审计人员在证实投资证券的真实性时，应实地盘点投资资产，并函证资产负债表日被托管的有价证券。

题目

审计人员在证实投资证券的真实性时，应实地盘点投资资产，并函证资产负债表日被托管的有价证券。

相似考题

1.作为获取审计证据方法之一的监盘,就是指注册会计师现场监督被审计单位的现金、有价证券、存货、固定资产等实物资产的实地盘点。( )A．正确B．错误

2.注册会计师为了验证被审计单位在资产负债表日列示的长期投资确实归属于被审计单位所有，应实施的审计程序不恰当的是( )。A．将交易及会议记录进行核对，确定所有交易均经批准或授权B．抽查投资交易原始凭证，证实有关凭证是否已预先编号C．函证资产负债表日被托管的所有证券D．将明细账与总账进行核对

3.下表共列示了投资、应收帐款和固定资产项目的若干审计目标及可能实施的主要审计程序。请针对每一审计目标，选出能够实现该审计目标的一项最佳审计程序，将其英文大写字母编号填列在题后表格内，每一项审计程序最多只能被选择一次。（本题10分） 审计项目名称审计目标审计程序投资(1)会计报表中,投资项目的分类反映恰当。(2)在资产负债表日,会计记录所反映的投资确实归属被审计单位.（3）投资的计价准确。A.将投资项目各明细怅期初途与上年度审计工作底稿核对。B.确定负责转让有价证券的职员没有接触现金、银行存记邓小平。C.检查长期投资与短期投资在分类上相互划转已进行正确的会计处理。D.抽查投资交易记录原始凭证、证实有关凭证是否已预先编号。E.确定投资价格的任何波动已进行恰当的会计处理。E.函证资产负债表日被托管的所有有价证券G.将重大投资交易记录与董事会会议记邓小平核对，确定所的交易均经批准或授权。应收账款（4）在资产负债表日，应收账款记录完整。（5）在资产负债表日，被审计单位对所的应收账款均具有法定收款权。（6）资产负债表日应收账款途正确。（7）会计报表中，应收账款分类反映恰当。A.分析应收账款同销售点的经纬度关系，并同前期比较。B.实施销售截止测试，确定销售精选和相应的存货及销货成本记录本在恰当的会计期间。C.按计提坏账准备的范围、标准测算已提坏账准备是否充分，并提请调整大额外负担差异。D.检查销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单。E.复核所有贷款协议，确定应收账款是否已作抵借。F.抽查被审计单位职员及有关部门的暂借款项的记录，确定已计入正确的帐户。G.分析应收账款各月末余额与应付怅款各月末余额的非政党比例关系。固定资产（8）被审计单位对所审计会计期间内所增固定资产享有所有权。（9）在资产阶级负债表日，甩有在册固定资产均存在。（10）在资产负债表日，所有固定资产的净值均已正确计量A.将固定资产明细怅期初余额与上年度审计工作底稿核对。B.复核折旧费用 的计提并确定固定资产有效使用年限及折旧方法同以前年度一贯。C.确定固定资产记录部门与保管使用部门的职责分离。D.审查固定资产契约和保险单据E.实施截止测试，证实固定资产维修费用已记入 恰当的会计期间。F.确定所有机器设备均已保险。G.实地检查氖主要的机器设备。审计目标（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）审计程序

4.对有价证券在资产负债日后进行盘点，注册会计师应根据盘点结果和资产负债表日至外勤审计工作完成日之间证券增减变动业务，倒推计算资产负债日的有价证券余额。 （ ）此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应( )。

    A．实地盘点投资证券

    B．获取被审计单位管理当局声明

    C．向代保管机构发函询证

    D．逐笔检查被审计单位相关会计记录


    正确答案：C
    解析：如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师一般首选向代管机构函证。

  • 第2题：

    审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是：

    A.审阅投资明细账

    B.向代管机构函证

    C.询问管理部门

    D.检查股票和债券登记簿


    正确答案：B

  • 第3题：

    注册会计师为了验证被审计单位在资产负债表日所列示的可供出售金融资产确实归被审计单位所有,应当实施的最佳审计程序是()。

    A.将交易与会计记录进行核对，确定所有交易均经批准或授权

    B.抽查投资交易原始凭证，证实有关凭证是否已预先编号

    C.将明细账与总账进行核对

    D.函证被托管的证券，实际盘点企业自行保管的证券


    参考答案：D

  • 第4题：

    下列有关所有者权益审计的提法中，正确的有：

    A、所有者权益审计就是对资本投入的审查
    B、实收资本业务量不大，可以采用全面详细的审查方法
    C、审查实收资本业务时，除关注真实性和完整性之外，还应关注合法性
    D、投资者以外币出资的，审计人员应检查折算汇率是否符合相关规定
    E、审计人员可以通过实地观察、实物盘点、核对投资清单等，验证实物投资是否真实存在

    答案：B,C,D,E
    解析：
    选项A，所有者权益审计由资本投入审查、盈余公积和未分配利润审查等部分组成。

  • 第5题：

    审计人员在现场观察经费开支报销的程序是否符合控制规定属于（）。

    • A、函证
    • B、核对
    • C、实地观察
    • D、实地盘点

    正确答案:C

  • 第6题：

    如果被审计单位的证券投资是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些证券的真实存在，审计人员应（）。

    • A、实地盘点投资证券
    • B、获取被审计单位管理当局声明书
    • C、向代保管机构发询证函
    • D、逐笔检查被审计单位相关会计记录

    正确答案:C

  • 第7题：

    审计人员在证实投资证券的真实性时，应实地盘点投资资产，并函证资产负债表日被托管的有价证券。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    有价证券实质性程序一般包括（）

    • A、盘点
    • B、函证
    • C、审查投资收益
    • D、实地观察

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    单选题
    审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是（  ）
    A

    审阅投资明细账

    B

    向代管机构函证

    C

    询问管理部门

    D

    检查股票和债券登记簿


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    审计人员为取得被审计单位存货存在的审计证据，应进行（）。
    A

    实地盘点

    B

    监督盘点

    C

    面询和函询

    D

    分析性复核


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    审计人员在现场观察经费开支报销的程序是否符合控制规定属于（）。
    A

    函证

    B

    核对

    C

    实地观察

    D

    实地盘点


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    审计人员在证实投资证券的真实性时，应实地盘点投资资产，并函证资产负债表日被托管的有价证券。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    62 ．在对甲公司的对外投资业务进行内部控制侧试时，审计人员可以采取的审计程序有：

    A ．审查投资项目是否有投资申请报告

    B ．审查投资项目是否有对接受投资单位的信用调查报告

    C ．对委托保管或存放银行的证券，通过函证方法证明其是否存在

    D ．索取并审阅公司内部的证券盘点报告，检查证券实物控制的有效性


    正确答案：ABD

  • 第14题：

    若被审计单位长期投资证券委托托管机构保管，审计人员为确定这些证券的真实性，应实施的审计程序是对托管机构进行审计。()


    参考答案：×

  • 第15题：

    审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是：　　

    A.审阅投资明细账　　
    B.向代管机构函证　　
    C.检查被审计单位股票和债券登记簿　　
    D.询问被审计单位管理部门

    答案：B
    解析：

  • 第16题：

    审查托管证券是否真实存在时，审计人员应采取的主要审计程序是()。

    A:检查投资明细账
    B:向代管机构函证
    C:检查被审计单位股票和债券登记簿
    D:询问被审计单位管理部门

    答案：B
    解析：

  • 第17题：

    如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）。

    • A、实地盘点投资证券
    • B、向代保管机构发函询证
    • C、获取被审计单位管理当局声明
    • D、逐笔检查被审计单位相关会计记录

    正确答案:B

  • 第18题：

    注册会计师在审查被审计单位托管证券是否真实存在时，应采取（）。

    • A、向代管机构函证
    • B、亲往代管机构盘点
    • C、检查公司股票债券存根簿
    • D、同代管机构逐笔核对记录

    正确答案:A

  • 第19题：

    审计人员为取得被审计单位存货存在的审计证据，应进行（）。

    • A、实地盘点
    • B、监督盘点
    • C、面询和函询
    • D、分析性复核

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    如果被审计单位的投资证券是委托专门机构代为保管，为证实这些投资证券的存在，注册会计师应（）。
    A

    实地盘点投资证券

    B

    向代保管机构发函询证

    C

    获取被审计单位管理层声明

    D

    逐笔检查被审计单位相关会计记录


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    如果被审计单位的证券投资是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些证券的真实存在，审计人员应（）。
    A

    实地盘点投资证券

    B

    获取被审计单位管理当局声明书

    C

    向代保管机构发询证函

    D

    逐笔检查被审计单位相关会计记录


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是（　　）。[2009年中级真题]
    A

    审阅投资明细账

    B

    向代管机构函证

    C

    询问管理部门

    D

    检查股票和债券登记簿


    正确答案： D
    解析：
    函证，是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证的过程。通过向代管机构函证，可以验证托管证券的真实性。

  • 第23题：

    多选题
    有价证券实质性程序一般包括（）
    A

    盘点

    B

    函证

    C

    审查投资收益

    D

    实地观察


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    审查托管证券是否真实存在时，审计人员应采取的主要审计程序是（）。
    A

    检查投资明细账

    B

    向代管机构函证

    C

    检查被审计单位股票和债券登记簿

    D

    询问被审计单位管理部门


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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