编制会计分录：甲企业为增值税一般纳税人，某日购入原材料一批60000元，增值税额10200元，该企业开出商业承兑一张。

题目

编制会计分录：甲企业为增值税一般纳税人，某日购入原材料一批60000元，增值税额10200元，该企业开出商业承兑一张。

相似考题

1.3.甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本进行日常核算。2004年3月份,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:(1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80000元,增值税额为13600元。该批原材料已验收入库,货款已用银行存款支付。(2)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税额为34000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。(3)在建工程领用生产用库存原材料10000元,应由该批原材料负担的增值税额为1700元。(4)盘亏原材料4000元,应由该批原材料负担的增值税额为680元。(5)用银行存款30000元缴纳增值税,其中包括上月未交增值税5000元。(6)月末将本月应交末交或多交增值税转入未交增值税明细科目。要求:编制上述业务的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)。(答案中的金额单位用元表示)

2.H 公司为增值税一般纳税人，某日 H 公司向新兴公司购入甲材料一批，收到的增值税专用发票上注明：价款 15000 元，增值税额 2550 元。甲材料已验收入库，银行转账来的结算凭证已到，该笔款项暂欠。则 H公司应当编制的会计分录为（ ）。A、借：原材料—甲材料 17550贷：应付账款—新兴公司 17550B、借：材料采购—甲材料 15000应交税费—应交增值税（进项税额） 2550贷：银行存款 17550C、借：材料采购—甲材料 15000应交税费—应交增值税（进项税额） 2550贷：应付账款—新兴公司 17550D、借：原材料—甲材料 15000应交税费—应交增值税（进项税额） 2550贷：应付账款—新兴公司 17550

3.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2008年3月，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：(1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税额为13600元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。(2)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税额为34000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。(3)在建工程领用生产用库存原材料10000元，应由该批原材料负担的增值税额为1700元。(4)盘亏原材料4000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。(5)用银行存款30000元缴纳增值税。要求：逐笔编制上述业务(1)~(5)的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

4.(答案中的金额单位用元表示)M公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司20×8年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为6 800元，该借方余额均可从下月的销项税额中抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为900000元，增值税税额为153000元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。(2)销售产品一批，销售价格为3000000元(不含增值税税额)，实际成本为2400000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(3)月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为15000元，增值税税额为2550元。(4)用银行存款交纳本月增值税350000元。要求：根据上述经济业务，请编制相关会计分录。

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  • 第1题：

    请教:四川省2010年会计从业《会计基础》标准预测试卷(9)第5大题第3小题如何解答?

    【题目描述】

    第 45 题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，材料采用实际成本法核算，该公司2008年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元，该余额均可用于下月的销项税额抵扣。5月份发生以下经济业务：

    1.购买原材料一批，增值税发票注明价款60万元，增值税额10.2万元，公司已开出商业承兑汇票。原材料已验收入库。

    2.企业对外销售原材料一批成本为36万元，计税价格为14万元，应交纳的增值税额为6.97万元。

    3.销售产品一批，售价20万元(不含增值税)实际成本16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

    4.在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，该批材料负担的增值税为5.1万元。

    5.因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。

    6.用银行存款交纳本月增值税2.5万元。

    要求：编制会计分录并计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。

     


    【参考答案分析】：

    (1)编制相关的会计分录：

    ①借：原材料600000

    应交税费——应交增值税(进项税额) 102000

    贷：应付票据702000

    ②借：银行存款479700

    贷：其他业务收入410000

    应交税费——应交增值税(销项税额) 69700

    借：其他业务成本360000

    贷：原材料360000

    ③借：应收账款234000

    贷：主营业务收入200000

    应交税费——应交增值税(销项税额) 34000

    借：主营业务成本160000

    贷：库存商品 160000

    ④借：在建工程351000

    贷：原材料300000

    应交税费——应交增值税(进项税额转出) 51000

    ⑤借：待处理财产损溢 117000

    贷：原材料100000

    应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000

    ⑥借：应交税费——应交增值税(已交税金)25000

    贷：银行存款25000

    (2)计算销项税额、应交增值税和应交未交增值税额

    5月份发生的销项税额=6.97+3.4=10.37(万元)；

    5月份应交的增值税额=10.37+5.1+1.7-10.2-4=2.97(万元)；

    5月份应交未交的增值税额=2.97-2.5=0.47(万元)。

     

  • 第2题：

    某公司是增值税的一般纳税人，2008年5月1日开出一张面值为117000元、期限为6个月的不带息商业汇票，用以采购一批原材料，材料已经验收入库，材料用实际成本法进行核算。收到的增值税专用发票上注明的材料价款为100000元，增值税额为17000元。作出该公司开出商业汇票以及商业汇票到期偿付票据款的会计分录。


    正确答案：
    [答案]
    (1)20×8年5月1日开出商业汇票：
    借：原材料                                   100000
    应交税费——应交增值税(进项税额)        17000
    贷：应付票据                                    117000
    (2)票据到期付款时：
    借：应付票据                               117000
    贷：银行存款                               117000

  • 第3题：

    甲企业为增值税一般纳税人，。适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2007年3月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：

    （1）购人原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80 000元，增值税额为13 600元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。

    （2）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税额为34 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。

    （3）在建工程领用生产用库存原材料10 000元，应由该批原材料负担的增值税额为1 700元。

    （4）盘亏原材料4 000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。

    （5）用银行存款30 000元缴纳增值税。

    要求：编制上述业务的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。


    正确答案：
    (1)购入原材料： 
      借：原材料80 000 
    　　　应交税费——应交增值税(进项税额) 13 600 
        贷：银行存款    93 600 
    (2)销售商品： 
      借：应收票据    234 000 
        贷：主营业务收入    200 000 
    　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)  34 000 
    (3)在建工程领用生产用库存原材料： 
      借：在建工程    11 700 
        贷：原材料    10 000 
    　　　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)  1 700 
    (4)盘亏原材料： 
       借：待处理财产损溢4 680 
        贷：原材料4 000 
    　　　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)680 
    (5)缴纳增值税： 
    　 借：应交税费——应交增值税(已交税金)30 000 
        贷：银行存款    30 000 

  • 第4题：

    (2018年)某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元;另付运费1万元，增值税税额为0. 09万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为( ) 万元。


    A.151
    B.170.59
    C.170.5
    D.151.09

    答案：B
    解析：
    原材料的入账成本=150+19.5+1+0. 09=170.59 (万元)。

  • 第5题：

    某工业生产企业核定为小规模纳税人，本期购入原材料，按照增值税专用发票上记载的原材料价款为100万元，支付的增值税税额为17万元，企业开出承兑的商业汇票，材料已到达并验收入库（材料按实际成本核算）。该企业本期销售产品，销售价格总额为90万元（含税），假定符合收入确认条件，货款尚未收到。该企业适用的增值税征收率为3%。根据上述经济业务，企业应作账务处理?


    答案：
    解析：
    购进货物时：
    借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　 　1 170 000
    　贷：应付票据　　　　　　　　　　　　　　　 1 170 000
    销售货物时：
    不含税价格时=900 000÷（1+3%）=873 786（元）
    应交增值税=873 786×3%=26 214（元）
    借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　 900 000
    　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 873 786
    　　　应交税费——应交增值税　　　　　　　　　　26 214

  • 第6题：

    一般纳税人企业购入原材料的采购成本中包括增值税进项税额。( )


    答案：错
    解析：

  • 第7题：

    某企业为增值税一般纳税人，开出银行承兑汇票购入原材料一批，并支付银行承兑手续费。下列各项中，关于该企业采购原材料的会计处理表述正确的有（）。

    • A、支付的运输费计入材料成本
    • B、支付的可以抵扣的增值税进项税额计人材料成本
    • C、支付的原材料价款计入材料成本
    • D、支付的票据承兑手续费计入财务费用

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    宏大公司为增值税一般纳税人制造企业。请编制下列12月份经济业务的相关会计分录。 购入甲材料300吨，单价200元，乙材料400吨，单价100元，增值税率17%，开出商业汇票抵付货款。


    正确答案:借：在途物资—甲60000
    —乙40000
    应交税费——应交增值税（进项税）17000
    贷：应付票据117000

  • 第9题：

    编制会计分录：企业购入原材料一批，价款10000元，增值税1700元，货款已支付，材料尚未到达，该企业采用计划成本法核算原材料。


    正确答案: 借：材料采购 10000
    应交税费——应交增值税（进项税额） 1700
    贷：银行存款 11700

  • 第10题：

    问答题
    某企业核定为小规模纳税企业，本期购入原材料，专用发票上记载售价500000元，增值税85000元，企业开出商业承兑汇票，材料尚未到达。该企业本期销售产品，开出一张普通发票，发票注明售价800000元，货款尚未收到。 要求： 根据上述资料，编制有关会计分录。

    正确答案： （1）购进原材料时借：材料采购585000
    贷：应付票据585000
    （2）销售产品时不含税价格＝800000／（1+6%）＝754717（元）
    应交增值税＝754717×6%＝45283（元）
    借：应收账款800000
    贷：主营业务收入754717
    应交税金——应交增值税45283
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    计算题：甲企业销售一批商品给乙企业，货已发出。增值税专用发票上注明的商品价款为100000元，增值税销项税额为17000元。当日收到乙企业签发的不带息商业承兑汇票一张，该票据的期限为3个月。相关销售商品收入符合收入确认条件。相关要求如下：(1)编制销售实现时的会计分录;(2)假定3个月后，应收票据到期，甲企业收回款项117000元，存入银行，编制相关的会计分录;(3)如果甲企业在该票据到期前向银行贴现，且银行拥有追索权，假定甲企业贴现获得现金净额112660元，编制相关的会计分录。

    正确答案： (1)销售实现时：
    借：应收票据117000
    贷：主营业务收入100000
    应交税费——应交增值税(销项税额)17000
    (2)3个月后，应收票据到期，甲企业收回款项117000元，存入银行：
    借：银行存款117000
    贷：应收票据117000
    (3)如果甲企业在该票据到期前向银行贴现，且银行拥有追索权，则表明甲企业的应收票据贴现不符合金融资产终止确认条件，应将贴现所得确认为一项金融负债(短期借款)。甲企业贴现获得现金净额112660元，则甲企业相关账务处理如下：
    借：银行存款112660
    短期借款——利息调整4340
    贷：短期借款——成本117000
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    某工业生产企业核定为小规模纳税人，本期购入原材料，按照增值税专用发   票上记载的原材料价款为100万元，支付的增值税税额为17万元，企业开出承兑的商业汇票，材料已到达并验收入库(材料按实际成本核算)。该企业本期销售产品，销售价格总额为90万元(含税)，假定符合收入确认条件，货款尚未收到。要求：(1)编制该企业购入原材料的会计分录。(2)计算该企业销售货物的增值税。(3)编制该企业销售货物的会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料按实际成本计价核算。该企业发生以下与应收票据相关的经济业务：

    (1)7月1日，收到甲客户当日开出并承兑的一张面值为50 000元，3个月到期的商业汇票，用以抵偿前欠货款。

    (2)7月10日，销售商品一批给乙客户，价款80 000元，增值税额13 600元，当日收到乙客户开出并承兑的面值为90 000元，120天到期的不带息商

    业汇票一张，其余款项已收存银行。

    (3)7月15日，通过银行收回已到期的面值为30 000元，6个月期限的丙企业不带息业汇票一张。

    (4)8月1日，该企业将7月1日收到的票据背书转让，以取得所需物资。所购材料价款60 000元。增值税额10 200元，供货方代垫的运杂费800元，其差额款已通过银行转账支付，材料已验收入库。该企业原材料按实际成本计价核算。

    要求：

    编制上述经济业务的会计分录(“应交税费”科目须写出明细科目和相关专栏)。


    正确答案：
    ①
    借：应收票据——甲 50 000
      贷：应收账款 50 000
    ②
    借：应收票据——乙 90 000
        银行存款 3 600(80 000+13 600—90 000)
      贷：主营业务收入80 000
          应交税费——应交增值税(销项税额)13 600
    ③
    借：银行存款 30 000
      贷：应收票据——丙 30 000
    ④
    借：原材料 60 800(60 000+800)
        应交税费——应交增值税(进项税额) 10 200
      贷：应收票据——甲 50 000
          银行存款 21 000(60 800+10 200—50 000)

  • 第14题：

    甲企业为一般纳税人企业，从乙企业购入材料20000元，增值税额为3400元，取得增值税专用发票，甲企业以6个月的带息商业承兑汇票支付货款和增值税，票面金额为23400元，票面年利率为6%，则该票据到期后乙企业应收票据的账面余额为（ ）元。

    A．23400

    B．24102

    C．24000

    D．24804


    正确答案：B

  • 第15题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2007年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣5月份发生如下涉及增值税的经济业务：

    （1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。

    （2）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

    （3）在建工程领用原材料一批．该批原材料实际成本为71万元，应由该批原材料负担的增值税额为12.07万元。

    （4）因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。

    （5）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。

    要求：

    （1）编制上述经济业务相关的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。

    （2）计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。


    正确答案：
    (1)编制相关的会计分录： 
    ①借：原材料    60 
          应交税费——应交增值税(进项税额)    10.2 
          贷：应付票据    70.2 
    ②借：应收账款       23.4 
          贷：主营业务收A    20 
              应交税费——应交增值税(销项税额)    3.4 
      借：主营业务成本    16 
          贷：库存商品    16 
    ③借：在建工程    83.07 
          贷：原材料    71 
              应交税费——应交增值税(进项税额转出)    12.07 
    ④借：待处理财产损溢    11.7 
          贷：原材料         10 
              应交税费——应交增值税(进项税额转出)    1.7 
    ⑤借：应交税费——应交增值税(已交税金)    2.5 
          贷：银行存款    2.5 
    (2)计算销项税额、应交增值税和应交未交增值税额： 
    5月份发生的销项税额＝3.4(万元) 
    5月份应交的增值税额＝3.4+12.07+1.7—10.2—4＝2.97(万元) 
    5月份应交未交的增值税额＝2.97－2.5=O.47(万元) 

  • 第16题：

    （2016年）某企业为增值税一般纳税人，开出银行承兑汇票购入原材料一批，并支付银行承兑手续费。下列各项中，关于该企业采购原材料的会计处理表述正确的有（　）。

    A.支付的原材料价款计入材料成本
    B.支付的运输费计入材料成本
    C.支付的可以抵扣的增值税进项税额计入材料成本
    D.支付的票据承兑手续费计入财务费用

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，计入应交税费—应交增值税（进项税额）。

  • 第17题：

    某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为24万元；另付运费1万，增值税税额为0.1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为（　　）万元。

    A.151
    B.175.1
    C.151.1
    D.175

    答案：B
    解析：
    小规模纳税取得的增值税专用发票上列示的进项税额不能抵扣，应计入存货成本。所以，原材料的入账成本=150+24+1+0.1=175.1（万元）。

  • 第18题：

    A企业2020年4月外购原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为6000元，增值税额为780元，另外销售方代垫运费218元（转来承运部门开具给A企业的增值税专用发票一张）。A企业开出为期一个月的商业汇票一张，材料已验收入库。A企业如何进行会计处理？


    答案：
    解析：
    借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　6200
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 798
    　　　　贷：应付票据 　　　　　　　　　　　　　　6998

  • 第19题：

    企业从B工厂购进乙材料20吨，每吨500元，计10，000元，运杂费500元，增值税进项税额1，700 元，企业开出承兑期为6个月的商业汇票一张，材料尚未运达。请编制会计分录。


    正确答案: 借：材料采购——乙材料 10，500
    应交税金——应交增值税 1，700
    贷：应付票据——B工厂 12，200

  • 第20题：

    编制会计分录：销售产品一批，价款300000元，增值税税率17%。收到商业承兑汇票一张，金额为351000元。


    正确答案: 借：应收票据        351000
    贷：主营业务收入       300000
    应交税费——应交增值税（销项税额）   51000

  • 第21题：

    问答题
    企业从B工厂购进乙材料20吨，每吨500元，计10，000元，运杂费500元，增值税进项税额1，700 元，企业开出承兑期为6个月的商业汇票一张，材料尚未运达。请编制会计分录。

    正确答案： 借：材料采购——乙材料 10，500
    应交税金——应交增值税 1，700
    贷：应付票据——B工厂 12，200
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    宏大公司为增值税一般纳税人制造企业。请编制下列12月份经济业务的相关会计分录。 购入甲材料300吨，单价200元，乙材料400吨，单价100元，增值税率17%，开出商业汇票抵付货款。

    正确答案： 借：在途物资—甲60000
    —乙40000
    应交税费——应交增值税（进项税）17000
    贷：应付票据117000
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    甲企业销售一批商品给乙企业，货已发出，成本为80000元。增值税专用发票注明的商品价款为100000元，增值税销项税额为17000元。当日收到乙企业签发的不带息商业承兑汇票一张，该票据的期限为3个月。相关销售商品收入符合收入确认条件。相关要求如下：要求：(1)编制销售实现时的会计分录；(2)假定3个月后，应收票据到期，甲企业收回款项117000元，存入银行；编制相关的会计分录。

    正确答案：
    解析：

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