下列各项工作中，上市实体的项目质量控制复核人应当执行的有（　）。 A.与项目合伙人讨论重大事项 B.复核财务报表和拟出具的审计报告 C.考虑项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价 D.复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿

题目
下列各项工作中，上市实体的项目质量控制复核人应当执行的有（　）。

A.与项目合伙人讨论重大事项
B.复核财务报表和拟出具的审计报告
C.考虑项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价
D.复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿
相似考题

1.下列有关项目质量控制复核的说法中正确的是（ ）。A.项目质量控制复核人员，最好由项目合伙人来挑选，这样可以保证项目质量控制复核的工作效果B.考虑期后事项发生的可能性及潜在影响，项目质量控制复核应当在财务报表公布之时才能结束C.项目质量控制复核人员不得代替项目组进行决策D.高质量的项目质量控制复核，可以减轻项目合伙人的责任

2.下列关于项目质量控制复核的说法中，正确的是(　　)。 A.对于非上市实体，无须实施项目质量控制复核 B.对于应当执行项目质量控制复核的项目，只有完成项目质量控制复核，才可以签署报告 C.项目质量控制复核人应当在审计工作的完成阶段实施项目质量控制复核 D.项目质量控制复核人不能向审计项目组提供咨询业务

3.下列有关项目质量控制复核的说法中，错误的是（　　）。 A.项目质量控制复核人在属于公众利益实体的审计客户中任职不能超过五年 B.项目质量控制复核人不能代替项目组进行决策 C.项目质量控制复核人需要具备履行职责需要的技术资格 D.对于属于公众利益实体的审计客户，在执行审计业务时必须实施项目质量控制复核

4.下列各项工作中，上市实体的项目质量控制复核人应当执行的有（　）。 A.与项目合伙人讨论重大事项 B.复核财务报表和拟出具的审计报告 C.考虑项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价 D.复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿

参考答案和解析
答案：A,B,C
解析：
选项D，并不是复核所有与重大错报风险相关的审计工作底稿
更多“下列各项工作中，上市实体的项目质量控制复核人应当执行的有（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于项目质量控制复核对象的说法中，正确的有（　）。

    A.要对所有上市实体财务报表的审计进行复核
    B.明确标准，据此评价所有其他的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核
    C.对所有符合标准的业务实施项目质量控制复核
    D.除上市实体财务报表的审计外，其他实体的审计业务均不需要进行复核

    答案：A,B,C
    解析：
    对所有符合标准的业务都需要进行复核，并不是仅仅包括上市实体财务报表的审计业务。

  • 第2题：

    下列关于项目质量控制复核的说法中，错误的是（ ）。

    A.对于非上市实体，无须实施项目质量控制复核
    B.项目质量控制复核是在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程
    C.在不损害客观性的前提下，项目质量控制复核人员可以为业务提供咨询
    D.应当实施项目质量控制复核的业务，只有完成项目质量控制复核，才可以签署业务报告

    答案：A
    解析：
    选项A错误，实务中，会计师事务所除对上市实体财务报表审计业务必须实施项目质量控制复核外，还可以自行建立判断标准，确定对那些涉及公众利益的范围较大，或已识别出存在重大异常情况或较高风险的特定业务，实施项目质量控制复核。

  • 第3题：

    下列关于项目质量控制复核对象的说法中，正确的有（　）。

    A、要对所有上市实体财务报表的审计进行复核
    B、明确标准，据此评价所有其他的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核
    C、对所有符合标准的业务实施项目质量控制复核
    D、除上市实体财务报表的审计外，其他实体的审计业务均不需要进行复核

    答案：A,B,C
    解析：
    对所有符合标准的业务都需要进行复核，并不是仅仅包括上市实体财务报表的审计业务。

  • 第4题：

    多选题
    项目质量控制复核是确保业务执行质量的重要措施，以下说法正确的有（　）。
    A

    所有的上市实体报表审计业务及符合标准的其他业务以外的业务可以不执行项目质量控制复核

    B

    小型会计师事务所可以聘请外部人员来实施项目质量控制复核

    C

    事务所委任一名刚毕业的会计专业大学生担任项目质量控制复核人员

    D

    对于项目中遇到的关键事项，项目质量控制复核人员直接对其进行决策


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第5题：

    多选题
    下列关于项目质量控制复核的说法，正确的有（）。
    A

    对上市实体财务报表的审计，应该实施项目质量控制复核

    B

    在出具审计报告前完成项目质量控制复核

    C

    会计师事务所应该挑选不参与该业务的人员实施项目质量控制复核

    D

    会计师事务所应该挑选参与该业务的人员实施项目质量控制复核


    正确答案： B,C
    解析： 本题考查的是审计工作底稿的归档。选项D，项目质量控制复核，是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。

  • 第6题：

    单选题
    会计师事务所应当要求项目合伙人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核。下列说法中不正确的是（ ）。
    A

    对所有上市公司财务报表审计均应当实施项目质量控制复核

    B

    会计师事务所的政策和程序应当要求在出具报告后完成项目质量控制复核

    C

    项目质量控制复核的范围取决于业务的复杂程度和出具不恰当报告的风险

    D

    确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作


    正确答案： D
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    关于项目质量控制复核，下列说法中错误的是（　　）。
    A

    在没有完成项目质量控制复核前，不得出具报告

    B

    当一名复核人员在一定时间内承担过多的项目质量控制复核任务时，可能对实现项目质量控制复核目标产生不利影响

    C

    在执行审计过程中，为保证项目质量控制复核人员的客观性，项目合伙人不可以向项目质量控制复核人员咨询

    D

    针对公众利益实体，关键审计合伙人在任期结束后的两年内，不得成为项目质量控制复核人员


    正确答案： D
    解析：
    在执行审计过程中，在不损害其客观性的前提下，项目合伙人可以向项目质量控制复核人员咨询。

  • 第8题：

    多选题
    下列有关会计师事务所项目质量控制复核的说法中，正确的有（）。
    A

    由项目合伙人委派项目质量控制复核人

    B

    对所有符合标准的业务实施项目质量控制复核

    C

    明确标准，据此评价所有其他的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核

    D

    对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核


    正确答案： C,B
    解析： 选项A错误，应该是由会计师事务所委派项目质量控制复核人。

  • 第9题：

    问答题
    回答如下问题：什么是项目质量控制复核？对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑哪些事项？项目质量控制复核与项目组内部复核有何区别？

    正确答案： （1）所谓项目质量控制复核是指事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。
    （2）对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑下列八个事项：
    ①项目组就具体业务对事务所独立性做出的评价；
    ②在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施；
    ③做出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断；
    ④是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论；
    ⑤在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；
    ⑥拟与管理层、治理层以及其他方面沟通的事项；
    ⑦所复核的审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；
    ⑧拟出具的审计报告的适当性。
    （3）项目质量控制复核与项目组内部复核，尽管复核的内容和目的等有一定的相似性，但存在以下主要区别：①复核的主体不同。项目组复核是项目组内部进行的复核包括项目负责人实施的复核，项目质量控制复核则是事务所挑选不参与该业务的人员，独立地对特定业务实施的复核。后者的独立性和客观性通常高于前者。②复核的对象不同。按照准则规定，对每项业务都应当实施项目组内部复核，而事务所只对特定业务才独立实施项目质量控制复核。③复核的要求不同。按照准则规定，对每项业务实施项目组内部复核的内容比较宽泛。事务所对特定业务实施项目质量控制复核的重点，是客观评价：A.项目组做出的重大判断；B.在准备报告时形成的结论。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    ABC会计师事务所承接A上市实体2014年度财务报表审计业务，在执行项目质量控制复核时，下列说法中正确的是（）。
    A

    项目质量控制复核的范围是固定的

    B

    项目质量控制复核是项目组内部复核的最高级别的复核

    C

    在项目质量控制复核中，如果出现没有解决的意见分歧，应当在审计报告中予以充分说明

    D

    项目质量控制复核需在出具报告前完成


    正确答案： C
    解析： 项目质量控制复核的范围取决于业务的复杂程度和出具不恰当报告的风险，并不是固定不变的，故选项A不正确；项目质量控制复核是会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程，因此项目质量控制复核是不同于项目组内部复核的，故选项B不正确；只有意见分歧问题得到解决后，项目合伙人才能出具报告，故选项C不正确。

  • 第11题：

    单选题
    项目质量控制复核是确保业务执行质量的重要措施，以下说法不正确的是（）
    A

    对于项目中遇到的关键事项，项目质量控制复核人员不可以代替项目组进行决策

    B

    所有的上市实体报表审计业务及符合标准的其他业务以外的业务可以不执行项目质量控制复核

    C

    事务所委任一名刚毕业的会计专业大学生担任项目质量控制复核人员

    D

    小型会计师事务所可以聘请外部人员来实施项目质量控制复核


    正确答案： A
    解析： 项目质量控制复核人员必须具有必要的经验和履行职责需要的技术资格，选项C错误。

  • 第12题：

    单选题
    针对项目质量控制复核人员，以下说法中，错误的是（　　）。
    A

    项目质量控制复核的人员应当具有履行职责需要的技术资格，包括必要的经验和权限

    B

    在不损害其客观性的前提下，项目质量控制复核人员能够提供业务咨询的程度

    C

    项目质量控制复核人员应当同时为上市实体财务报表审计提供项目质量控制复核和业务咨询

    D

    会计师事务所应当制定政策和程序，解决项目质量控制复核人员的委派问题，明确项目质量控制复核人员的资格要求


    正确答案： D
    解析：
    在不损害客观性的前提下，项目质量控制复核人员“能够”提供业务咨询，而非“应当”。

  • 第13题：

    下列各项中,上市实体的项目质量控制复核人应当执行的有()。

    A. 与项目合伙人讨论重大事项
    B. 复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿
    C. 复核财务报表和拟出具的审计报告
    D. 考虑项目组就具体审计业务对会计事务所独立性作出的评价

    答案：A,C,D
    解析：
    质量控制复核范围包括:1.与项目合伙人讨论重大事项;2.复核财务报表和拟出具的审计报告;3.复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿;4.评价在编制审计报告时得出的结 论,并考虑拟出具审计报告的恰当性;对于上市实体财务报表审计,项目质量控制复核人员在实施项目质量控制复核时,还应当考虑:5.审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价;6.审计项目组是否已就涉及意见分歧的事项,或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询,以及咨询得出的结论;7.选取的用于复核的审计工作底稿,是否反映了审计项目组针对重大判断执行的工作,以及是否支持得出的结论。

  • 第14题：

    （2016年）下列各项中，上市实体的项目质量控制复核人应当执行的有()。

    A.与项目合伙人讨论重大事项
    B.复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿
    C.复核财务报表和拟出具的审计报告
    D.考虑项目组就具体审计业务对会计事务所独立性作出的评价

    答案：A,C,D
    解析：
    项目质量控制复核的范围，取决于业务的复杂程度、客户是否为上市实体和出具不恰当报告等风险。不需要复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿。

  • 第15题：

    多选题
    甲会计师事务所委派乙合伙人总体负责A上市公司的2013年度财务报表审计工作，下列有关该项目的质量控制复核的说法中，正确的有（　）。
    A

    项目合伙人乙的责任包括确定会计师事务所已委派项目质量控制复核人员

    B

    应当在出具审计报告后执行项目质量控制复核工作

    C

    项目质量控制复核评价的事项有项目组作出的重大判断和项目组在准备审计报告时得出的结论

    D

    项目合伙人乙要与项目质量控制复核人员讨论在审计过程中遇到的重大事项，包括项目质量控制复核中识别的重大事项


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第16题：

    多选题
    会计师事务所的以下情形中，属于应当进行项目质量控制复核的有（　　）。
    A

    对所有符合标准的业务实施项目质量控制复核

    B

    明确标准，据此评价财务报表审计业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核

    C

    对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核

    D

    注册会计师已识别到某类业务出现异常


    正确答案： B,D
    解析：
    会计师事务所制定的项目质量控制复核政策和程序应当包括下列要求：①对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核；②明确标准，据此评价所有其他的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核；③对所有符合标准的业务实施项目质量控制复核。在制定用于确定除上市实体财务报表审计以外的其他业务是否需要实施项目质量控制复核的标准时，会计师事务所应当考虑下列事项：①业务的性质包括涉及公众利益的程度；②在某项业务或某类业务中识别出的异常情况或风险；③法律法规是否要求实施项目质量控制复核。

  • 第17题：

    单选题
    下列关于项目质量控制复核对象的说法中，正确的是（）。
    A

    要对所有上市实体财务报表审计、审阅业务实施项目质量控制复核

    B

    要对所有公众利益实体财务报表审计业务实施项目质量控制复核

    C

    会计师事务所应对除上市实体财务报表审计之外的其他业务明确标准，并对符合标准的业务实施项目质量控制复核

    D

    除公众利益实体的财务报表审计外，其他实体的审计业务均不需要进行复核


    正确答案： C
    解析： 选项A，要对所有上市实体财务报表审计业务实施项目质量控制复核；选项B，公众利益实体的范围比上市公司要大，除上市公司之外的其他公众利益实体的审计业务，需要按照事务所的标准判断是否实施项目质量控制复核；选项D，除公众利益实体之外其他实体的审计业务需要按照标准判断是否实施项目质量控制复核。

  • 第18题：

    单选题
    会计师事务所在确定项目质量控制复核对象时，下列叙述正确的是（　）。
    A

    对所有鉴证业务均实施项目质量控制复核

    B

    对所有业务均实施项目质量控制复核

    C

    对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核;对上市公司财务报表审计以外的所有业务制定适当标准，对符合适当标准的业务实施项目质量控制复核

    D

    对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核;对上市公司财务报表审计以外的所有业务均无需实施项目质量控制复核


    正确答案： B
    解析： 【该题针对“客户关系和具体业务的承接与保持”知识点进行考核】

  • 第19题：

    单选题
    关于项目质量控制复核，下列说法中错误的是（）。
    A

    项目质量控制复核人员履行职责，不应受到项目合伙人职级的影响

    B

    当一名复核人员在一定时间内承担过多的项目质量控制复核任务时，可能对实现项目质量控制复核目标产生不利影响

    C

    在执行审计过程中，为保证项目质量控制复核人员的客观性，项目合伙人不可以向项目质量控制复核人员咨询

    D

    针对公众利益实体，关键审计合伙人在任期结束后的两年内，不得成为项目质量控制复核人员


    正确答案： C
    解析： 在执行审计过程中，项目合伙人可以向项目质量控制复核人员咨询，这并不妨碍项目质量控制复核人员履行职责。

  • 第20题：

    多选题
    下列有关项目质量控制复核时间的说法中，恰当的有（）。
    A

    对于上市实体的审计业务，只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告

    B

    对于上市实体的审计业务，审计报告的日期不得晚于项目质量控制复核的时间

    C

    项目合伙人需要考虑在审计过程与项目质量控制复核人员积极协调配合，使其能够及时实施项目质量控制复核，而非在出具审计报告前才实施复核

    D

    项目质量控制复核人员在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核，有助于重大事项在审计报告日之前得到迅速、满意的解决


    正确答案： C,A
    解析： 选项B不恰当。对于上市实体的审计业务，只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告，审计报告的日期不得早于项目质量控制复核的时间。

  • 第21题：

    问答题
    什么是项目质量控制复核?对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑哪些事项?项目质量控制复核与项目组内部复核有何区别?

    正确答案： (1)所谓项目质量控制复核是指事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。
    (2)对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑下列八个事项：
    ①项目组就具体业务对事务所独立性做出的评价;
    ②在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施;
    ③做出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断;
    ④是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论;
    ⑤在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况;
    ⑥拟与管理层、治理层以及其他方面沟通的事项;
    ⑦所复核的审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论;(0.5分)
    ⑧拟出具的审计报告的适当性。
    (3)项目质量控制复核与项目组内部复核，尽管复核的内容和目的等有一定的相似性，但存在以下主要区别：
    ①复核的主体不同。项目组复核是项目组内部进行的复核包括项目负责人实施的复核，项目质量控制复核则是事务所挑选不参与该业务的人员，独立地对特定业务实施的复核。后者的独立性和客观性通常高于前者。
    ②复核的对象不同。按照准则规定，对每项业务都应当实施项目组内部复核，而事务所只对特定业务才独立实施项目质量控制复核。
    ③复核的要求不同。按照准则规定，对每项业务实施项目组内部复核的内容比较宽泛。事务所对特定业务实施项目质量控制复核的重点，是客观评价：A.项目组做出的重大判断;B.在准备报告时形成的结论。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列有关项目质量控制复核的说法中，正确的有（）。
    A

    对于上市实体财务报表审计，项目质量控制复核人员在实施项目质量控制复核时，注册会计师应当考虑项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论

    B

    项目质量控制复核人员应在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核，而非在出具审计报告前才实施复核

    C

    项目质量控制复核并不减轻项目合伙人的责任，更不能替代项目合伙人的责任

    D

    只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告，审计报告的日期不得晚于项目质量控制复核的时间


    正确答案： B,C
    解析： 审计报告的日期不得早于项目质量控制复核的时间，而不是晚于。

  • 第23题：

    多选题
    针对项目质量控制复核时间，以下说法中，恰当的有（）。
    A

    对于上市实体的审计业务，审计报告的日期不得晚于项目质量控制复核的时间

    B

    对于上市实体的审计业务，只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告

    C

    项目合伙人需要考虑在审计过程与项目质量控制复核人员积极协调配合，使其能够及时实施项目质量控制复核，而非在出具审计报告前才实施复核

    D

    项目质量控制复核人员在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核，有助于重大事项在审计报告日之前得到迅速、满意的解决


    正确答案： D,A
    解析： 选项A不恰当，对于上市实体的审计业务，只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告，审计报告的日期不得早于项目质量控制复核的时间。

  • 第24题：

    单选题
    下列有关项目质量控制复核的表述中，不正确的是（　　）。
    A

    项目质量控制复核是对特定业务实施的

    B

    对于应当实施项目质量控制复核的特定业务，如没有完成项目质量控制复核，就不能出具报告

    C

    项目质量控制复核不减轻项目合伙人的责任

    D

    项目质量控制复核人也是在鉴证报告上签字的注册会计师


    正确答案： A
    解析：
    为保证客观性，项目质量控制复核人员复核期间不以其他方式参与该业务，且项目质量控制复核人不在鉴证报告上签字，即复核人与签字的注册会计师不能为同一人。

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