计算2009年企业所得税前准予扣除的营业外支出为( )万元。A．40B．44C．53.52D．55

题目

计算2009年企业所得税前准予扣除的营业外支出为( )万元。

A．40

B．44

C．53.52

D．55

相似考题

1.计算2008年企业所得税前准予扣除的营业外支出为( )万元。A．40B．44C．53.52D．55

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3.计算2009年企业所得税前准予扣除项目金额合计为( )万元(含加计扣除)。A．1426.38B．1936.4C．1826.38D．1988.90

4.计算2008年企业所得税前准予扣除项目金额合计为( )万元(含加计扣除)。A．1426.38B．1936.4C．1826.38D．1996.4

参考答案和解析
正确答案：C
解析：企业所得税前准予扣除的营业外支出：营业外支出中，捐赠的核算有误，应该考虑捐赠涉及的销项税56×17%。厂房完工前的利息应资本化。这里税法与会计一致。
  本期会计利润=2300+50+180+120-1100-6-430-(220-25)-260-(44+56×17%)=605.48(万元)
  捐赠的扣除限额=605.48×12%=72.66(万元)
  捐赠实际计入营业外支出科目的金额=40+56×17%=49.52(万元)
  72.66＞49.52，所以计入营业外支出的捐赠全部可以扣除，不做调整。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。
  企业所得税前准予扣除的营业外支出=49.52+4=53.52(万元)
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  • 第1题：

    计算企业2009年准予扣除的营业外支出为（ ）万元。

    A．125

    B．72.76

    C．101.76

    D．98.76


    正确答案：C
    企业会计利润＝2656-480-650-6-200-240-42-75-(24-9)-125＝823(万元)
    公益性捐赠扣除的限额＝823×12%＝98.76(万元)，捐赠额实际发生额为120万元，税前可以扣除的捐赠额为98.76万元。
    纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
    税前准予扣除的营业外支出＝125-1-1-120+98.76＝101.76(万元)

  • 第2题：

    计算2011年企业所得税前准予扣除的营业外支出为（ ）万元。

    A．40

    B．44

    C．53．52

    D．55


    正确答案：C
    企业的会计处理：营业外支出中，捐赠的核算有误，应该考虑捐赠涉及的销项税56×17%；财务费用核算有误，厂房完工前的利息应资本化。
    本期会计利润=2300+50+180+120-1100-6-430-(220-25)-260-(44+56×17%)=605．48(万元)
    捐赠的扣除限额=605．48×12%=72．66(万元)实际捐赠额=40+56×17%=49．52(万元)
    72．66>49．52，所以捐赠额全部可以扣除，不做调整。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。
    企业所得税前准予扣除的营业外支出=49．52+4=53．52(万元)

  • 第3题：

    企业所得税准予在税前扣除的支出，必须是实际发生的与取得收入有关的支出，企业为投资人报销的家庭消费支出不得在税前扣除。


    资源税

  • 第4题：

    计算企业2009年准予扣除的营业外支出为（ ）万元。

    A．125

    B．72.76

    C．77.76

    D．74.76


    正确答案：C
    企业会计利润=(101O+8+420+1000+18)-480-650-6-200-240-42-75
    -(24-9)-125=623(万元)。
    公益性捐赠扣除的限额=623×12%=74.76(万元)，捐赠额实际发生额为120万元，税前可以扣除的捐赠额为74.76万元。纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。税前准予扣除的营业外支出=125-1-1-120+74.76=77.76(万元)。

  • 第5题：

    计算2011年企业所得税前准予扣除项目金额合计为（ ）万元(含加计扣除)。

    A．1426．38

    B．1936．40

    C．1826．38

    D．1988．90


    正确答案：D
    准予扣除的项目合计：
    支付给残疾人员的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
    准予税前扣除的项目合计=1100+40(视同销售的成本)+6+430+183+142．38+53．52+34(加计扣除)=1988．90(万元)

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