某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2015年5月，出口设备40台，出口收入折合人民币200万元；国内销售设备取得销售收入100万人民币，收款117万元；国内购进货物取得专用发票注明价款为400万元，税额68万元，已通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。A、0B、22C、26D、68

题目

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2015年5月，出口设备40台，出口收入折合人民币200万元；国内销售设备取得销售收入100万人民币，收款117万元；国内购进货物取得专用发票注明价款为400万元，税额68万元，已通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。

  • A、0
  • B、22
  • C、26
  • D、68
相似考题

1.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%。 2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。A．0B．22C．23D．68

2.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为11％， 2009年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额为 ( )万元。A．0B．22C．23D．68

3.下列各项中,适用增值税出口“免抵退”税办法的有( )。A、收购货物出口的外贸企业B、增值税小规模纳税人出口的货物C、自营出口自产货物的生产企业D、委托出口自产货物的生产企业E、生产企业对外提供加工修理修配劳务

4.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期不得免征和抵扣税额是()A、85万元B、65万元C、20万元D、150万元

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  • 第1题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 11%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额 12万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，其中来料加工贸易复出门货物90万元。该企业本期继续留抵税额为 ( )万元。

    A．0

    B．1.8

    C．2.27

    D．5.8


    正确答案：D
    解析：来料加工贸易复出口货物所耗进项税额转出=60×90÷(300+100)=13.5(万元)
      当期免抵退税不得免征和抵扣税额=(300-90)×(17%-11%)=12.60(万元)
      应纳增值税额=100×17%-(60-13.5-12.60)-12=-28.9(万元)
      出口货物免、抵、退税额=(300-90)×11%=23.10(万元)
      本例中，当期期末留抵税额28.9万元大于当期免抵退税额23.10万元，故当期应退税额等于当期免抵退税额23.10万元。
      退税后，继续留抵税额5.8万元。

  • 第2题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（ ）万元。

    A．14．30

    B．48．20

    C．33．80

    D．27．80


    正确答案：A


  • 第3题：

    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年4月应纳增值税－320万元，出口货物“免抵退”税额380万元。2019年4月该企业应纳城市维护建设税（　）万元。

    A.0
    B.4.20
    C.22.40
    D.26.95

    答案：B
    解析：
    经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期留抵税额<当期免抵退税额，则当期应退税额＝320（万元），当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝380－320＝60（万元），应纳城市维护建设税＝60×7%＝4.2（万元）

  • 第4题：

    下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（　)。

    A.收购货物出口的外贸企业
    B.增值税小规模纳税人出口的货物
    C.自营出口自产货物的生产企业
    D.委托出口自产货物的生产企业
    E.生产企业对外提供加工修理修配劳务

    答案：C,D,E
    解析：
    不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，选项A适用“免退税”办法。选项B，增值税小规模纳税人出口的货物适用出口免征增值税政策。

  • 第5题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为6%。2019年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为多少万元。


    答案：
    解析：
    “免抵退”税不得免征和抵扣税额=FOB价×（征税率-退税率）=200×（13%-6%）=14（万元）。

  • 第6题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2019年3月外购货物准予抵扣进项税额60万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额210万元，出口货物销售额折合人民币260万元。则该企业当期的应退税额为（ ）万元。

    A.7.8
    B.12.2
    C.21.6
    D.33.8

    答案：C
    解析：
    免抵退税不得免征和抵扣税额＝260×（16%－13%）＝7.8（万元）
    当期应纳税额＝210×16%－（60－7.8）－3＝－21.6（万元）
    当期免抵退税额＝260×13%＝33.8（万元）
    当期应退税额＝21.6（万元）
    当期免抵税额＝33.8－21.6＝12.2（万元）
    借：应收出口退税款——增值税 216000
    　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 122000
    　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 338000

  • 第7题：

    某批出口货物的国内进价为人民币96万元（含增值税，增值税税率为17%），共1万箱。出口该批货物企业的费用定额率为6%，利润率为8%，退税率为14%。问：该批出口货物的FOB价为每箱多少欧元？


    正确答案: FOB价=国内进价*｛1+费用定额率-退税率/（1+增值税率）｝*（1+利润率）
    =96万*｛1+6%-14%/（1+17%）｝*（1+8%）/1万=97.50元人民币
    该批出口货物的FOB价为每箱97.50元人民币。

  • 第8题：

    单选题
    某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）
    A

    85万元

    B

    65万元

    C

    20万元

    D

    150万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%；2017年2月发生如下经营业务:购进货物可抵扣的进项税额为24万元；本月内销货物取得不含税销售额100万元；本月期初留抵税颧为10万元；本月出口货物取得销售额折合人民币200万元，全部收款存入银行。该生产企业当月应纳城建税（  ）万元。
    A

    1.3

    B

    0.85

    C

    0.45

    D

    1.19


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％，2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。
    A

    8

    B

    20

    C

    26

    D

    6


    正确答案： D
    解析： 不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价X外汇人民币折合率X（出口货物适用税率-出口货物退税率）=200X（17％-13％）=8（万元）

  • 第11题：

    单选题
    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2015年5月，出口设备40台，出口收入折合人民币200万元；国内销售设备取得销售收入100万人民币，收款117万元；国内购进货物取得专用发票注明价款为400万元，税额68万元，已通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是()万元。
    A

    0

    B

    22

    C

    26

    D

    68


    正确答案： B
    解析： 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（17%-13%）=8（万元）当期应纳税额=100×17%-（68-8）-5=48（万元）出口货物免抵退税额=200×13%=26（万元）按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期的应退税额=26（万元）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额=26-26=05月期末留抵结转下期继续抵扣税额=48-26=22（万元）

  • 第12题：

    多选题
    下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（  ）。
    A

    属于小规模纳税人的生严企业出口的自产货物

    B

    具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物

    C

    来料加工复出口的货物

    D

    进料加工复出口的货物

    E

    生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第13题：

    自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%，2011年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证：上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。

    A．0

    B．22

    C．26

    D．68


    正确答案：B


  • 第14题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2019年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额80万元，内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ???）万元。

    A.6
    B.26
    C.34
    D.60

    答案：A
    解析：
    不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。

  • 第15题：

    下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（ ）。

    A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物
    B.具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物
    C.来料加工复出口的货物
    D.进料加工复出口的货物
    E.生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：属于小规模纳税人的生产企业出口自产的货物，除另有规定外，给予免税但不予退税；选项C：来料加工复出口的货物，给予免税但不予退税。

  • 第16题：

    某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。企业总计购进原材料取得增值税专用发票注明价款300万元，税款48万元，已经抵扣进项税额。企业当月内销货物取得不含税收入400万元，企业出口货物，取得价款200万元。企业当期应纳的城建税是多少？


    答案：
    解析：
    当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。
    当期应纳税额=0+400×16%-（300×16%-6）=22（万元）。
    当期免抵退税额=200×13%=26（万元）。
    当期的免抵税额=26（万元）。
    当期应纳的城建税=（22+26）×7%=3.36（万元）。

  • 第17题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为9%。
    　　2020年6月经营业务如下：
    　　当月外购货物准予抵扣进项税额30万元。
    　　当月免税购进原材料金额50万元。
    　　本月内销货物不含税销售额100万元，本月出口货物销售额折合人民币200万元。
    　　要求：计算相关的增值税款。


    答案：
    解析：
    “免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）－50×（13%－9%）＝6（万元）
    　　A.“免抵退税不得免征和抵扣税额”的分录：
    　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　8万
    　　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　8万
    　　B.“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”的分录：
    　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　-2万
    　　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　-2万
    　　当期应纳税额＝100×13%－（30－6）＝－11（万元）
    　　“免抵退”税额＝200×9%－50×9%＝13.5（万元）
    　　应退税额＝11（万元）→熟小原则；
    　　当期免抵税额＝13.5－11＝2.5（万元）。
    　　相关会计分录为：
    　　借：应收出口退税款　　　　　　　　　　　　　　　　　11万
    　　　　应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 2.5万
    　　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　　13.5万

  • 第18题：

    某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人，适用税率17%），2015年3月出口自产货物取得销售收入100万美元（FOB价），出口退税税率为9%，汇率为1：6.25，上期留抵税额为53万元，计算2015年3月的免抵税额为（）万元 

    • A、50
    • B、3.25
    • C、56.25
    • D、3

    正确答案:B

  • 第19题：

    某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）

    • A、85万元
    • B、65万元
    • C、20万元
    • D、150万元

    正确答案:C

  • 第20题：

    问答题
    某批出口货物的国内进价为人民币96万元（含增值税，增值税税率为17%），共1万箱。出口该批货物企业的费用定额率为6%，利润率为8%，退税率为14%。问：该批出口货物的FOB价为每箱多少欧元？

    正确答案： FOB价=国内进价*｛1+费用定额率-退税率/（1+增值税率）｝*（1+利润率）
    =96万*｛1+6%-14%/（1+17%）｝*（1+8%）/1万=97.50元人民币
    该批出口货物的FOB价为每箱97.50元人民币。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    增值税一般纳税人出口货物，税率为（  ）。
    A

    17%

    B

    11%

    C

    6%

    D

    0


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    增值税免退税办法适用于（　　）。
    A

    出口生产企业增值税一般纳税人出口自产货物

    B

    出口生产企业增值税小规模纳税人出口自产货物

    C

    出口生产企业增值税一般纳税人出口视同自产货物

    D

    不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务


    正确答案： B
    解析：
    AC两项，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）附件5列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。B项，小规模纳税人出口货物不适用增值税退（免）税和免税政策。D项，不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。适用免退税办法。

  • 第23题：

    单选题
    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为15％，2016年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额8万元，该生产企业5月份免抵税额为（）万元。
    A

    0

    B

    9

    C

    21

    D

    30


    正确答案： B
    解析： 本题考核“增值税——出口退免税”。 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17％-15％)=4(万元) 当期应纳税额=100×17％-(34-4)-8=-21(万元) 出口货物“免抵退”税额=200×15％=30(万元) 按规定，如当期期末留抵税额<当期免抵退税额时： 当期应退税额=当期期末留抵税额即该企业当期的应退税额=21 (万元) 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=30-21=9(万元)

  • 第24题：

    问答题
    某有出口经营权实行“免抵退”税政策的工业企业（增值税一般纳税人），自产一批货物出口，企业该批货物制造成本t00万元（不含出口需转出的增值税进项税），出口收入（FOB）折合人民币150万元，货物征税率17％，退税率13％，则其外销成本是多少？

    正确答案：
    工业企业外销货物成本=外销的产成品成本+免抵退税不得免征和抵扣的税额工业企业免抵退税不得免征和抵扣的税额(进项税转出数)
    =(外销FOB-免税购进料件的价格)×征退税率之差=150×(17%-13%)=6(万元)
    其外销成本=100+6=106(万元)。
    解析： 暂无解析

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