    C、以电子形式收到回函，注册会计师可以与被询证者联系以核实回函的来源及内容
    D、对函证的口头回复，注册会计师不能将其作为可靠的审计证据

    答案：B
    解析：
    通过跟函方式收到回函，注册会计师也需要验证函证的可靠性，可以实施以下审计程序：（1）了解被询证者的通常流程和处理人员；（2）确认处理询证函人员的身份和处理函证的权限；（3）观察处理询证函人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函。

  • 第3题：

    根据（）等因素，询证函的发出和收回可以选择采用邮寄、跟函、电子形式函证等方式。

    • A、对舞弊风险的判断
    • B、被询证者的地址和性质
    • C、以往回函情况
    • D、回函截止日期

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    实施函证程序时，注册会计师在收到回函后，需要验证回函的可靠性并实施相应的审计程序，下列有关说法中不正确的是（）。

    • A、通过邮寄方式收到的回函，注册会计师可以验证回邮信封上寄出的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致
    • B、通过跟函方式收到的回函，注册会计师可以向处理询证函的人员索要名片、观察员工卡等确认其处理询证函的权限
    • C、以电子形式收到的回函，注册会计师必须要求被询证者提供回函原件
    • D、对询证函的口头回复，注册会计师可以要求被询证者提供直接书面回复

    正确答案:C

  • 第5题：

    以下关于积极与消极的函证方式的说法中正确的有（）

    • A、如果采用消极的函证方式，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函
    • B、重大错报风险评估为高水平时，注册会计师应当采用消极的函证方式
    • C、在采用积极的函证方式时，只有注册会计师收到回函，才能为财务报表认定提供审计证据
    • D、没有理由相信被询证者不认真对待函证，注册会计师可考虑采用消极的函证方式

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    单选题
    下列关于不同方式发出询证函时的控制措施的说法中，错误的是（）。
    A

    对于通过邮寄方式发出询证函，注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后，直接使用被审计单位本身的邮寄设施

    B

    如果注册会计师认为跟函的方式能够获取可靠信息，可以采取该方式发送并收回询证函

    C

    如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会计师应当特别对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉

    D

    如果注册会计师根据具体情况选择通过电子方式发送询证函，在发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估，考虑相应的控制措施


    正确答案： A
    解析： 选项A错误。对于通过邮寄方式发出询证函，为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在邮寄询证函时，注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后，不使用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函（例如，直接在邮局投递）。

  • 第7题：

    单选题
    (    )不属于注册会计师通过跟函的方式发出询证函时采取的控制措施。
    A

    注册会计师在被审计单位员工的陪伴下亲自将询证酾送至被询证者，在被询证者核对并确认同函后，亲自将回甬带回

    B

    如果被询证者同意注册会计师独自前往被询证者执行函证程序，注册会计师可以独自前往

    C

    如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的揎制

    D

    如果注册会计师跟函时需有事务所员T陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    在函证过程中，注册会计师需要始终保持职业怀疑，对舞弊风险迹象保持警觉。与函证程序有关的舞弊风险迹象包括（）。
    A

    管理层不允许寄发询证函

    B

    管理层试图拦截、篡改询证函或回函，如坚持以特定的方式发送询证函

    C

    被询证者将回函寄至被审计单位，被审计单位将其转交注册会计师

    D

    从私人电子信箱发送的回函


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    通过邮寄方式发出询证函并收到回函后，注册会计师可以验证的信息有（）。
    A

    回函是否由被询证者直接寄给注册会计师

    B

    回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致

    C

    被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与询证函中记载的被询证者名称一致

    D

    寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的被询证者名称、地址一致


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    根据（）等因素，询证函的发出和收回可以选择采用邮寄、跟函、电子形式函证等方式。
    A

    对舞弊风险的判断

    B

    被询证者的地址和性质

    C

    以往回函情况

    D

    回函截止日期


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    在对询证函的以下处理方法中，不恰当的是（）。
    A

    将询证函以被审计单位的名义发出，可交由被审计单位填写，然后由注册会计师亲自寄发

    B

    注册会计师认为对方会认真对待询证函的，采用消极式函证方式

    C

    注册会计师在函证时可以考虑消极式与积极式结合的函证方式进行函证

    D

    注册会计师先根据10封询证函的传真件回函得出的相应的审计结论，但要求被询证者将原件盖章后寄至会计师事务所


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    通过邮寄方式发出询证函并收到回函后，注册会计师验证的以下信息中，不正确的是（　　）。
    A

    被询证者确认的询证函是否是原件，是否与注册会计师发出的询证函是同一份

    B

    寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的发件方式名称、地址是否与询证函中记载的被询证者名称、地址一致

    C

    被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与明细表一致

    D

    回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致


    正确答案： A
    解析：
    ABD三项，通过邮寄方式发出询证函并收到回函后，注册会计师可以验证以下信息：①被询证者确认的询证函是否是原件，是否与注册会计师发出的询证函是同一份；②回函是否由被询证者直接寄给注册会计师；③寄给注册会计师的回邮信封或者快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的被询证者名称、地址一致；④回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或者地区是否与被询证者的地址一致；⑤被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与询证函中记载的被询证者名称一致。必要时，注册会计师还可以进一步核实。C项，通过邮寄方式发出的询证函并收到回函后，注册会计师可以验证被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与询证函中记载的被询证者名称一致。

  • 第13题：

    下列有关对函证过程的控制的说法中，正确的有（　）。

    A、注册会计师可以不使用被审计单位本身的邮寄设施，直接在邮局投递
    B、银行存款函证时，注册会计师应核对银行存款询证函信息与企业银行存款日记账是否保持一致
    C、发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估，考虑相应的控制措施
    D、发出询证函的情况要形成审计工作记录

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，对于银行存款的函证，需要确认的是询证函信息是否与银行对账单保持一致，而非企业银行存款日记账。

  • 第14题：

    通过邮寄方式发出询证函后，回函的收回方式应当是（）。

    • A、由被询证者直接寄给注册会计师
    • B、由被审计单位转交注册会计师
    • C、由注册会计师将回函带回
    • D、由被审计单位收取

    正确答案:A

  • 第15题：

    对于通过跟函方式获取的回函，注册会计师可以实施的审计程序包括（）。

    • A、了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员
    • B、确认处理询证函人员的身份
    • C、确认处理询证函人员的权限
    • D、观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    （）不属于注册会计师跟函的方式发出询证函时采取的控制措施。

    • A、注册会计师在被审计单位员工的陪伴下亲自将询证函送至被询证者，在被询证者核对并确认回函后，亲自将回函带回
    • B、如果被询证者同意注册会计师独自前往被询证者执行函证程序，注册会计师可以独自前往
    • C、如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制
    • D、如果注册会计师跟函时需有事务所员工陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制

    正确答案:D

  • 第17题：

    通过邮寄方式发出询证函时采取的控制措施为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在邮寄询证函时，注册会计师应当（）。

    • A、独立寄发询证函
    • B、由被审计单位财务经理寄发询证函
    • C、由被审计单位出纳寄发询证函
    • D、由被审计单位总经理寄发询证函

    正确答案:A

  • 第18题：

    多选题
    对于通过跟函方式获取的回函的可靠性，注册会计师可以实施的审计程序有（）。
    A

    了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员

    B

    确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限

    C

    观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函

    D

    回函是否由被询证者直接寄给注册会计师


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    下列有关注册会计师针对“回函可靠性”的考虑中，不正确的是(    )。
    A

    通过邮寄方式收到的回函，注册会计师可以验证“被询证者确认的询证函是否是原件，是否与注册会计师发出询证函是同一份”等信息

    B

    通过跟函方式收到的回函，注册会计师可以观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函

    C

    以电子形式收到的回函，注册会计师必须要求被询证者提供回函文件

    D

    在收到对询证函口头回复的情况下，注册会计师可以要求被询证者提供直接书面回复


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    针对不同方式发出询证函时的控制措施，下列说法中，错误的是（）。
    A

    对于通过邮寄方式发出询证函，注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后，直接使用被审计单位本身的邮寄设施

    B

    如果注册会计师根据具体情况选择通过电子方式发送询证函，在发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估，考虑相应的控制措施

    C

    如果注册会计师认为跟函的方式能够获取可靠信息，可以采取该方式发送并收回询证函

    D

    如果注册会计师跟函时需有被审汁单位员工陪伴，注册会计师应当特别对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉


    正确答案： D
    解析： 选项A错误，对于通过邮寄方式发出询证函，为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在邮寄询证函时，注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后，不使用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函。

  • 第21题：

    单选题
    通过邮寄方式发出询证函时采取的控制措施为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在邮寄询证函时，注册会计师应当（）。
    A

    独立寄发询证函

    B

    由被审计单位财务经理寄发询证函

    C

    由被审计单位出纳寄发询证函

    D

    由被审计单位总经理寄发询证函


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    通过邮寄方式发出询证函时，为避免函证被拦截、篡改等舞弊风险，注册会计师可以采取的办法是（）。
    A

    发两遍询证函

    B

    不使用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函

    C

    采用积极式函证

    D

    采用消极式函证


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    实施函证程序时，注册会计师在收到回函后，需要验证回函的可靠性并实施相应的审计程序，下列有关说法中不正确的是（）。
    A

    通过邮寄方式收到的回函，注册会计师可以验证回邮信封上寄出的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致

    B

    通过跟函方式收到的回函，注册会计师可以向处理询证函的人员索要名片、观察员工卡等确认其处理询证函的权限

    C

    以电子形式收到的回函，注册会计师必须要求被询证者提供回函原件

    D

    对询证函的口头回复，注册会计师可以要求被询证者提供直接书面回复


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

相关内容