生产企业出口应纳增值税货物“免.抵.退”税额中的“免.抵”税额计算的正确公式有（）A、以一般贸易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价×退税率-当期应退税额B、以一般贸易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率C、以进料加工方式出口货物的，当期免.抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）×退税率-当期应退税额D、以进料加工方式出口货物的，当期免.抵总额=上期留抵税额

题目

生产企业出口应纳增值税货物“免.抵.退”税额中的“免.抵”税额计算的正确公式有（）

  • A、以一般贸易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价×退税率-当期应退税额
  • B、以一般贸易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率
  • C、以进料加工方式出口货物的，当期免.抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）×退税率-当期应退税额
  • D、以进料加工方式出口货物的，当期免.抵总额=上期留抵税额
相似考题

1.某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2009年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％，美元对人民币汇率为 1:6.8)下列表述正确的是( )。A．应退增值税45318元，免抵增值税额0元B．应退增值税37466元，免抵增值税额6136元C．应退增值税24050元，免抵增值税额19552元D．应退增值税26570元，免抵增值税额8842元

2.根据我国现行出口退税政策规定，出口企业一般纳税人以进料加工贸易方式出口的货物凡属于不予退(免)税的，则应按以下公式计算应纳税额( )。A.应纳税额=(出口货物FOB价×外汇人民币牌价)×(1-征收率)×征收率B.应纳税额=(出口货物FOB价×外汇人民币牌价)÷(1-征收率)×征收率C.应纳税额=(出口货物FOB价×外汇人民币牌价)×(1+征收率)×征收率D.应纳税额=(出口货物FOB价×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率

3.某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2011年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1：6．8，期初留抵税额为1000元)下列表述正确的是（ ）。A．应退增值税35412元，免抵增值税额0元B．应退增值税37466元，免抵增值税额6136元C．应退增值税24050元，免抵增值税额19552元D．应退增值税27570元，免抵增值税额7842元

4.生产企业出口应纳增值税货物“免、抵、退”税额中的“免、抵”税额计算的正确公式有（ ）。A．用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率-已退税额B．用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率C．以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）×退税率-已退税额D．以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销进口料件组成的计税价格）×退税率

更多“生产企业出口应纳增值税货物“免.抵.退”税额中的“免.抵”税额计算的正确公式有（）A、以一般贸易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价×退税率-当期应退税额B、以一般贸易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率C、以进料加工方式出口货物的，当期免.抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）×退税率-当期应退税额D、以进料加工方式出口货物的，当期免.抵总额=上期留抵税额”相关问题

  • 第1题：

    若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，若当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期免抵税额为()。

    A:当期免抵退税额+当期应退税额
    B:0
    C:当期免抵退税额
    D:当期应退税额

    答案：B
    解析：
    若当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额，则当期免抵退税额=当期免抵税额-当期应退税额=0。

  • 第2题：

    关于生产企业出口货物免、抵、退税计算的相关规定，下列选项中表述正确的有（　）。

    A.当期应退税额、免抵税额的计算，需先计算当期期末留抵税额，通过当期免抵退税额与当期期末留抵税额比较大小，确定当期应退税额及计算免抵税额
    B.免、抵、退税的计税依据是出口货物离岸价
    C.有进料加工复出口业务的出口企业在计算免抵退税额时，先要计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额
    D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出进成本

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题的四个选项都是正确的。

  • 第3题：

    位于市区的甲生产企业为增值税一般纳税人(具有进出口经营权)，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2019年2月购进原材料，取得的増值税专用发票(准予当月抵扣)上注明増增值税税额68万元；当期进料加工保税进口料件的到岸价格是100万元；本月内销货物取得含税销售收入140.4万元；本月出口货物离岸价格折合人民币400万元；该仚业采用实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为30%；上期留抵税额为3.6万元。则下列关于甲生产企业当月的有关税务处理，说法正确的有()。

    A.当期应退增值税36.4万元
    B.当期应退增值税40万元
    C.当期免抵增值税税额为0
    D.当期免抵增值税税额为3.6万元
    E.当期免抵的増值税税额应纳入城建税和教育费附加的计税依据

    答案：A,C,E
    解析：
    采用实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=400×30%=120(万元)；当期不得免征和抵扣税额=(400-120)×(16%-13%)=8.4(万元)；当期应纳增值税税额=140.4÷(1+16%)×16%-(68-8.4)-3.6=-43.83(万元)；当期免抵退税额=(400-120)×13%=36.4(万元)，当期应退甲生产企业增值税为36.4万元，兔抵税额=36.4-36.4=0

  • 第4题：

    生产企业当期期末留抵税额大于当期“免抵退”税额时（）。

    • A、只有退税
    • B、既有退税又有免抵税额
    • C、只有免抵税

    正确答案:A

  • 第5题：

    某具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2014年1月从国内购进生产用的钢材，取得的增值税专用发票上注明增值税62000元；委托某运输公司（增值税一般纳税人）将钢材运往企业，取得的增值税专用发票上注明运费5800元；当月进料加工复出口贸易保税进口料件一批，料件到岸价格折合人民币70000元；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格折合人民币300000元。该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为20%，增值税税率为17%，出口退税率为13%。则下列表述正确的是（）。

    • A、应退增值税31200元，免抵增值税税额0元
    • B、应退增值税37466元，免抵增值税税额6136元
    • C、应退增值税27538元，免抵增值税税额3662元
    • D、应退增值税23967元，免抵增值税税额3678元

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列关于生产企业确定当期免抵税额的说法正确的是（）。

    • A、当期免抵税额一定不为0
    • B、当期免抵税额一定大于0
    • C、当期应退税额一定大于当期期末留抵税额
    • D、当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额等于当期免抵退税额

    正确答案:D

  • 第7题：

    目前，对于进料加工生产企业的免抵退税计算公式正确的是（）

    • A、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率
    • B、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额
    • C、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期应退税额
    • D、应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期免抵税额

    正确答案:B

  • 第8题：

    下列关于当期应退税额和当期免抵税额的计算表述错误的是（）。

    • A、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额
    • B、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
    • C、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额
    • D、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额

    正确答案:D

  • 第9题：

    多选题
    生产企业出口应纳增值税货物“免.抵.退”税额中的“免.抵”税额计算的正确公式有（）
    A

    以一般贸易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价×退税率-当期应退税额

    B

    以一般贸易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率

    C

    以进料加工方式出口货物的，当期免.抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）×退税率-当期应退税额

    D

    以进料加工方式出口货物的，当期免.抵总额=上期留抵税额


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2014年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元；进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的是（）。（增值税出口退税率13%）
    A

    应退增值税43602元

    B

    应退增值税额0元

    C

    免抵增值税额0元

    D

    免抵增值税额19958元


    正确答案： A
    解析： 免抵退税不得免征和抵扣税额=348600×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416（元）；应纳税额=150000×17%-（368000×17%-13416）=-23644（元）；当期免抵退税额=348600×13%-13200×13%=43602（元）；当期应退税额=23644（元）；当期免抵税额=43602-23644=19958(元)

  • 第11题：

    单选题
    下列关于生产企业确定当期免抵税额的说法正确的是（）。
    A

    当期免抵税额一定不为0

    B

    当期免抵税额一定大于0

    C

    当期应退税额一定大于当期期末留抵税额

    D

    当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额等于当期免抵退税额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于当期应退税额和当期免抵税额的计算表述错误的是（）。
    A

    当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额

    B

    当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

    C

    当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额

    D

    当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    2019年5月A生产企业（增值税一般纳税人）进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率10%，海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。进料加工复出口业务保税进口料件一批，到岸价格400万元，海关暂免征税予以放行，从国内市场购进原材料支付的价款为1400万元，取得增值税专用发票上注明的增值税为182万元。进料加工复出口货物的出口离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1200万元（不含税）。该企业出口货物适用“免抵退”税的税收政策，上期留抵税额50万元。
    （该企业按“实耗法”计算保税料件的组成计税价格，进料加工计划分配率为23%；假定上述货物内销时均适用13%的增值税税率，出口退税率为10%）
    要求：
    （1）计算当期准予抵扣的进项税额。
    （2）计算当期销项税额。
    （3）计算当期应退税额。
    （4）计算当期免抵税额或留抵税额。


    答案：
    解析：
    （1）计算当期进项税额
    进口环节海关代征增值税=500×（1+10%）×13%=71.50（万元）
    国内采购环节的进项税额为182万元，进料加工保税进口料件由于没有缴纳过增值税，因此计算不得免征和抵扣税额时不能与纳过税的情况一样对待，需要计算不得免征和抵扣税额抵减额。进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=1000×23%=230（万元）
    出口货物当期不得免征和抵扣税额=（1000-230）×（13%-10%）=23.10（万元）
    上期留抵税额50万元
    当期准予抵扣的进项税额合计
    =71.50+182-23.10+50=280.40（万元）。
    （2）计算当期销项税额
    出口货物免税
    内销货物销项税额=1200×13%=156（万元）
    （3）当期应纳税额=156-280.4=-124.40（万元）
    由于进料加工保税进口料件享受了免税的优惠，计算出口货物免抵退税的限额时要扣减进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额。
    当期免抵退税额=（1000-230）×10%=77（万元）
    由于期末留抵税额124.40万元>当期免抵退税额77万元
    当期应退税额=77（万元）
    （4）当期免抵税额=0
    当期留抵税额=124.4-77=47.40（万元）。

  • 第14题：

    位于市区的甲生产企业为增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2019年2月购进原材料，取得的增值税专用发票（准予当月抵扣）上注明增值税税额68万元；当期进料加工保税进口料件的到岸价格是100万元；本月内销货物取得含税销售收入140.4万元；本月出口货物离岸价格折合人民币400万元；该企业采用实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为30%；上期留抵税额为3.6万元。则下列关于甲生产企业当月的有关税务处理，说法正确的有（ ）。

    A.当期应退增值税36.4万元
    B.当期应退增值税40万元
    C.当期免抵增值税税额为0
    D.当期免抵增值税税额为3.6万元
    E.当期免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计税依据

    答案：A,C,E
    解析：
    采用实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=400×30%=120（万元）；当期不得免征和抵扣税额=（400-120）×（16%-13%）=8.4（万元）；当期应纳增值税税额=140.4÷（1+16%）×16%-（68-8.4）-3.6=-43.83（万元）；当期免抵退税额=（400-120）×13%=36.4（万元），当期应退甲生产企业增值税为36.4万元，免抵税额=36.4-36.4=0。

  • 第15题：

    某电器厂 2019年 12月出口电视机 30000台，离岸价格为每台 210美元，外汇人民币牌价为 1： 6.9288元；内销货物不含税销售额 8200万元人民币。上期留抵税额 200万元人民币，本期进项税额 800万元人民币，该企业适用税率为 13%，出口退税率为 9%。计算该厂当期的“免、抵、退”税额。


    答案：
    解析：
    （ 1）出口自产货物销售收入 =30000× 210× 6.9288=43651440（元）
    （ 2）当期不得免征和抵扣税额 =43651440×（ 13%-9%） =1746057.6（元）
    （ 3）当期应纳税额 =82000000× 13%-（ 8000000-1746057.6） -2000000=2406057.6（元）
    （ 4）当期免抵税额 =当期免抵退税额 =43651440× 9%=3928629.6（元）。
    从以上计算可以看出，应纳税额为正数，反映企业出口货物给予退还的进项税额，已全部在内销货物应纳税额中抵减完毕，不需退税。

  • 第16题：

    《增值税纳税申报表》中“免抵退货物已退税额”栏次按照经主管退税部门审核确认的（）《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“应退税额”（当期数）填报；）

    • A、当期
    • B、上期
    • C、下期

    正确答案:B

  • 第17题：

    生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物（）和出口货物退税率计算。

    • A、出厂价
    • B、离岸价
    • C、到岸价
    • D、进货价格

    正确答案:B

  • 第18题：

    在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（）进行计算。

    • A、上期留抵税额
    • B、出口货物销售额
    • C、进项税额
    • D、期末留抵税额

    正确答案:A

  • 第19题：

    当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）。

    • A、当期应退税额＝当期期末留抵税额
    • B、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
    • C、当期应退税额＝当期免抵退税额
    • D、当期免抵税额＝0

    正确答案:A,B

  • 第20题：

    关于实行免、抵、退办法的“免”税，以下说法正确的是（）。

    • A、实行免、抵、退办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税
    • B、实行免、抵、退办法的“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额
    • C、实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税
    • D、实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月期末留抵税额大于应纳税额时，对期末留抵税额部分予以退税

    正确答案:A,B,C

  • 第21题：

    多选题
    当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）。
    A

    当期应退税额＝当期期末留抵税额

    B

    当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

    C

    当期应退税额＝当期免抵退税额

    D

    当期免抵税额＝0


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    对未按规定期限申报退（免）税的出口货物须视同内销征税，其计算公式为（）
    A

    销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率

    B

    应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率

    C

    销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征税税率

    D

    销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物（）和出口货物退税率计算。
    A

    出厂价

    B

    离岸价

    C

    到岸价

    D

    进货价格


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2014年1月从国内购进生产用的钢材，取得的增值税专用发票上注明增值税62000元；委托某运输公司（增值税一般纳税人）将钢材运往企业，取得的增值税专用发票上注明运费5800元；当月进料加工复出口贸易保税进口料件一批，料件到岸价格折合人民币70000元；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格折合人民币300000元。该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为20%，增值税税率为17%，出口退税率为13%。则下列表述正确的是（）。
    A

    应退增值税31200元，免抵增值税税额0元

    B

    应退增值税37466元，免抵增值税税额6136元

    C

    应退增值税27538元，免抵增值税税额3662元

    D

    应退增值税23967元，免抵增值税税额3678元


    正确答案： A
    解析： 采用“实耗法”确定的当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=300000×20%=60000（元）
    当期不得免征和抵扣税额=（300000-60000）×（17%－13%）=9600（元）
    应纳税额=150000×17%－（62000+5800×11%－9600）=-27538（元）
    当期免抵退税额=（300000-60000）×13%=31200（元）
    当期应退税额为27538元当期免抵税额=31200-27538=3662（元）。

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