某商业企业为增值税一般纳税人，1998年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该商业企业1998年 4月应纳增值税为( )。A．10.2万元B．6.8万元C．8.5万元D．1.7万元

第1题：

第2题：

第3题：

第4题：

第5题：

某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的完税价格为700万元，该货物关税为10%，增值税税率17%；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。
（1）进口环节应纳的增值税税额为：（700+700×10%）×17%＝130.9（万元）；
（2）销售环节应纳的增值税税额为：1800×17%-130.9＝175.1（万元）。
略

第6题：

某有进出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2017年4月份和5月份有关生产经营情况如下： （1）4月份：外购原材料、燃料，取得的增值税专用发票上注明价款800万元、增值税款136万元；外购动力取得的增值税专用发票上注明价款35万元、增值税款5．95万元，其中30％用于企业不动产在建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费，取得的增值税专用发票上注明加工费10万元、增值税款1．7万元，同时支付加工货物的不含税运费1万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票。当月内销货物取得不含税销售额220万元，同时支付销售货物应负担的不含税运费3万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；当月出口销售货物取得销售额（离岸价格）折合人民币550万元。 （2）5月份：外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元；免税进口料件一批，支付国外买价200万元，运抵我国海关前的运费和保险费40万元，该料件进口关税税率20％，进口料件均已验收入库。当月出口货物销售取得销售额（离岸价格）折合人民币600万元；当月内销货物500件，开具普通发票取得含税销售额175．5万元，同时送货上门，开具普通发票收取运费3．51万元；另移送与内销货物相同的自产货物60件用于捐赠给某福利院。 已知：该企业出口货物的增值税征税率为17％，退税率为11％；上述取得的合法抵扣凭证均已在当月通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，采用“免、抵、退”办法分别计算该企业2017年4月和5月应纳（或应退）的增值税。

正确答案: （1）4月份应纳（或应退）的增值税税额计算：
①免抵退税不得免征和抵扣税额=550×（17％-11％）=33（万元）
借：主营业务成本33
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）33
②当期应纳税额：
当期准予抵扣的进项税额=136+5.95+1.7+1×11％+3×11％=144.09（万元）
当期应纳税额=220×17％-（144.09-33）=-73.69（万元）
③免抵退税额=550×11％=60.5（万元）
④当期期末留抵税额73.69>当期免抵退税额60.5：
当期应退税额=60.5（万元）
借：其他应收款——应收补贴款60.5
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）60.5
⑤当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
当期免抵税额=60.5-60.5=0（万元）
⑥4月份期末留抵税额=73.69-60.5=13.19（万元）
（2）5月份应纳（或应退）的增值税税额计算：
①免税进口料件组成计税价格=（200+40）×（1+20％）=288（万元）
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=288×（17％-11％）=17.28（万元）
②免抵退税不得免征和抵扣税额=600×（17％-11％）-17.28=18.72（万元）
借：主营业务成本18.72
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）18.72
③当期应纳税额={175.5÷（1+17％）×17％+[175.5÷（1+17％）]÷500×60×17％+3.51÷（1+17％）×17％}-（51-18.72）-13.19=-16.08（万元）
④免抵退税额抵减额=288×11％=31.68（万元）
⑤免抵退税额=600×11％-31.68=34.32（万元）
⑥当期期末留抵税额16.08<当期免抵退税额34.32：
当期应退税额=16.08（万元）
借：其他应收款——应收补贴款16.08
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）16.08
⑦当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
当期免抵税额=34.32-16.08=18.24（万元）
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）18.24
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）18.24
当期应纳城建税=18.24×7％；应交教育费附加=18.24×3％；应交地方教育附加=18.24×2％

第7题：

某商业企业2月份销售货物为97.5万元，购进货物的增值税专用发票注明增值税额为13万元。该企业2月份应纳增值税为多少（税率为17％）？

正确答案: 应纳增值税额=当期销售额×税率–当期进项税额
=97.5×17％-13=16.575-13=3.575（万元）
该企业2月份应纳增值税为3.575万元。

第8题：

某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（　）。

• A、8.5万元
• B、16.15万元
• C、7.65万元
• D、17万元

正确答案:C

第9题：

某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）万元。

• A、8.5
• B、16.15
• C、7.65
• D、17

正确答案:C

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

第16题：

第17题：

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额为（）。

• A、51万元
• B、39万元
• C、26万元
• D、13万元

正确答案:D

第18题：

某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售商品25万元（不含税）。该企业当月应纳增值税为（）万元。

• A、0.85
• B、1.5
• C、0.75
• D、4.25

正确答案:C

第19题：

某企业为增值税一般纳税人，2017年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8．5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3．4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17％，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。

• A、10.2
• B、6.8
• C、8.5
• D、1.7

正确答案:B

第20题：

某商业企业（增值税一般纳税人）某月销售货物开具增值税专用发票，注明的销售额为200万元；向消费者个人销售商品35.1万元，则其应税销售额为（）。

• A、235.1万元
• B、206.04万元
• C、230万元
• D、39.1万元

正确答案:C

第21题：

第22题：

第23题：