企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人按照规定领取时，则应征收个人所得税。

题目

企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人按照规定领取时，则应征收个人所得税。

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1.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。( )A．正确B．错误

2.以下关于我国社会基本养老保险的税收优惠政策叙述正确的是（）。①企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的基本养老保险金，不计入当期收入，免征个人所得税②为鼓励养老保险费的支付，超过国家或地方政府规定的比例缴付的基本养老保险金，并入上期收入，不征个人所得税③按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的基本养老保险金存入银行个人账户所取得的利息收入免征个人所得税④个人领取原提存的基本养老保险金时，免予征收个人所得税A.②③④B.①③④C.①②④D.①②③

3.下列关于个人所得税的说法中，错误的是()。A、个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除B、企事业单位和个人超过规定比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税C、个人实际领取原来提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，应征个人所得税D、在计算个人所得税时使用的职工工资按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算

4.本决定实施前已经退休的人员，()。A、继续按照国家规定的原待遇标准发放基本养老金，同时执行基本养老金调整办法B、按照与企业职工基本养老保险一致的基础养老金加个人账户养老金方法发放基本养老金C、按照国家规定的原待遇标准发放基本养老金，并逐步向企业职工基本养老保险模式转变D、继续按照国家规定的原待遇标准发放基本养老金，不执行基本养老金调整办法

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  • 第1题：

    根据个人所得税的有关规定,下列说法不正确的是()

    A、雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税

    B、员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

    C、企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税

    D、单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税


    参考答案：A

  • 第2题：

    按照我国《个人所得税》的规定，企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老金和失业保险金( )。

    A．免于征收个人所得税

    B．全额征收个人所得税

    C．减半征收个人所得税

    D．由当地税务机关决定是否征收个人所得税


    正确答案：A

  • 第3题：

    单位和个人按照规定的缴费比例缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费是否允许在个人应纳税所得额中扣除？


    正确答案: 单位按照国家或省人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。
    单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

  • 第4题：

    《个人所得税法实施条例》规定：按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的（），从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

    • A、基本养老保险费
    • B、基本医疗保险费
    • C、失业保险费
    • D、住房公积金

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    根据《个人所得税法》的规定，企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，（）个人所得税，超过规定的比例缴付的部分计征个人所得税。

    • A、免征
    • B、减半征收
    • C、全额征收
    • D、按照差额征收

    正确答案:A

  • 第6题：

    根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。

    • A、雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为1个月的工资、薪金所得计征个人所得税
    • B、在转让可公开交易期权的情况下，员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税
    • C、企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税
    • D、单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税

    正确答案:C,D

  • 第7题：

    根据有关规定，下列哪些项目的储蓄存款利息所得免征储蓄存款利息所得个人所得税？（）

    • A、在校中小学生按国家规定在中国工商银行开户，存入规定数额资金，用于非义务教育目的专项教育储蓄
    • B、按国家或省政府规定比例缴付并存入银行个人帐户的住房公积金、基本养老金保险和失业保险基金
    • C、按省政府规定比例缴付并存入银行个人帐户的医疗保险金，残疾人保险基金
    • D、1999年11月1日后孳生的利息所得

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    单选题
    根据《个人所得税法》的规定，企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，（）个人所得税，超过规定的比例缴付的部分计征个人所得税。
    A

    免征

    B

    减半征收

    C

    全额征收

    D

    按照差额征收


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    《个人所得税法实施条例》规定：按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的（），从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
    A

    基本养老保险费

    B

    基本医疗保险费

    C

    失业保险费

    D

    住房公积金


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人按照规定领取时，则应征收个人所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据现行的个人所得税政策，下列各项说法正确的有（　　）。
    A

    对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在境外的所得，免征个人所得税

    B

    超过政府规定标准缴纳的失业、养老、医疗保险的部分应计入职工当期工资、薪金收入，依法计征个人所得税

    C

    企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税

    D

    个人取得应税所得，没有扣缴义务人的，应自行申报缴纳个人所得税


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，对在我国境内居住不超过90天的非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在境外且不由中国境内机构、场所负担的所得，免征个人所得税；D项，个人取得应税所得没有扣缴义务人的，纳税人个人有义务自行申报缴纳个人所得税。

  • 第12题：

    问答题
    单位和个人按照规定的缴费比例缴付的住房公积金是否允许在个人应纳税所得额中扣除？

    正确答案： 根据有关规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12％的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和个人超过规定标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    《个人所得税法》规定:“企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的( )、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。

    A．住房公积金

    B．向保险公司交纳的意外保险的保费

    C．向保险公司交纳的养老保险的保费

    D．向保险公司交纳的保险的保费


    正确答案：A

  • 第14题：

    关于员工的基本社会保险金，下面说法错误的是()。

    A:企业按照政府规定比例为员工缴付五险一金无须缴纳个人所得税
    B:个人领取住房公积金免征个人所得税
    C:个人领取基本养老金需要缴纳少量的个人所得税
    D:个人缴纳的基本社会保险金是在税前扣除的

    答案：C
    解析：
    本题考查的是个人所得税的重要优惠政策中关于基本社会保险金的内容。在我国，个人领取基本养老金时不需要缴纳个人所得税。

  • 第15题：

    单位和个人按照规定的缴费比例缴付的住房公积金是否允许在个人应纳税所得额中扣除？


    正确答案:根据有关规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12％的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和个人超过规定标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

  • 第16题：

    企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    以下各项可以在企业所得税税前扣除的项目包括（）。

    • A、基本社会保险费
    • B、住房公积金
    • C、省级人民政府规定比例的企业年金缴费
    • D、《企业年金试行办法》规定限额内的企业年金缴费
    • E、企业年金个人缴费

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    《个人所得税法》规定："企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、（）、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。"

    • A、医疗保险金
    • B、向保险公司缴纳的养老保险的保费
    • C、向保险公司缴纳的意外保险的保费
    • D、向保险公司缴纳的保险的保费

    正确答案:A

  • 第19题：

    问答题
    单位和个人按照规定的缴费比例缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费是否允许在个人应纳税所得额中扣除？

    正确答案： 单位按照国家或省人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。
    单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列关于个人所得税的说法中，错误的是（）。
    A

    个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除

    B

    企事业单位和个人超过规定比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税

    C

    个人实际领取原来提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，应征个人所得税

    D

    在计算个人所得税时使用的职工工资按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算


    正确答案： B
    解析： 社会保险待遇免征利息税。因此，选项C的说法是错误的。

  • 第21题：

    多选题
    根据有关规定，下列哪些项目的储蓄存款利息所得免征储蓄存款利息所得个人所得税？（）
    A

    在校中小学生按国家规定在中国工商银行开户，存入规定数额资金，用于非义务教育目的专项教育储蓄

    B

    按国家或省政府规定比例缴付并存入银行个人帐户的住房公积金、基本养老金保险和失业保险基金

    C

    按省政府规定比例缴付并存入银行个人帐户的医疗保险金，残疾人保险基金

    D

    1999年11月1日后孳生的利息所得


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。
    A

    离退休人员按规定从社保部门领取的养老金

    B

    离退休人员从原任职单位取得的补贴

    C

    个人取得由单位和个人共同缴付的失业保险费

    D

    个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金


    正确答案： A,C,D
    解析： 离退休人员从原任职单位取得的补贴不属于免税项目，应按照"工资、薪金所得"税目缴纳个人所得税。

  • 第23题：

    多选题
    根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。
    A

    雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税

    B

    员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税

    C

    企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税

    D

    单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税


    正确答案： B,A
    解析： 雇员取得的半年奖、季度奖，应与当月工资薪金合并纳税；员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

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