2013年12月1日,注册税务师受托对某企业2012年进行纳税审查,发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元,计入生产成本,经核实11月末材料结存成本为20000元,在产品结存成本为330000元,产成品结存成本为120000元,销售成本发生额为800000元,则注册税务师采用“按比例分摊法”进行分摊,相应的调整分录为()。
第1题:
注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时,发现企业销售收入5000万元,在管理费用中列支的业务招待费100万元,企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为( )万元。
A.0
B.35
C.75
D.40
第2题:
注册税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核,企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括:资助非关联的大学10万元科研经费;通过非营利的社会团体向非洲难民捐款20万元;通过当地政府向湖南水灾捐赠20万元,假设企业当期应纳税所得额为800万元,则注册税务师确定的可以在税前扣除的捐赠支出( )万元。
A.50
B.30
C.24
D.20
第3题:
税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为70000元,期末产成品结存成本为130000元,本期销售成本发生额为200000元,该企业生产与销售保持均衡,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为( )。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.0444
第4题:
注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将未完工产品的成本计入了完工产品的成本中100000元。由于当期期末该批产品尚未完工,完工产品已经对外部分销售。经核实,期末在产品成本为150000元,产成品成本为200000元,销售成本为300000元。则注册税务师应当怎样调整错误数额,并作出当年或跨年发现错误相应的调账处理。
第5题:
某税务师事务所受托为德国某独资企业代理纳税申报。2006年7月,该所注册税务师李平在审查该公司个人所得税纳税情况时发现:(1)外方总经理于2005年9月28日来公司任职,至2006年3月31日已连续在中国境内居住183天。(2)外方总经理来源于中国境内的工资、薪金所得由该独资企业每月支付20000元,境外总公司支付折合人民币50000元。而其2006年4-6月仅就中国境内支付的所得进行了申报纳税。
结合本案例分析:
(1)注册税务师对于这一问题,应该向委托人提出什么意见及其依据。
(2)注册税务师对于该公司的个人所得税代理申报应该提出怎样的建议,及其会计处理。(不用计算出实际税额)
第6题:
第7题:
第8题:
下列()属于从税务师事务所及其注册税务师方面产生的风险因素。
第9题:
税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核,对主营业务成本的审核不应包括()。
第10题:
税收的罚款、滞纳金
因被担保方还不清贷款而由担保人承担归还的本息
广告性支出
无形资产受让、开发支出
第11题:
注册税务师的职业道德水平的高低
纳税人纳税意识的强弱
注册税务师的专业胜任能力
企业委托代理的意向是否同税法保持基本一致
税务师事务所是否有健全的质量控制体系
第12题:
不贴花
按购销合同贴花
按加工承揽合同贴花
按加工承揽合同和购销合同两项税额合计贴花
第13题:
注册税务师代理审查企业上年度的纳税情况,对其借账应如何进行调账?
第14题:
注册税务师代理审查企业上的年度的纳税情况,对其借账应如何进行调账?
第15题:
下列关于注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述,不正确的有( )。
A.经纳税人同意,注册税务师可以代理增值税专用发票和普通发票的开具业务
B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记,但不能代理注销税务登记
C.注册税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托,有权拒绝
D.注册税务师承办业务时,必须由所在的税务师事务所统一受理,并与被代理人签订《税务代理协议书》,不得以个人名义承揽业务
E.注册税务师应对业务助理人员的工作进行指导、审核,但不对其工作结果负责
第16题:
某注册税务师2007年2月对企业2006年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2005年底企业的生产成本科目余额是100000元,
库存商品科目余额是500000元,当期的主营业务成本是400000元,假设该企业已经结账,请代注册税务师做出纳税调整分录。(增值税率17%,所得税率33%)
第17题:
第18题:
第19题:
注册税务师执业由税务师事务所委派,个人不得擅自承接业务注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托进行()。
第20题:
税收筹划有多种方法,注册税务师对于以下基本方法理解正确的有()。
第21题:
第22题:
2200
1700
1200
1000
第23题:
销售费用的审核
材料费用的审核
工资的审核
产品制造成本的审核
第24题:
6
7
7.2
7.8