试点纳税人销售电信服务时附带赠送用户识别卡，应如何缴纳增值税？

题目

试点纳税人销售电信服务时附带赠送用户识别卡，应如何缴纳增值税？

相似考题

1.根据增值税规定，下列税务处理，正确的有()。A、商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税 B、电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税 C、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税 D、纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税 E、某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税

2.小规模纳税人提供应税服务，在试点期间按营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人的价款，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

3.分情况说明一般纳税人销售自己使用过的固定资产应当如何计算应缴纳的增值税。

4.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户发生的混合销售行为，（）。A、按照销售货物缴纳增值税B、按照销售服务缴纳增值税C、按照销售货物和销售服务分别缴纳增值税D、由主管税务机关确定如何缴纳增值税

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  • 第1题：

    企业设立的分支销售机构应如何缴纳增值税？其增值税纳税人身份是否应该进行税收筹划？根据什么进行筹划？


    正确答案: 分支机构是增值税的独立纳税义务人，在异地设立的分支机构须在当地独立申报缴纳增值税，其税收身份应该进行筹划。作为企业的内部销售单位，分支销售机构的经营活动是为了扩大企业的销售额，而不是以盈利为目的，异地分支销售机构一般从销售额中提取部分销售费用主要用于补偿其在销售过程中人工、运输、场地等费用支出。因此，提取的费用比例不大，其进销差价率也不会高。在进销差价率较低的情况下，选择一般纳税人身份缴纳增值税可以降低税负，提高收益率。具体实筹划实施如下：
    （1）事先将分支销售机构作为独立的增值税纳税人缴纳增值税。
    （2）主动争取一般纳税人资格，实行统一核算的总机构为一般纳税人时，则分支结构也可以申请按照一般纳税人申报缴纳增值税。

  • 第2题：

    营改增试点纳税人销售或者租赁不动产的增值税纳税地点如何确定？


    正确答案: 按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，销售或者租赁不动产应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

  • 第3题：

    按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的规定计算缴纳增值税的试点纳税人，总机构的汇总应征增值税销售额由以下（）组成。

    • A、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额
    • B、非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额
    • C、非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应税服务的营业额
    • D、试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额

    正确答案:A,B,D

  • 第4题：

    纳税人将自产委托加工和购买的货物无偿赠送他人，应视同销售缴纳增值税。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    下列关于试点纳税人兼营行为的增值税处理，错误的是（）。

    • A、试点纳税人提供适用不同税率或者征税率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额
    • B、试点纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额
    • C、纳税人兼营免税、减税项目的。应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税
    • D、试点增值税一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务的，凡未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的，其全部销售额应一并按照一般计税方法计算缴纳增值税

    正确答案:A

  • 第6题：

    试点纳税人销售电信服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的，下列表述正确的是（）。

    • A、应按照混合销售的规定，将其取得的全部价款和价外费用按照17%的税率计算缴纳增值税
    • B、应按照混合销售的规定，将其取得的全部价款和价外费用按照6%的税率计算缴纳增值税
    • C、应按照混合销售的规定，将其取得的全部价款和价外费用按照11%的税率计算缴纳增值税
    • D、应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税

    正确答案:D

  • 第7题：

    营改增试点纳税人中其他个人提供建筑服务的增值税纳税地点如何确定？


    正确答案: 按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。

  • 第8题：

    根据营改增的有关规定，下列说法不正确的是（）。

    • A、纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统为电信企业提供的语言通话，按增值电信服务
    • B、纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统为电信企业提供移动互联网等无线信号系统传输服务，按照基础电信服务
    • C、车辆停放服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
    • D、道路通行服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税
    • E、运输工具承运业务，按照代理服务缴纳增值税

    正确答案:A,B,E

  • 第9题：

    判断题
    纳税人将自产委托加工和购买的货物无偿赠送他人，应视同销售缴纳增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    试点纳税人销售电信服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的，下列表述正确的是（）。
    A

    应按照混合销售的规定，将其取得的全部价款和价外费用按照17%的税率计算缴纳增值税

    B

    应按照混合销售的规定，将其取得的全部价款和价外费用按照6%的税率计算缴纳增值税

    C

    应按照混合销售的规定，将其取得的全部价款和价外费用按照11%的税率计算缴纳增值税

    D

    应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于试点纳税人兼营行为的增值税处理，错误的是()。
    A

    试点纳税人提供适用不同税率或者征税率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额

    B

    试点纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额

    C

    纳税人兼营免税、减税项目的。应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税

    D

    试点增值税一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务的，凡未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的，其全部销售额应一并按照一般计税方法计算缴纳增值税


    正确答案： D
    解析： 选项A，试点纳税人提供适用不同税率或者征税率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

  • 第12题：

    判断题
    试点纳税人中的一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务的，凡未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的，其全部销售额应一并按照一般计税方法计算缴纳增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    试点纳税人销售电信服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按最高税率计算缴纳增值税。


    正确答案:错误

  • 第14题：

    试点纳税人中的一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务的，凡未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的，其全部销售额应一并按照一般计税方法计算缴纳增值税。


    正确答案:正确

  • 第15题：

    试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的融资租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    一般纳税人企业将下脚料销售给客户，应如何缴纳增值税？生产免税货物产生的下脚料是否缴纳增值税？


    正确答案: 根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下脚料取得的收入，应按下脚料的适用税率计算缴纳增值税；若下脚料为增值税免税货物，则可免征增值税，即下脚料是否免税与企业销售的主要货物是否免税无关。

  • 第17题：

    按照《试点实施办法》，试点纳税人中的一般纳税人提供的下列应税服务可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有（）。

    • A、公共交通运输服务
    • B、电影放映服务
    • C、长途货运服务
    • D、装卸搬运服务

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    根据营改增的有关规定，下列说法正确的有（）。

    • A、将不动产的广告位出租给其他单位用于发布广告，按照广告服务缴纳增值税
    • B、纳税人销售电信服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按照各自适用的税率缴纳增值税
    • C、固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税
    • D、以货币资金投资取得的固定利润或者保底利润，按照有形动产租赁服务缴纳增值税
    • E、航空运输的干租业务，属于交通运输业服务

    正确答案:B,C

  • 第20题：

    问答题
    一般纳税人企业将下脚料销售给客户，应如何缴纳增值税？生产免税货物产生的下脚料是否缴纳增值税？

    正确答案： 根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下脚料取得的收入，应按下脚料的适用税率计算缴纳增值税；若下脚料为增值税免税货物，则可免征增值税，即下脚料是否免税与企业销售的主要货物是否免税无关。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    试点纳税人销售电信服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按最高税率计算缴纳增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于营改增相关规定的说法，错误的是（）。
    A

    兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别核算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准

    B

    以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税

    C

    被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣

    D

    试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，免征增值税


    正确答案： A
    解析： 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

  • 第23题：

    判断题
    纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。                                           （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

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