关于集团项目组与集团管理层和集团治理层的沟通，下列说法中正确的有( )。 A.当组成部分注册会计师可能需要对组成部分财务报表发表审计意见时，集团项目组应当要求集团管理层告知组成部分管理层其尚未知悉的、集团项目组注意到的可能对组成部分财务报表产生重要影响的事项 B.集团项目组为了提高审计程序的不可预见性，不能和被审计单位管理层沟通，只和被审计单位的治理层沟通 C.与集团治理层的沟通可以在集团审计过程中持续进行 D.集团项目组可能向集团治理层通报组成部分注册会计师提请集团项目组关注，并且集团项目组根据职

题目
关于集团项目组与集团管理层和集团治理层的沟通，下列说法中正确的有( )。

A.当组成部分注册会计师可能需要对组成部分财务报表发表审计意见时，集团项目组应当要求集团管理层告知组成部分管理层其尚未知悉的、集团项目组注意到的可能对组成部分财务报表产生重要影响的事项
B.集团项目组为了提高审计程序的不可预见性，不能和被审计单位管理层沟通，只和被审计单位的治理层沟通
C.与集团治理层的沟通可以在集团审计过程中持续进行
D.集团项目组可能向集团治理层通报组成部分注册会计师提请集团项目组关注，并且集团项目组根据职业判断认为与集团治理层责任相关的重大事项
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1.根据材料回答 17～20 题：A注册会计师负责审计x集团公司2011年度财务报表。A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 17 题 集团项目合伙人如果拟承接新业务，集团项目组可以通过下列途径了解集团及其环境、集团组成部分及其环境。以下途径不恰当的是（ ）。A．集团管理层提供的信息B．与集团管理层的沟通C．与集团所在行业监管机构沟通D．如适用，与前任集团项目组、组成部分管理层或组成部分注册会计师的沟通

2.以下有关集团审计业务的承接与保持的说法中不恰当的是（　　）。A.集团项目组应当了解集团及其环境、集团组成部分及其环境，以足以识别可能的重要组成部分 B.如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行相关工作，集团项目合伙人可能需要评价集团项目组参与组成部分注册会计师工作的程度是否足以获取充分、适当的审计证据 C.如果是新业务，集团项目组可通过集团管理层提供的信息、与集团管理层的沟通及与前任集团项目组等的沟通了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 D.如果是连续审计业务，集团项目组获取充分、适当审计证据的能力可能受集团组织结构的变化、集团层面控制的变化及适用的财务报告编制基础的变化等的影响

3.下列有关集团财务报表审计的提法中，正确的有（　）。 A.组成部分注册会计师基于集团审计目的对组成部分财务信息执行相关工作，并对所有发现的问题、得出的结论和形成的意见负责 B.注册会计师对集团财务报表出具的审计报告时应提及组成部分注册会计师 C.对于不重要的组成部分，集团项目组应当在集团层面实施分析程序 D.如果集团管理层拒绝向组成部分管理层通报被识别出的舞弊事项，集团项目组应当与集团治理层进行讨论

4.下列各项中，属于集团财务报表审计业务约定条款内容的有（　）。 A.适用的财务报告编制基础 B.在法律法规允许的范围内，集团项目组与组成部分注册会计师的沟通应当尽可能地不受限制 C.组成部分注册会计师与组成部分治理层、组成部分管理层之间进行的重要沟通也应当告知集团项目组 D.监管机构与组成部分就财务报告事项进行的重要沟通应当告知集团项目组

更多“关于集团项目组与集团管理层和集团治理层的沟通，下列说法中正确的有( )。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项关于评价与组成部分注册会计师的沟通的说法中，不正确的是（　　）。

    A.集团项目组应当评价与组成部分注册会计师的沟通
    B.集团项目组应当与组成部分注册会计师、组成部分管理层或集团管理层（如适用）讨论在评价过程中发现的重大事项
    C.集团项目组应当确定是否有必要复核组成部分注册会计师审计工作底稿的相关部分
    D.如果认为组成部分注册会计师的工作不充分，集团项目组应对集团财务报表整体发表无法表示意见

    答案：D
    解析：
    如果认为组成部分注册会计师的工作不充分，集团项目组应当确定需要实施哪些追加的程序，以及这些程序是由组成部分注册会计师还是由集团项目组实施，选项D不正确。

  • 第2题：

    集团审计业务约定条款可能需要包括的事项有（　）。

    A.在法律法规允许的范围内，集团项目组与组成部分注册会计师的沟通应当尽可能地不受限制
    B.监管机构与组成部分就财务报告事项进行的重要沟通，应当告知集团项目组
    C.组成部分注册会计师与组成部分治理层.组成部分管理层之间进行的重要沟通，应当告知集团项目组
    D.必要时，允许集团项目组接触组成部分信息.组成部分注册会计师

    答案：A,B,C,D
    解析：
    业务约定条款需要明确适用的财务报告编制基础。集团审计业务约定条款可能还需要包括如下事项：（1）在法律法规允许的范围内，集团项目组与组成部分注册会计师的沟通应当尽可能地不受限制；（2）组成部分注册会计师与组成部分治理层、组成部分管理层之间进行的重要沟通（包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通），也应当告知集团项目组；（3）监管机构与组成部分就财务报告事项进行的重要沟通，应当告知集团项目组；（4）如果集团项目组认为有必要，应当允许集团项目组接触组成部分信息、组成部分治理层、组成部分管理层和组成部分注册会计师（包括集团项目组需要获取的相关审计工作底稿），以及允许集团项目组或允许其要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作。

  • 第3题：

    下列有关集团项目组与集团治理层的沟通内容的说法中，错误的是（）

    • A、沟通内容应当包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形
    • B、沟通内容应当包括集团项目组计划参与组成部分注册会计师工作的性质的概述
    • C、如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报，无须就该事项进行沟通
    • D、沟通内容应当包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价

    正确答案:C

  • 第4题：

    集团项目组应当按照《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》的规定，确定哪些识别出的内部控制缺陷需要向集团治理层和集团管理层通报。在确定通报的内容时，集团项目组应当考虑（）

    • A、集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷
    • B、集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷
    • C、组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷
    • D、组成部分注册会计师识别出的组成部分层面内部控制缺陷

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    多选题
    ABC会计师事务所拟承接D集团财务报表审计业务。按照审计准则的要求，集团项目组了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的途径至少包括（　　）。
    A

    集团管理层提供的信息以及与集团管理层的沟通

    B

    查阅前任集团项目组的审计工作底稿

    C

    与前任集团项目组的沟通

    D

    与组成部分管理层的沟通


    正确答案： B,C
    解析：
    集团项目组承接新业务可以通过下列途径了解集团及其环境、集团组成部分及其环境：①集团管理层提供的信息；②与集团管理层的沟通；③如适用，与前任集团项目组、组成部分管理层或组成部分注册会计师的沟通。B项，根据审计准则，首次承接审计业务的审计项目合伙人应当在被审计单位管理层和前任集团项目组授权后才能够查阅前任审计项目组的底稿。

  • 第6题：

    多选题
    针对集团项目组与集团治理成的沟通，以下事项中，恰当的有（）。
    A

    如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报风险，无须就该事项进行沟通

    B

    沟通的内容包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价

    C

    沟通的内容包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形

    D

    沟通的内容包括集团项目组计划参与组成部分注册会计师工作的性质的概述


    正确答案： D,C
    解析： 选项A不恰当，如果集团项目组识别出涉及组成部分管理层的舞弊，应及时向适当层级的集团管理层通报。

  • 第7题：

    多选题
    在集团项目合伙人接受集团审计业务委托后，下列（）方面受到的限制将导致无法获取充分、适当的审计证据，从而可能影响集团审计意见。
    A

    集团项目组接触组成部分信息

    B

    集团项目组接触组成部分信息、组成部分治理层和管理层，或组成部分注册会计师（集团项目组需要获取的相关审计工作底稿除外）

    C

    拟对组成部分财务信息执行的工作

    D

    集团项目组接触组成部分治理层和管理层，或组成部分注册会计师（包括集团项目组需要获取的相关审计工作底稿）


    正确答案： A,B
    解析： 选项B，接触的目的在于了解到相关的信息，也应包括集团项目组需要获取的相关审计工作底稿。

  • 第8题：

    单选题
    集团项目组通过集团管理层获得重大敏感信息后，下列做法中不正确的是（）。
    A

    要求集团管理层告知组成部分管理层尚未知悉的、集团项目组注意到的可能对组成部分财务财务报表产生重要影响的事项

    B

    如果集团管理层拒绝向组成部分管理层通报该重大敏感信息，集团项目组应与集团治理层进行讨论

    C

    如果集团管理层拒绝向组成部分管理层通报该重大敏感信息且与集团治理层沟通无效，集团项目组应出具否定意见的审计报告

    D

    如果集团管理层拒绝向组成部分管理层通报该重大敏感信息且与集团治理层沟通无效，集团项目应考虑是否建议组成部分注册会计师在该事项解决前不对组成部分财务报表出具审计报告


    正确答案： A
    解析： 如果集团管理层拒绝向组成部分管理层通报该重大敏感信息且与集团治理层沟通无效，集团项目应考虑是否建议组成部分注册会计师在该事项解决前不对组成部分财务报表出具审计报告。

  • 第9题：

    单选题
    如果组成部分注册会计师提请集团项目组关注舞弊，集团项目组应当()。
    A

    及时向适当层级的集团管理层通报

    B

    与集团治理层讨论

    C

    要求组成部分注册会计师出示充分的审计证据

    D

    告知主要负责防止和发现舞弊事项的人员


    正确答案： B
    解析： 告知主要负责防止和发现舞弊事项的人员是集团管理层的工作。应选A。

  • 第10题：

    多选题
    下列有关集团项目组与集团治理层的沟通内容中，正确的有（）。
    A

    如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报风险，无需就该事项进行沟通

    B

    沟通的内容包括集团项目组计划参与组成部分注册会计师工作的性质的概述

    C

    沟通的内容包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形

    D

    沟通的内容包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价


    正确答案： D,A
    解析： 如果集团项目组识别出涉及组成部分管理层的舞弊，应及时向适当层级的集团管理层通报，选项A不正确。

  • 第11题：

    多选题
    如果是新业务，集团项目组可以通过下列（）途径了解集团及其环境、集团组成部分及其环境。
    A

    集团管理层提供的信息

    B

    与集团管理层的沟通

    C

    如适用，与前任集团项目组、组成部分管理层或组成部分注册会计师的沟通

    D

    集团层面控制的变化


    正确答案： D,A
    解析： 选项D，更主要针对连续审计业务的考虑，而不是针对新业务的考虑。

  • 第12题：

    单选题
    对于新业务，下列途径不能使集团项目组了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的是(    )。
    A

    集团管理层提供的信息

    B

    与集团管理层的沟通

    C

    与对集团具有重要影响的业务人员的沟通

    D

    与前任集团项目组、组成部分管理层或组成部分注册会计师的沟通


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    下列关于集团项目组接触信息的表述中，不正确的是（　）。

    A.集团项目组接触信息可能受到集团管理层无法克服的情况的限制，也可能来自于集团管理层
    B.即使集团管理层限制集团项目组接触重要组成部分的信息，集团项目组仍可能获取充分.适当的审计证据
    C.集团项目组在接触信息受到限制的情况下仍可获取充分.适当的审计证据的可能性随着组成部分对集团重要程度的增加而降低
    D.如果集团管理层限制集团项目组接触非重要组成部分的信息，则其受到限制的原因可能影响集团审计意见

    答案：B
    解析：
    如果集团管理层限制集团项目组或组成部分注册会计师接触重要组成部分的信息，则集团项目组将无法获取充分、适当的审计证据。

  • 第14题：

    集团项目组应当按照《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》的规定，确定哪些识别出的内部控制缺陷需要向集团治理层和集团管理层通报。在确定通报的内容时，集团项目组应当考虑（　）。

    A.集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷
    B.集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷
    C.组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷
    D.与组成部分注册会计师.组成部分管理层或集团管理层（如适用）讨论在评价过程中发现的重大事项

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于与组成部分注册会计师的沟通时，集团项目组应当考虑的问题。

  • 第15题：

    如果组成部分注册会计师提请集团项目组关注舞弊，集团项目组应当（）

    • A、及时向适当层级的集团管理层通报
    • B、与集团治理层讨论
    • C、要求组成部分注册会计师出示充分的审计证据
    • D、告知主要负责防止和发现舞弊事项的人员

    正确答案:A

  • 第16题：

    集团项目组在确定哪些识别出的内部控制缺陷需要向集团管理层和集团治理层通报时，应当考虑的内容有（）

    • A、集团管理层要求组成部分注册会计师关注的内部控制缺陷
    • B、集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷
    • C、集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷
    • D、组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    多选题
    基于集团审计目的，如果拟承接新业务，集团项目组了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的途径可能包括（　　）。
    A

    与前任集团项目组的沟通

    B

    与组成部分管理层的沟通

    C

    集团管理层提供的信息以及与集团管理层的沟通

    D

    直接查阅前任集团项目组的审计工作底稿


    正确答案： B,C
    解析：
    如果集团项目组承接新业务，可以通过下列途径了解集团及其环境、集团组成部分及其环境：①集团管理层提供的信息；②与集团管理层的沟通；③如适与前任集团项目组、组成部分管理层或组成部分注册会计师的沟通。

  • 第18题：

    单选题
    下列有关集团项目组与集团治理层的沟通的说法中，错误的是（　　）。
    A

    与集团治理层的沟通可以在集团审计过程中的不同时点进行

    B

    如果涉及集团管理层、组成部分管理层的舞弊或舞弊嫌疑应当与集团治理层沟通，其他人员的舞弊或舞弊嫌疑则无须沟通

    C

    如果集团项目组接触某些信息受到了限制，应当与集团治理层沟通

    D

    集团项目组向集团治理层通报的事项，可能包括组成部分注册会计师提请集团项目组关注，并且集团项目组根据职业判断认为与集团治理层责任相关的重大事项


    正确答案： A
    解析：
    B项，集团项目组不仅应当与集团治理层沟通涉及集团管理层、组成部分管理层的舞弊或舞弊嫌疑，还应当将涉及在集团层面控制中承担重要职责的员工以及其他人员的舞弊或舞弊嫌疑与集团治理层沟通。

  • 第19题：

    多选题
    在集团财务报表审计中，注册会计师应当与集团治理层沟通的事项包括（　　）。
    A

    计划的审计范围和时间安排的总体情况

    B

    集团项目组接触某些信息受到限制

    C

    涉及集团管理层的舞弊嫌疑

    D

    对组成部分注册会计师的工作作出的评价，引起集团项目组对其工作质量产生疑虑的情形


    正确答案： B,C
    解析：
    除计划的审计范围和时间安排的总体情况外，集团项目组还应当与集团治理层沟通下列事项：①对组成部分财务信息拟执行工作的类型的概述；②在组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息拟执行的工作中，集团项目组计划参与其工作的性质的概述；③对组成部分注册会计师工作作出的评价，引起集团项目组对其工作质量产生疑虑的情形；④集团审计受到的限制，如集团项目组接触某些信息受到的限制；⑤涉及集团管理层、组成部分管理层、在集团层面控制中承担重要职责的员工以及其他人员（在舞弊行为导致集团财务报表出现重大错报的情况下）的舞弊或舞弊嫌疑。

  • 第20题：

    多选题
    集团项目组应当按照《中国注册会计师审计准则第1152号-向治理层和管理层通报内部控制缺陷》的规定，确定哪些识别出的内部控制缺陷需要向集团治理层和集团管理层通报。在确定通报的内容时，集团项目组应当考虑（）。
    A

    集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷

    B

    集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷

    C

    组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷

    D

    组成部分注册会计师识别出的不影响整个集团的组成部分层面内部控制缺陷


    正确答案： A,B
    解析： 不影响整个集团的组成部分层面内部控制缺陷无需与集团治理层和管理层通报。

  • 第21题：

    多选题
    业务约定条款需要明确适用的财务报告编制基础。集团审计业务约定条款可能还需要包括下列（）事项。
    A

    在法律法规允许的范围内，集团项目组与组成部分注册会计师的沟通应当尽可能地不受限制

    B

    组成部分注册会计师与组成部分治理层、组成部分管理层之间进行的重要沟通（包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通），也应当告知集团项目组

    C

    监管机构与组成部分就财务报告事项进行的重要沟通，应当告知集团项目组

    D

    如果集团项目组认为有必要，应当允许集团项目组接触组成部分信息、组成部分治理层、组成部分管理层和细成部分注册会计师（包括集团项目组需要获取的相关审计工作底稿），以及允许集团项目组或允许其要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作


    正确答案： A,B
    解析： 业务约定条款需要明确适用的财务报告编制基础。集团审计业务约定条款可能还需要包括下列事项：（1）在法律法规允许的范围内，集团项目组与组成部分注册会计师的沟通应当尽可能地不受限制；（2）组成部分注册会计师与组成部分治理层、组成部分管理层之间进行的重要沟通（包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通），也应当告知集团项目组；（3）监管机构与组成部分就财务报告南项进行的重要沟通，应当告知集团项目组；（4）如果集团项目组认为有必要，应当允许集团项目组接触组成部分信息、组成部分治理层、组成部分管理层和细成部分注册会计师（包括集团项目组需要获取的相关审计工作底稿），以及允许集团项目组或允许其要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作。

  • 第22题：

    多选题
    针对首次承接新业务，集团项目组了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的途径至少包括（）。
    A

    与前任集团项目组的沟通

    B

    与组成部分管理层的沟通

    C

    集团管理层提供的信息以及与集团管理层的沟通

    D

    直接查阅前任集团项目组的审计工作底稿


    正确答案： D,A
    解析： 选项D不恰当。根据审计准则，首次承接审计业务的审计项目合伙人应当在被审计单位管理层和前任集团项目组授权后才能够查阅前任审计项目组的底稿。对于本题中的集团项目组承接新业务，可以通过下列途径了解集团及其环境、集团组成部分及其环境：
    （1）集团管理层提供的信息（选项C）；
    （2）与集团管理层的沟通（选项C）；
    （3）如适用，与前任集团项目组、组成部分管理层或组成部分注册会计师的沟通（选项A、B）。

  • 第23题：

    多选题
    针对集团项目组与集团治理层的沟通，以下事项中，恰当的有(    )。
    A

    如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报风险，无须就该事项进行审计

    B

    沟通的内容包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形

    C

    沟通的内容包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价

    D

    集团审计受到的限制


    正确答案： A,D
    解析：

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