计算企业所得税时准予扣除项目合计为( )万元。A．10234B．10183C．10176D．10321

题目

计算企业所得税时准予扣除项目合计为( )万元。

A．10234

B．10183

C．10176

D．10321

相似考题

1.计算土地增值税时准予扣除的项目合计是( )万元。A．225.69B．265.25C．254.58D．294.36

2.企业应计算土地增值税时准予扣除项目金额为( )万元。A．3860.5B．3830C．3837.5D．3920.5

3.公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元。A．7416.50B．8416.50C．6196.50D．5471.50

4.计算2008年企业所得税前准予扣除项目金额合计为( )万元(含加计扣除)。A．1426.38B．1936.4C．1826.38D．1996.4

参考答案和解析
正确答案：C
解析：准予扣除项目：
  属于高级公寓项目土地地价款，土地开发费用应分配计入；其他开发成本，开发费用均属于高级公寓项目，可直接计入。
  ① 建造成本=4500×60%+1680×60%+3000 +800+500+380=8388(万元)
  ② 期间费用：
  A．招待费税前扣除标准=11200×5‰=56(万元)，实际发生额的60%=80×60%=48(万元)，在限额以内，可扣除的招待费为48万元。税前可扣管理费用=120-(80-48)=88(万元)
  B．广告费税前扣除标准=11200×15%=1680 (万元)，实际开支的广告费和业务宣传费共 380万元，在标准以内可据实扣除。本年发生销售费用均可扣除。
  C．财务费用500万元
  ③ 税金：与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税为800万元
  准予扣除项目合计=8388+88+400+500+800=10176(万元)
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  • 第1题：

    计算2009年企业所得税前准予扣除项目金额合计为( )万元(含加计扣除)。

    A．1426.38

    B．1936.4

    C．1826.38

    D．1988.90


    正确答案：D
    解析：准予扣除的项目合计：
    支付给残疾人员的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
    准予税前扣除的项目合计=1100+40(视同销售的成本)+6+430+183+142.38+53.52+34(加计扣除)=1988.90(万元)

  • 第2题：

    企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为（ ）万元。

    A．4470

    B．4392．65

    C．4755．15

    D．4139．15


    正确答案：C
    准予扣除项目合计=(350+350×3%)+2980+(350+350×3%+2980)×10% +(350+350×3%+2980)×20%+(416．25-3．75)=4755．15(万元)

  • 第3题：

    计算企业所得税时工资和三项经费准予扣除的金额为（ ）万元。

    A．848

    B．943

    C．946

    D．937


    正确答案：B
    合理的工资据实扣除职工福利费=800×14%=112(万元)，小于实际发生的115万元，按照限额扣除；
    职工教育经费=800×2．5%=20(万元)，实际发生15万元，准予扣除15万元；
    职工工会经费=800×2%=16(万元)，实际发生16万元，据实扣除；
    工资、工会经费、职工教育经费和福利费扣除额=800+16+15+112=943(万元)

  • 第4题：

    公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（ ）万元。

    A．7416.50

    B．8416.50

    C．6196.50

    D．5471.50


    正确答案：C
    房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险应当征收土地增值税。
    应扣除的土地使用权的金额=(600+140)×3÷4=555(万元)
    应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000(万元)
    应扣除的税金=5000×5%×(1+7%+3%)=275(万元)(以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税) 
    应扣除的开发费用和其他扣除项目=(555+4000)×10%+(555+4000)×20%=1366.5(万元)
    准予扣除的项目合计=555+4000+275+1366.5=6196-50(万元)

  • 第5题：

    计算2011年企业所得税前准予扣除项目金额合计为（ ）万元(含加计扣除)。

    A．1426．38

    B．1936．40

    C．1826．38

    D．1988．90


    正确答案：D
    准予扣除的项目合计：
    支付给残疾人员的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
    准予税前扣除的项目合计=1100+40(视同销售的成本)+6+430+183+142．38+53．52+34(加计扣除)=1988．90(万元)

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