单选题（九）甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年12月有关经营情况如下：（1）销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费1.13万元。（2）当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。（3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。（4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得增
题目
单选题
（九）甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年12月有关经营情况如下：（1）销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费1.13万元。（2）当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。（3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。（4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得：增值税专用发票注明税额0.6万元。已知：增值税税率为13%，消费税税率为15%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲企业当月赠送自产Y型高档化妆品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A
8.5x13%=1.105（万元）
B
8.5÷（1-15%）x13%=1.3（万元）
C
17÷（1-15%）x13%=2.6（万元）
D
17x13%=2.21（万元）
相似考题
更多“（九）甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年12月有关经营情况如下：（1）销售自产W型高档化妆品一批，取得”相关问题
-
第1题：
甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务， 2019年 12月有关经营情况如下：
（ 1）销售自产 W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额 203万元，另收取包装费 1.13万元。
（2）当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本 8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。
（ 3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金 3.15万元，本月一次性收取一年的租金 37.8万元。
（ 4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额 13万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额 0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额 0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。
已知：增值税税率为 13%，消费税税率为 15%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为 5%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲企业当月销售自产 W型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.203÷（1+13%）×15%
B.（203+1.13）÷（1+13%）×15%
C.［203+1.13÷（1+13%）］×15%
D.203×13%答案：C解析：（ 1）题目明确交代“ 203万元”不含增值税，无须价税分离，排除选项 AB；（ 2）销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额，选项 D错误，选项 C正确。 -
第2题：
2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元）
B.34000÷（1-15%）×15%=6000（元）
C.34000×15%=5100（元）
D.34000×（1+5%）×15%=5355（元）答案：A解析：（1）将自产的应税消费品用于集体福利，增值税、消费税均视同销售；（2）由于“无同类高档化妆品销售价格”，组成计税价格计算：
①组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）
=34000×（1+5%）÷（1-15%）
=42000（元）
②应纳消费税
=组成计税价格×消费税税率
=42000×15%=6300（元）
③假定该化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率为13%
增值税销项税额
=组成计税价格×增值税税率
=42000×13%=5460（元）。 -
第3题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 9月有关经营情况如下：
（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。
已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（ ）。A.（85+4.25）×13%
B.85÷（1-15%）×13%
C.（85+4.25）÷（1-15%）×13%
D.85×13%答案：C解析：从价计征消费税的应税消费品进口环节应纳的增值税 =（关税完税价格 +关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率。 -
第4题：
某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元。本月企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（进口环节取得完税凭证，高档化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%）
要求：
（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。答案：解析：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税：
①进口散装高档化妆品的组成计税价格=（150+150×40%）÷（1-15%）=247.06（万元）
②进口散装高档化妆品应缴纳消费税=247.06×15%=37.06（万元）
③进口散装高档化妆品应缴纳增值税=247.06×16%=39.53（万元）
（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税：
①生产销售高档化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷（1+16%）]×16%-39.53=13.97（万元）
②生产销售高档化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷（1+16%）]×15%-37.06×80%=20.51（万元） -
第5题：
A市甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的制造和销售。2019年7月有关业务如下：
(1)销售自产高档化妆品，取得含税金额847500元，并收取包装费2260元。
(2)从农业生产者手中购进大米用于生产高档精华液，支付买价340000元，取得农产品销售发票。
(3)将自产的高档香水精用于投资，同类高档香水精的平均不含税销售价格为26000元，不含税最高销售价格为32000元，不含税最低销售价格为24000元。
(4)甲企业委托位于县城的乙公司加工一批高档化妆品，甲企业提供的材料成本为100000元，并支付乙公司不含税加工费15000元，乙公司无同类应税消费品销售价格。
已知：增值税税率为13％，高档化妆品的消费税税率为15％。
下列甲企业购进大米可以抵扣进项税额的计算中，正确的是（ ）。A.340000×9％=30600(元)
B.340000×10％=34000(元)
C.340000×13％=44200(元)
D.0答案：B解析：(1)购进农产品取得农产品销售发票的，按照发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额。(2)由于购进后用于生产适用13％税率的货物，所以扣除率为10％，即甲企业购进大米可以抵扣进项税额=340000×10％=34000(元)。 -
第6题：
（2019年）甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务， 2019年 10月有关经营情况如下：
（ 1）销售自产 W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额 203万元，另收取包装费 1.13万 元。
（ 2）当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本 8.5万元，按照甲企业同类化妆品 的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。
（ 3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金 3.15万元，本月一次性收取一年的租 金 37.8万元。
（ 4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额 13万元；购进健身器材一批用于职 工福利，取得增值税专用发票注明税额 0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发 票注明税额 0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。
已知：高档化妆品增值税税率为 13％，消费税税率为 15％；出租不动产选择简易计税方法， 增值税征收率为 5％。甲企业取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 甲企业当月销售自产 W型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.203÷（1＋13％）×15％＝26.95（万元）
B.（203＋1.13）÷（1＋13％）×15％＝27.1（万元）
C.[203＋1.13÷（1＋13％）]×15％＝30.6（万元）
D.203×15％＝30.45（万元）答案：C解析：销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额。 -
第7题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。
已知：增值税税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。A.委托加工高档美容类化妆品
B.购进生产用酒精
C.购进生产用化妆包
D.进口高档护肤类化妆品
【答案】AD
【解析】答案：A,D解析：（ 1）选项 AD：高档美容类、高档护肤类化妆品，属于消费税的征税范围，在生产销售、委托加工或者进口环节征收消费税；（ 2）选项 BC：酒精、化妆包不属于消费税的征税范围。 -
第8题：
A市甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的制造和销售。2019年7月有关业务如下：
(1)销售自产高档化妆品，取得含税金额847500元，并收取包装费2260元。
(2)从农业生产者手中购进大米用于生产高档精华液，支付买价340000元，取得农产品销售发票。
(3)将自产的高档香水精用于投资，同类高档香水精的平均不含税销售价格为26000元，不含税最高销售价格为32000元，不含税最低销售价格为24000元。
(4)甲企业委托位于县城的乙公司加工一批高档化妆品，甲企业提供的材料成本为100000元，并支付乙公司不含税加工费15000元，乙公司无同类应税消费品销售价格。
已知：增值税税率为13％，高档化妆品的消费税税率为15％。
甲企业将自产高档香水精用于投资，消费税计税依据是（ ）。A.26000元
B.32000元
C.24000元
D.32000÷(1+13％)=28318．58(元)答案：B解析：(1)纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税，所以本题应该用最高销售价格32000元来计算，排除选项AC。(2)题中说明销售额不含税，所以不需要价税分离，排除选项D。 -
第9题：
（2019年）甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务， 2019年 10月有关经营情况如下：
（ 1）销售自产 W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额 203万元，另收取包装费 1.13万 元。
（ 2）当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本 8.5万元，按照甲企业同类化妆品 的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。
（ 3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金 3.15万元，本月一次性收取一年的租 金 37.8万元。
（ 4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额 13万元；购进健身器材一批用于职 工福利，取得增值税专用发票注明税额 0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发 票注明税额 0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。
已知：高档化妆品增值税税率为 13％，消费税税率为 15％；出租不动产选择简易计税方法， 增值税征收率为 5％。甲企业取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2. 甲企业当月赠送自产 Y型高档化妆品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.8.5×13％＝1.105（万元）
B.8.5÷（1－15％）×13％＝1.3（万元）
C.17÷（1－15％）×13％＝2.6（万元）
D.17×13％＝2.21（万元）答案：D解析：由于甲企业存在“同类化妆品的平均销售价格”，无须计算组成计税价格。 -
第10题：
单选题（九）甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年12月有关经营情况如下：（1）销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费1.13万元。（2）当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。（3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。（4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得：增值税专用发票注明税额0.6万元。已知：增值税税率为13%，消费税税率为15%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲企业当月销售自产W型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A203÷（1+13%）x15%
B（203+1.13）÷（1+13%）x15%
C【203+1.13÷（1+13%）】x15%
D203x13%
正确答案： C解析： -
第11题：
单选题（九）甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年12月有关经营情况如下：（1）销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费1.13万元。（2）当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。（3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。（4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得：增值税专用发票注明税额0.6万元。已知：增值税税率为13%，消费税税率为15%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的“下列算式中，正确的是（）。A3.15x5%=0.1575（万元）
B37.8÷（1+5%）x5%=1.8（万元）
C3.15÷（1+5%）x5%=0.15（万元）
D37.8x5%=1.89（万元）
正确答案： C解析： -
第12题：
不定项题（八）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。已知：增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是( )。A678÷(1+13%)×15%
B678×15%
C[678÷(1+13%)+3.48]×15%
D(678+3.39)÷(1+13%)×15%
正确答案： A解析： -
第13题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 9月有关经营情况如下：
（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。
已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。A.委托加工高档美容类化妆品
B.购进生产用酒精
C.购进生产用化妆包
D.进口高档护肤类化妆品答案：A,D解析：（ 1）酒精、化妆包并非应税消费品，选项 BC排除；（ 2）高档美容类、高档护肤类化妆品，均属于应征消费税的高档化妆品，在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税，选项 AD应选。 -
第14题：
甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务， 2019年 12月有关经营情况如下：
（ 1）销售自产 W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额 203万元，另收取包装费 1.13万元。
（2）当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本 8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。
（ 3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金 3.15万元，本月一次性收取一年的租金 37.8万元。
（ 4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额 13万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额 0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额 0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。
已知：增值税税率为 13%，消费税税率为 15%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为 5%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲企业当月赠送自产 Y型高档化妆品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.8.5×13%=1.105（万元）
B.8.5÷（1-15%）×13%=1.3（万元）
C.17÷（1-15%）×13%=2.6（万元）
D.17×13%=2.21（万元）答案：D解析：（1）将自产的货物用于赠送，增值税、消费税均视同销售；（ 2）由于甲企业存在“同类化妆品的平均销售价格”，无须组成计税价格计算。因此，销项税额 =不含增值税的同类化妆品平均销售价格（ 17万元）×增值税税率（ 13%） =2.21（万元）；应纳消费税 =17× 15%=2. 55（万元）。 -
第15题：
甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务， 2019年 12月有关经营情况如下：
（ 1）销售自产 W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额 203万元，另收取包装费 1.13万元。
（2）当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本 8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。
（ 3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金 3.15万元，本月一次性收取一年的租金 37.8万元。
（ 4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额 13万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额 0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额 0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。
已知：增值税税率为 13%，消费税税率为 15%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为 5%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.3.15×5%=0.1575（万元）
B.37.8÷（1+5%）×5%=1.8（万元）
C.3.15÷（1+5%）×5%=0.15（万元）
D.37.8×5%=1.89（万元）答案：B解析：（ 1）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为“收到预收款的当天”；因此，预收的全年租金均应在本月申报缴纳增值税，排除选项 AC。（ 2）题目明确交代“ 37.8万元”为含增值税租金，应价税分离，选项 D错误，选项 B正确。 -
第16题：
下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（ ）。A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工
B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水
C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护手霜
D.进出口经营公司进口金银首饰答案：B解析：选项A：既征收增值税，也征收消费税；选项C：征收消费税，不征收增值税；选项D：征收增值税，不征收消费税。 -
第17题：
甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
（1）销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费1.13万元。
（2）当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，按照甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。
（3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。
（4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进健身器材一批用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
已知：高档化妆品增值税税率为13％，消费税税率为15％；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5％。甲企业取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.3.15×5％＝0.1575（万元）
B.37.8÷（1＋5％）×5％＝1.8（万元）
C.3.15÷（1＋5％）×5％＝0.15（万元）
D.37.8×5％＝1.89（万元）答案：B解析：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当 天。因此，甲企业预收的全年租金均应在本月申报缴纳增值税。 -
第18题：
甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
（1）销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费1.13万元。
（2）当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，按照甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。
（3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。
（4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进健身器材一批用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
已知：高档化妆品增值税税率为13％，消费税税率为15％；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5％。甲企业取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.甲企业的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.支付员工出差住宿费用的进项税额0.6万元
B.购进生产用设备的进项税额13万元
C.支付招待客户餐饮费用的进项税额0.3万元
D.购进健身器材的进项税额0.26万元答案：C,D解析：（ 1）选项 C：纳税人的交际应酬消费属于个人消费，购进服务用于个人消费，不得抵 扣进项税额；（ 2）选项 D：购进货物用于集体福利，不得抵扣进项税额。 -
第19题：
A市甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的制造和销售。2019年7月有关业务如下：
(1)销售自产高档化妆品，取得含税金额847500元，并收取包装费2260元。
(2)从农业生产者手中购进大米用于生产高档精华液，支付买价340000元，取得农产品销售发票。
(3)将自产的高档香水精用于投资，同类高档香水精的平均不含税销售价格为26000元，不含税最高销售价格为32000元，不含税最低销售价格为24000元。
(4)甲企业委托位于县城的乙公司加工一批高档化妆品，甲企业提供的材料成本为100000元，并支付乙公司不含税加工费15000元，乙公司无同类应税消费品销售价格。
已知：增值税税率为13％，高档化妆品的消费税税率为15％。
委托加工业务中，乙公司应代收代缴的城市维护建设税是（ ）。A.100000÷(1-15％)×15％×5％=882．35(元)
B.100000÷(1-15％)×15％×7％=1235．29(元)
C.(100000+15000)÷(1-15％)×15％×5％=1014.71(元)
D.(100000+15000)÷(1-15％)×15％×7％=1420.59(元)答案：C解析：(1)委托加工业务中，受托方(除个人外)应代收代缴的消费税税额=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税税率，排除选项AB。
(2)由受托方代收代缴消费税的单位，其代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行，排除选项D。 -
第20题：
A市甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的制造和销售。2019年7月有关业务如下：
(1)销售自产高档化妆品，取得含税金额847500元，并收取包装费2260元。
(2)从农业生产者手中购进大米用于生产高档精华液，支付买价340000元，取得农产品销售发票。
(3)将自产的高档香水精用于投资，同类高档香水精的平均不含税销售价格为26000元，不含税最高销售价格为32000元，不含税最低销售价格为24000元。
(4)甲企业委托位于县城的乙公司加工一批高档化妆品，甲企业提供的材料成本为100000元，并支付乙公司不含税加工费15000元，乙公司无同类应税消费品销售价格。
已知：增值税税率为13％，高档化妆品的消费税税率为15％。
甲企业销售自产高档化妆品应缴纳的增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.847500×13％=110175(元)
B.(847500+2260)÷(1+13％)×13％=97760(元)
C.847500÷(1+13％)×13％=97500(元)
D.(847500+2260)×13％=110468.8(元)答案：B解析：(1)包装费属于价外费用，需要价税分离后并入销售额计算缴纳消费税，排除选项AC。(2)题中明确给出高档化妆品的销售额为含税金额，需要价税分离，排除选项D。甲企业销售高档化妆品应缴纳增值税=(847500+2260)÷(1+13％)×13％=97760(元)。 -
第21题：
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品和护发品的生产销售业务。2013年9月发生如下业务： （1）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为136万元，缴纳进口税金取得完税凭证后将香水精运回企业，本月将其中的80%用于生产高档化妆品，剩余的20%用于生产护发品。 （2）与某日化厂签订加工合同，为日化厂加工一批香水，日化厂提供的原材料成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为8万元、增值税1.36万元，化妆品生产企业没有同类香水的销售价格。 （3）本月单独对外销售高档化妆品，取得不含税销售收入800万元，单独销售护发品，取得不含税销售收入300万元；销售由高档化妆品和护发品组成的成套化妆品，取得不含税销售收入480万元（其中护发品180万元，高档化妆品300万元）。 （4）将成本为35万元的新研制的化妆品发放给企业员工，作为“中秋节”福利。其他相关资料：香水精的进口关税税率为20%，化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该化妆品生产企业当月进口香水精应缴纳消费税（）万元。
- A、48.96
- B、69.94
- C、58.29
- D、55.95
正确答案:B -
第22题：
单选题甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则甲高档化妆品生产企业当月应缴纳的消费税税额为()元。A2964.71
B3600
C1482.35
D4545.88
正确答案： C解析： -
第23题：
多选题下列消费品中应征收消费税的有（ ）。A用于职工福利的高档化妆品
B出厂前进行化学检验的自产高档化妆品
C作为礼品赠送给客户的自产高档化妆品
D化妆品企业生产用于交易会样品的高档化妆品
E用于广告赞助的高档化妆品
正确答案： C,E解析：
税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，于移送使用时纳税。ACDE四项均属于视同销售应征收消费税的项目；B项属于生产必备环节，不缴纳消费税。