某物流公司2005年度利润总额为1200000元,所得税税率为33%。2005年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有: (1)2005年1月2日开始计提折旧的一项固定资产,成本为600000元,使用年限为10年,净残值为零。会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)对外提供非公益性现金捐赠300000。 (3)应付违反环境法规定罚款2400000元。 计算2005年度时间性差异对所得税的影响额。
第1题:
某企业1996年12月25日购入一台设备,原价780000元,预计净残值30000元。按税法规定应采用直线法计提折旧,折旧年限为5年;企业会计采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限为5年、假设该企业1998年度税前会计利润为60000元,且无其他纳税调整事项。各年所得税税率为33%。所得税核算采用应付税款法。要求:根据上述资料回答下列各题。
1998年度,该企业会计上计提该设备的折旧费用为( )元。
A.150000
B.187200
C.180000
D.312000
第2题:
AS公司于2000年12月16日成立。从2003年1月1日起,所得税核算方法由应付税款法改为递延法,所得税税率为33%。按净利润的10%提取法定盈余公积金,5%提取法定公益金。
(1)从2003年1月1日起,对办公楼的折旧由平均年限法改为双倍余额递减法。原值为1200万元,预计使用年限为25年,预计净残值为零;税法规定采用平均年限法计提折旧,年限为20年,预计净残值为零。
(2)考虑到技术进步因素,自2003年1月1日起将一套生产设备的使用年限由12年改为8年;同时将折旧方法由平均年限法改为双倍余额递减法,按税法规定,该生产设备的使用年限为10年,并按平均年限法计提折旧,净残值为零。该生产设备原价为900万元,已计提折旧3年,尚可使用年限5年,累计折旧为225万元,净残值为零。本年度该生产设备生产的产品对外销售40%,年初、年末在产品为零。
要求:
(1)根据以上资料计算确定累积影响数并进行账务处理。
(2)计算对2003年净利润的影响金额(增加或减少)。
(3)计算2003年时间性差异对所得税的影响金额。
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
甲公司于2015年12月31日购入一台管理用设备,取得成本为2000万元(不含增值税),会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,因该资产长年处于强震动状态,税法上按双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。要求:编制甲公司2016年12月31日和2017年12月31日与所得税有关的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
第8题:
某企业适用的所得税税率为25%。第1年12月1日购入的一项环保设备,原价为10000000元,使用年限为10年,预计净残值为0,按照直线法计提折旧;税法按双倍余额递减法计提折旧,使用年限和预计净残值与会计规定相同。第3年年末,该企业对该项固定资产计提了400000元的减值准备。计算该企业对该设备第3年年末应确认的递延所得税负债为多少?
第9题:
第10题:
第11题:
1.2(借方)
2(贷方)
1.2(贷方)
2(借方)
第12题:
第13题:
某公司2005年12月1日购入的一项环保设备,原价为1 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。2007年末企业对该项固定资产计提了80万元的减值准备。2007年末该项设备的计税基础是( )万元。
A.800
B.720
C.640
D.560
第14题:
第15题:
第16题:
第17题:
第18题:
某物流公司2005年度利润总额为1200000元,所得税税率为33%。2005年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有: (1)2005年1月2日开始计提折旧的一项固定资产,成本为600000元,使用年限为10年,净残值为零。会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)对外提供非公益性现金捐赠300000。 (3)应付违反环境法规定罚款2400000元。 编制计提本年度应交所得税的会计分录。
第19题:
某企业第1年12月1日购入的一项环保设备,原价为15000000元,使用年限为10年,预计净残值为0,会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧,使用年限、预计净残值同会计处理。第3年年末企业对该项固定资产计提了600000元的固定资产减值准备,该企业所得税税率为25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,对于该项设备,该企业第3年年末应确认递延所得税资产多少元?
第20题:
第21题:
第22题:
2.4(借方)
4(借方)
2.4(贷方)
4(贷方)
第23题:
第24题:
30
10
15
50