某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的），250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。A．88000元B．90566.67元C．100000元D．102766.67元

题目

某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的），250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。

A．88000元

B．90566.67元

C．100000元

D．102766.67元

相似考题

1.四君子酒厂2009年1月份生产销售散装啤酒400吨，每吨3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，则该厂当月应纳的消费税为( )元。A．102125B．91520C．90505D．89500

2.某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税是（ ）元。A．90566.67B．86166.60C．2566.67D．88000.00

3.某酒厂2009年12月份生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为()A.1925元B.1945元C.1975元D.2175元

4.某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为 ( )元。A．362253.75B．339877.62C．362161.25D．338798.84

更多“某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的），250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。A．88000元B．90566.67元C．100000元D．102766.67元”相关问题

  • 第1题：

    某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税( )元。

    A．90766.7

    B．86166.6

    C．2566.67

    D．88000


    正确答案：A
    解析：啤酒每吨售价为2800元，为第二类啤酒，每吨税额为220元，所以销售散装啤酒应纳消费税：(400×220)元＝88000元。
      自产白酒用于其他方面的，视同销售征收消费税，如无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税：
      组成计税价格＝[35000×(1+10%)/(1-25%)]元＝51333.33元
      白酒应纳税额＝(0.2×2000×0.5+51333.33×0.2×25%)元＝2766.67元
      应纳税额＝(88000+2766.67)元＝90766.67元

  • 第2题：

    某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税( )元。

    A. 90766.67

    B. 86166.60

    C. 2566.67

    D. 88000.00


    正确答案：A

  • 第3题：

    某酒厂2010年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产研制一种新的粮食白酒，作为广告样品使用O．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税90175元。(注：乙类啤酒每吨税额为220元；白酒消费税税率为20%，税额为0.5元/斤)（ ）


    正确答案：√
    本题考核消费税的计算。销售乙类啤酒应纳消费税=400×220=88000(元)。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费：
    组成计税价格=[35000×0．2x(1+10%)+(0．2×2000×0．5)]÷(1-20%)=9875(元)。
    白酒应纳消费税=0．2×2000×0．5+9875×20%=2175(元)。
    应纳消费税=88000+2175=90175(元)。

  • 第4题：

    某酒厂2017年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.4吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨42000元，成本利润率为10%，白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。

    A.400
    B.4720
    C.5120
    D.500

    答案：C
    解析：
    注意吨与斤的换算：
    1吨=1000公斤=2000斤
    从量税=0.4×2000×0.5=400（元）
    从价税=［0.4×42000×（1+10%）+400］÷（1-20%）×20%=4720（元）
    该厂当月应纳消费税=400+4720=5120（元）。

  • 第5题：

    某酒厂2019年3月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（　　）元。

    A.1975
    B.2125
    C.2175
    D.2245

    答案：C
    解析：
    由于对外赞助的粮食白酒，无同类应税消费品的销售价格，所以需要按组成计税价格计算应缴纳的消费税。从量税额=0.2×2000×0.5=200（元），从价税额=［0.2×35000×（1+10%）+200］÷（1-20%）×20%=1975（元），应纳消费税=200+1975=2175（元）。

  • 第6题：

    某啤酒厂2006年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%，啤酒税额每吨250元（出厂价[含包装物及包装物押金]在3000元及以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（）。


    正确答案:102125（元）

  • 第7题：

    某酒厂（增值税一般纳税人）2010年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该厂当月应交纳消费税为9600元。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    某酒厂2010年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0．5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）。

    • A、8600元
    • B、8800元
    • C、9600元
    • D、9800元

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    某酒厂2011年1月份生产一种新的粮食白酒，直接用于春节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为（）。
    A

    40430元

    B

    42218元

    C

    41090元

    D

    41590元


    正确答案： D
    解析： 自产产品用于职工福利的视同销售缴纳增值税和消费税。
    注意吨的换算，1吨=1000公斤
    从量税=2×2000×0.5=2000（元）
    从价税应纳的消费税=[2×38000×（1+10%）+2000]÷（1-20%）×20%=21400（元）
    该厂当月应纳消费税=2000+21400=23400（元）
    该厂当月应纳增值税=[2×38000×（1+10%）+23400]×17%=18190（元）
    或者=[2×38000×（1+10%）+2000]÷（1-20%）×17%=18190（元）
    当月增值税、消费税合计=23400+18190=41590（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某酒厂2010年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0．5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）。
    A

    8600元

    B

    8800元

    C

    9600元

    D

    9800元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某酒厂2010年3月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳消费税（　　）元。
    A

    90125.00

    B

    86166.60

    C

    2566.67

    D

    88000.00


    正确答案： B
    解析：
    出厂价不超过3000元/吨的为乙类啤酒，税率为220元/吨，销售散装啤酒应纳消费税＝销售数量×单位税额＝400×220＝88000（元）；无同类产品出厂价的应税品应按照组成计税价格核算消费税。广告样品使用0.2吨白酒的组成计税价格＝[35000×（1＋10％）＋0.2×2000×0.5]÷（1－20％）×0.2＝9625（元）；白酒应纳税额＝0.2×2000×0.5＋9625×20％＝2125（元）；总应纳消费税税额＝88000＋2125＝90125（元）。

  • 第12题：

    单选题
    某酒厂2011年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）。
    A

    8600元

    B

    8800元

    C

    9600元

    D

    9800元


    正确答案： B
    解析： 1吨=1000公斤=2000斤，从量税=0.8×2000×0.5=800（元）
    组成计税价格=［0.8×40000×（1+10%）+800］÷（1-20%）×20%=9000（元）
    该厂当月应纳消费税=800+9000=9800（元）。

  • 第13题：

    某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月 应缴纳的消费税为( )元。

    A．88000

    B．90566.7

    C．100000

    D．102767


    正确答案：D
    解析：应纳税额＝[400×2504-0.2×35000×(1+10%)/(1-25%)×25%+0.2×2000×0.5]元＝102766.67元

  • 第14题：

    某酒厂2008年5月份生产销售啤酒400吨。每吨售价3 100元。另外．该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．3吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨22 000元，成本利润率为10％．消费税比例税率为20％，定税税率为0．5元／斤；啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3 000元／吨以下的)，250元(出厂价在3 000元／吨以上的)。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。

    A．88 000元

    B．90 566．67元

    C．100 000元

    D．102 115元


    正确答案：D
    本题考核应纳消费税的计算。纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的(如用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利等)均视同销售，征收消费税。该厂当月应缴纳的消费税=400×250+0．3×22 000×(1+10％)÷(1-20％)×20％+0．3×2 000×0．5=102 115(元)

  • 第15题：

    某酒厂2008年5月份生产一种新的粮食白酒，对外投资使用2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。

    A．12500

    B．17250

    C．19250

    D．21250


    正确答案：D
    粮食白酒属于复合计税，应纳消费税为：
    从量税=2×2000×0.5=2000(元)
    从价税=2×35000X(1+10%)÷(1-20%)X20%=19250(元)
    应纳消费税=2000+19250=21250(元)

  • 第16题：

    某酒厂2018年6月份生产一种新型粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。计算该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。

    A.1975
    B.2125
    C.2175
    D.2245

    答案：C
    解析：
    从量税=0.2×2000×0.5=200（元）；从价税=[0.2×35000×（1+10%）+200]÷（1-20%）×20%=1975（元）；应纳消费税=200+1975=2175（元）。

  • 第17题：

    某酒厂2017年11月份生产销售散装黄酒400吨，每吨不含税售价3800元。同时该厂生产一种新的粮食白酒2吨，赠送给客户，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为（　）元。（黄酒消费税单位税额每吨240元）

    A.88000
    B.117750
    C.111625
    D.102766.67

    答案：B
    解析：
    应纳消费税＝400×240＋[2×35000×（1＋10%）+2×2000×0.5]÷（1－20%）×20%＋2×2000×0.5＝117750（元）

  • 第18题：

    酒厂2012年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（）元。

    • A、90175
    • B、86166.6
    • C、2175
    • D、88000

    正确答案:A

  • 第19题：

    计算题：某酒厂2016年2月生产销售散装黄酒400吨，每吨不含税售价3800元，同时该厂生产一种新型粮食白酒2吨赠送给客户，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，计算该厂当月应缴纳的消费税。


    正确答案: 应纳消费税=400×240+[2×35000×（1+10%）+2×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+2×2000×0.5=117750（元）。

  • 第20题：

    某酒厂2011年1月份生产一种新的粮食白酒，直接用于春节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为（）。

    • A、40430元
    • B、42218元
    • C、41090元
    • D、41590元

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    某酒厂5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨。已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的）、250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（　　）元。
    A

    88000

    B

    90566.67

    C

    100000

    D

    102766.67


    正确答案： A
    解析：
    纳税人存在下列情况时，应按适用税率中的最高税率征税：兼营不同税率的应税消费品，未分别核算的；将应税消费品与非应税消费品及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的。广告样品使用0.2吨自产粮食白酒，无同类产品出厂价，应按组成计税价格计算纳税，即该厂当月应缴纳的消费税＝400×250＋0.2×35000×（1＋10%）÷（1－25%）×25%＋0.2×2000×0.5＝102766.67（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某酒厂2012年11月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.5吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。计算该厂当月应缴纳的消费税为（）元。
    A

    5675

    B

    5125

    C

    6125

    D

    6360


    正确答案： C
    解析： 从量税＝0.5×2000×0.5＝500（元）
    从价税＝[0.5×40000×（1＋10%）＋500]÷（1－20%）×20%＝5625（元）
    应纳消费税＝500＋5625＝6125（元）
    【该题针对“复合计税计算”知识点进行考核】

  • 第23题：

    判断题
    某酒厂（增值税一般纳税人）2010年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该厂当月应交纳消费税为9600元。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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