以下行为中，须要缴纳土地增值税的是（）A、房地产开发商转让商品房B、国有企业转让土地使用权C、非房地产开发商转让土地使用权D、中外合资企业转让土地使用权

题目

以下行为中，须要缴纳土地增值税的是（）

  • A、房地产开发商转让商品房
  • B、国有企业转让土地使用权
  • C、非房地产开发商转让土地使用权
  • D、中外合资企业转让土地使用权
相似考题

1.计算2014年11月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。

2.王某将自己所有的经营用房屋出售给李某，根据土地增值税和契税法律制度的相关规定，下列说法不正确的有( )。A．王某应当缴纳±地增值税和契税B．李某应当缴纳土地增值税和契税C．王某缴纳土地增值税，李某缴纳契税D．王某缴纳契税，李某缴纳土地增值税

3.以下属于买方应缴纳税费的是( )。A、 营业税 B、 城市维护建设税 C、 土地增值税 D、 契税

4.企业缴纳的各种税金中，以下( )不需要经过“应交税费”科目核算。A、增值税B、车辆购置税C、城镇土地使用税D、土地增值税

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  • 第1题：

    某有限责任公司在整体改制过程中，将厂房、办公楼等不动产所有权均转移至改制后的股份有限公司，关于土地增值税处理正确的是（ ）。

    A.应向税务机关申请核定缴纳土地增值税
    B.应向税务机关申请暂不缴纳土地增值税
    C.应按视同销售计算缴纳土地增值税
    D.应按评估值计算缴纳土地增值税

    答案：B
    解析：
    根据规定，有限责任公司整体改建为股份有限公司，对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征收土地增值税。

  • 第2题：

    （根据2018年教材该知识点已删除）某有限责任公司在整体改制过程中，将厂房、办公楼等不动产所有权均转移至改制后的股份有限公司，关于土地增值税处理正确的是（　　）。

    A.应向税务机关申请核定缴纳土地增值税
    B.应向税务机关申请暂不缴纳土地增值税
    C.应按视同销售计算缴纳土地增值税
    D.应按评估值计算缴纳土地增值税

    答案：B
    解析：
    根据规定，有限责任公司整体改建为股份有限公司，对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征收土地增值税。

  • 第3题：

    （2018年）张某因父亲死亡继承其房屋，该行为应缴纳土地增值税。（ ）


    答案：错
    解析：
    土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承等方式无偿转让的房地产，不予征税。

  • 第4题：

    以下行为中，须要缴纳土地增值税的是（）

    A房地产开发商转让商品房

    B国有企业转让土地使用权

    C非房地产开发商转让土地使用权

    D中外合资企业转让土地使用权


    A,B,C,D
    略

  • 第5题：

    以下不属于出租房屋需要缴纳的税种是（）。

    • A、房产税
    • B、个人所得税
    • C、土地增值税
    • D、增值税

    正确答案:C

  • 第6题：

    以继承、赠与方式“无偿”转让房地产的行为，（）缴纳土地增值税。

    • A、不征收
    • B、征收
    • C、免征
    • D、减半征收

    正确答案:A

  • 第7题：

    下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。

    • A、实际缴纳的增值税
    • B、实际缴纳的所得税
    • C、实际缴纳的土地增值税
    • D、实际缴纳的房产税

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列有关土地增值税征税范围的表述中不正确的有（　　）。
    A

    代建房行为，不征土地增值税

    B

    房地产的继承因发生了房地产的权属变更，因此房地产的原所有人应缴纳土地增值税

    C

    个人之间等价互换商业用房的，免征土地增值税

    D

    企业转让未经开发土地的土地使用权应缴纳土地增值税

    E

    国家将土地出让给某医院，不征土地增值税


    正确答案： D,B
    解析：
    B项，房地产的继承虽然发生了房地产的权属变更，但作为房产产权、土地使用权的原所有人（即被继承人）并没有因为权属变更而取得任何收入，因此，这种房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；C项，个人之间互换自有“居住用房地产”的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

  • 第9题：

    单选题
    甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（）。
    A

    甲企业缴纳土地增值税和契税

    B

    乙企业缴纳土地增值税和契税

    C

    甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税

    D

    甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税


    正确答案： C
    解析： 契税纳税人为承受方，所以乙企业作为土地使用权的承受方要缴纳契税：而土地增值税的纳税人为转让土地、房屋权属并取得收入的一方，所以甲企业作为有偿转让方应缴纳土地增值税。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。
    A

    实际缴纳的增值税

    B

    实际缴纳的所得税

    C

    实际缴纳的土地增值税

    D

    实际缴纳的房产税


    正确答案： B
    解析： 本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”（增值税、消费税）税额。2016年全面营改增后，原营业税纳税人城建税的计税依据变更为实缴增值税税额。

  • 第11题：

    单选题
    土地、房屋的权属变更登记要件是（）。
    A

    缴纳土地应纳税额

    B

    缴纳土地差值税

    C

    缴纳土地增值税

    D

    缴纳土地契税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（）。
    A

    营业税

    B

    车船税

    C

    土地增值税

    D

    增值税


    正确答案： A
    解析： 本题考核企业所得税中相关税金的扣除规定。选项D://企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣除。

  • 第13题：

    下列各项中属于土地增值税征税范围，应缴纳土地增值税的是（ ）。

    A.房地产的代建房行为
    B.公司与公司之间互换房产
    C.双方合作建房后按比例分房自用
    D.房地产的出租行为

    答案：B
    解析：
    选项A、D，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；选项C，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。

  • 第14题：

    下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（　）。

    A.代建房
    B.房地产评估增值
    C.转让国有土地使用权
    D.个人之间互换自有居住用房地产

    答案：C
    解析：
    选项AB不涉及到产权转移，不是土地增值税征收范围；选项D免征土地增值税。

  • 第15题：

    在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有（　　）。

    A.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加
    B.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税
    C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税
    D.销售开发产品缴纳的印花税
    E.销售开发产品缴纳的增值税

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考查土地增值税的扣除项目。选项AB：城建税与教育费附加计入“与转让房地产有关的税金”扣除。选项C：计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除。选项D：根据财会[2016]22号文件规定，印花税计入“税金及附加”中核算，而不在管理费用中核算，由此，印花税在土地增值税前如何扣除就很不明确，而国家目前还没有出台相应的法规。选项E：增值税是价外税，销售开发产品的增值税不得在计算土地增值税时扣除。

  • 第16题：

    按照土地增值税的有关规定，下列行为中，应该缴纳土地增值税的是（）。 

    • A、某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营
    • B、双方合作建房，建成后转让
    • C、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
    • D、房地产的继承

    正确答案:B

  • 第17题：

    下列对土地增值税的理解，不正确的是（）。

    • A、政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税
    • B、农村集体土地不属于土地增值税的征税范围
    • C、医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税
    • D、外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税

    正确答案:C

  • 第18题：

    土地、房屋的权属变更登记要件是（）。

    • A、缴纳土地应纳税额
    • B、缴纳土地差值税
    • C、缴纳土地增值税
    • D、缴纳土地契税

    正确答案:C

  • 第19题：

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。

    • A、就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税
    • B、就其全部增值额计算缴纳土地增值税
    • C、就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税
    • D、就其取得的收入计算缴纳土地增值税

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    企业缴纳的各种税金中，以下（）不需要经过“应交税费”科目核算。
    A

    增值税

    B

    车辆购置税

    C

    城镇土地使用税

    D

    土地增值税


    正确答案： D
    解析： 本题考核应交税费科目的会计核算知识点。不存在与税务机关发生结算或清算关系的税金，可以不通过“应交税费”科目进行核算。例如企业缴纳的印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

  • 第21题：

    判断题
    张某因父亲死亡继承其房屋，该行为应缴纳土地增值税。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（）。
    A

    契税

    B

    车船税

    C

    城镇土地使用税

    D

    销售商品的增值税


    正确答案： B
    解析： 本题考核企业所得税中相关税金的扣除规定。选项D，企业缴纳的增值税属于价外税，不在企业所得税前扣除。

  • 第23题：

    单选题
    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。
    A

    就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税

    B

    就其全部增值额计算缴纳土地增值税

    C

    就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税

    D

    就其取得的收入计算缴纳土地增值税


    正确答案： B
    解析： 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

  • 第24题：

    多选题
    以下行为中，须要缴纳土地增值税的是（）
    A

    房地产开发商转让商品房

    B

    国有企业转让土地使用权

    C

    非房地产开发商转让土地使用权

    D

    中外合资企业转让土地使用权


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

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