甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则甲化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为（ ）元。A.2040 B.2688 C.2767.06 D.10400

题目
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则甲化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为（ ）元。

A.2040
B.2688
C.2767.06
D.10400
相似考题

1.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.44万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为30%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（）

2.甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，高档化妆品的消费税税率为15%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（　）元。A.17 000B. 16 823.53C.18 700D.16 260.87

3.2019年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%；成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。A.17000×（1＋5%）×15%＝2677.5（元） B.17000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3150（元） C.17000÷（1－5%）×15%＝2684.21（元） D.17000×15%＝2550（元）

4.某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。A、50×100×15%B、50×100×(1+5%)×15%C、50×100×(1+5%)÷(1+15%)×15%D、50×100×(1+5%)÷(1-15%)×15%

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  • 第1题：

    甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款17.6万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨高档香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类高档香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲高档化妆品生产企业收回全部高档香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲高档化妆品生产企业将收回高档香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.12万元。甲高档化妆品生产企业当月销售其他高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（　　）。

    A.乙企业应代收代缴消费税23.4万元
    B.乙企业应代收代缴消费税60万元
    C.甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元
    D.甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为26.4万元

    答案：A,D
    解析：
    （1）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算消费税。乙企业应代收代缴的消费税=78×2×15%=23.4（万元）。（2）委托方将委托加工收回的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。本题中，甲高档化妆品生产企业销售委托加工收回的已税高档香水的不含税价格（37.12÷1.16=32万元）高于受托方乙企业的计税价格（78×2×20%=31.2万元），所以需要征收消费税。（3）将委托加工收回的已税高档香水用于连续生产高档化妆品的，在计算缴纳高档化妆品的消费税时准予按照生产领用量扣除委托加工收回高档香水已纳的消费税。（4）甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税=300×15%+37.12÷（1+16%）×15%-23.4=26.4（万元）。

  • 第2题：

    某化妆品公司为增值税一般纳税人，4月1日将一批自产的高档化妆品用作职工福利，高档化妆品的成本8000元，该批高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%。则该批高档化妆品应缴纳的消费税为（ ）元。

    A.1260
    B.1482.35
    C.1411.76
    D.1200

    答案：B
    解析：
    应纳税额=组成计税价格×15%=［成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）］×15%=［8000×（1+5%）÷（1-15%）］×15%=1482.35（元）。

  • 第3题：

    某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。

    A.60.63
    B.72.63
    C.72.9
    D.36.37

    答案：D
    解析：
    纳税人将消费税应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征收消费税。该化妆品厂当月应缴纳消费税=240×15%+2×（1+5%）÷（1-15%）×15%=36.37（万元）。

  • 第4题：

    甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。

    A.6
    B.28.5　
    C.29.65
    D.66

    答案：B
    解析：
    自产应税消费品用于继续生产应税消费品的，移送环节不需要缴纳消费税；自用于其他方面的，于移送时视同销售缴纳消费税。普通护肤品不属于消费税征税范围，不征收消费税。甲化妆品厂当月应缴纳消费税=（180+5×2）×15%=28.5（万元）。

  • 第5题：

    2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元）
    B.34000÷（1-15%）×15%=6000（元）
    C.34000×15%=5100（元）
    D.34000×（1+5%）×15%=5355（元）

    答案：A
    解析：
    （1）将自产的应税消费品用于集体福利，增值税、消费税均视同销售；（2）由于“无同类高档化妆品销售价格”，组成计税价格计算：
    ①组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）
    =34000×（1+5%）÷（1-15%）
    =42000（元）
    ②应纳消费税
    =组成计税价格×消费税税率
    =42000×15%=6300（元）
    ③假定该化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率为13%
    增值税销项税额
    =组成计税价格×增值税税率
    =42000×13%=5460（元）。

  • 第6题：

    某化妆品公司2019年2月将一批自产的高档化妆品用作职工福利，其生产成本为8500元。
    　　（1）如果同类产品售价为15000元，计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
    　　（2）如果该高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知其成本利润率为5%，计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
    　　提示：消费税税率为15%


    答案：
    解析：

  • 第7题：

    A市甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的制造和销售。2019年7月有关业务如下：
    (1)销售自产高档化妆品，取得含税金额847500元，并收取包装费2260元。
    (2)从农业生产者手中购进大米用于生产高档精华液，支付买价340000元，取得农产品销售发票。
    (3)将自产的高档香水精用于投资，同类高档香水精的平均不含税销售价格为26000元，不含税最高销售价格为32000元，不含税最低销售价格为24000元。
    (4)甲企业委托位于县城的乙公司加工一批高档化妆品，甲企业提供的材料成本为100000元，并支付乙公司不含税加工费15000元，乙公司无同类应税消费品销售价格。
    已知：增值税税率为13％，高档化妆品的消费税税率为15％。
    甲企业销售自产高档化妆品应缴纳的增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.847500×13％=110175(元)
    B.(847500+2260)÷(1+13％)×13％=97760(元)
    C.847500÷(1+13％)×13％=97500(元)
    D.(847500+2260)×13％=110468.8(元)

    答案：B
    解析：
    (1)包装费属于价外费用，需要价税分离后并入销售额计算缴纳消费税，排除选项AC。(2)题中明确给出高档化妆品的销售额为含税金额，需要价税分离，排除选项D。甲企业销售高档化妆品应缴纳增值税=(847500+2260)÷(1+13％)×13％=97760(元)。

  • 第8题：

    （2018年）2019年5月，甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17 000元，无同类高档化妆品销售价格。已知消费税税率为15%；成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。

    A.17000×（1＋5%）×15%＝2677.5（元）
    B.17000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3150（元）
    C.17000÷（1－15%）×15%＝3000（元）
    D.17000×15%＝2550（元）

    答案：B
    解析：
    消费税税额＝组成计税价格×消费税税率＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）×消费税税率＝17 000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3 150（元）。

  • 第9题：

    单选题
    甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则甲高档化妆品生产企业当月应缴纳的消费税税额为()元。
    A

    2964.71

    B

    3600

    C

    1482.35

    D

    4545.88


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某化妆品厂（增值税一般纳税人）将自产的一批化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为20万元，成本利润率为5%，无同类化妆品销售价格。已知，化妆品适用的消费税税率为30%，则该化妆品厂此业务应缴纳的增值税和消费税共计（）万元。
    A

    0

    B

    9

    C

    9.87

    D

    14.1


    正确答案： C
    解析： 该化妆品厂此业务应缴纳的增值税=20×（1+5%）/（1-30%）×17%=5.1（万元），该化妆品厂此业务应缴纳消费税=20×（1+5%）/（1-30%）×30%=9（万元），该化妆品厂此业务应缴纳的增值税和消费税共计=5.1+9=14.1（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某高档化妆品厂2019年4月进口一批香水精，海关审定的关税完税价格是20万元。该高档化妆品厂将进口的香水精的90%用于生产香水，当月该高档化妆品厂将生产的香水全部销售，取得不含税销售额50万元。已知该厂进口的香水精和生产的香水均属于高档化妆品，高档化妆品厂进口的香水精适用的关税税率是50%，高档化妆品适用的消费税税率是15%。该高档化妆品厂当月应向主管税务机关缴纳的消费税为()万元。
    A

    1.93

    B

    15.9

    C

    2.74

    D

    2.14


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月购进香水精，取得增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税5200元，当期生产领用部分香水精用于继续生产香水，当月将香水全部销售，取得不含税销售收入82000元。已知期初库存的外购香水精买价为5000元；期末库存的外购香水精买价为3000元；企业外购的香水精和生产的香水均为高档化妆品；高档化妆品的消费税税率为15%。则甲企业当月应缴纳消费税()元。
    A

    11100

    B

    6000

    C

    12600

    D

    24600


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某化妆品厂（增值税一般纳税人）2018年7月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额44.8万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（ ）万元。

    A.21
    B.42　
    C.84　
    D.140

    答案：A
    解析：
    当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=10+280-150=140（万元），当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额=140×15%=21（万元）。

  • 第14题：

    某化妆品厂1月将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（　）元。 （高档化妆品消费税成本利润率为5%，消费税税率15%）

    A.10191.18
    B.24750.00
    C.35150.00
    D.50214.86

    答案：A
    解析：
    应纳消费税＝（35000＋20000）×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝10191.18（元)

  • 第15题：

    某高档化妆品生产企业，2019年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（　）元。

    A.18071.56
    B.18352.94
    C.23000.00
    D.23071.43

    答案：B
    解析：
    进口高档化妆品应纳增值税＝（80000＋40000）÷（1－15%）×13%＝18352.94（元）。

  • 第16题：

    2019年12月。甲公司从国外进口一批高档香水，海关审定关税完税价格为200万元，已知。该批高档香水进口关税税率为10％。增值税税率为13％，消费税税率为15％。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批高档香水，应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

    A.26
    B.33．65
    C.28．6
    D.32．89

    答案：B
    解析：
    高档香水属于应税消费品，组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)。应纳增值税税额=200×(1+10％)÷(1-15％)×13％=33．65(万元)。

  • 第17题：

    某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2018年11月从甲生产企业购进一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元。当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知高档化妆品增值税退税率为16%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为（ ）万元。

    A.3.1
    B.5.58
    C.4.81
    D.1.6

    答案：A
    解析：
    外贸企业出口高档化妆品，增值税和消费税的退税依据均为购进高档化妆品时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计=10×（16%+15%）=3.1（万元）。

  • 第18题：

    A市甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的制造和销售。2019年7月有关业务如下：
    (1)销售自产高档化妆品，取得含税金额847500元，并收取包装费2260元。
    (2)从农业生产者手中购进大米用于生产高档精华液，支付买价340000元，取得农产品销售发票。
    (3)将自产的高档香水精用于投资，同类高档香水精的平均不含税销售价格为26000元，不含税最高销售价格为32000元，不含税最低销售价格为24000元。
    (4)甲企业委托位于县城的乙公司加工一批高档化妆品，甲企业提供的材料成本为100000元，并支付乙公司不含税加工费15000元，乙公司无同类应税消费品销售价格。
    已知：增值税税率为13％，高档化妆品的消费税税率为15％。
    甲企业将自产高档香水精用于投资，消费税计税依据是（ ）。

    A.26000元
    B.32000元
    C.24000元
    D.32000÷(1+13％)=28318．58(元)

    答案：B
    解析：
    (1)纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税，所以本题应该用最高销售价格32000元来计算，排除选项AC。(2)题中说明销售额不含税，所以不需要价税分离，排除选项D。

  • 第19题：

    （2015年） 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。 2019年 10月有关经济业务如下：
    （ 1）销售高档香水 150箱，不含增值税单价为 2万元 /箱，另收取品牌使用费 11.3万元。
    （ 2）受托加工高档香水精，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本 58万元，甲公司无同类产品销售价格。
    （ 3）销售高档口红两批，第一批 100箱，不含增值税单价为 0.2万元 /箱；第二批 200箱，不 含增值税单价为 0.16万元 /箱。
    （ 4）将高档口红 50箱赞助给国内某化妆品展销会。
    已知：高档化妆品适用的增值税税率为 13％，消费税税率为 15％。 要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    3. 关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算中，正确的是（ ）。

    A.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额＝（0.2×100＋0.16×200）×13％＝6.76（万元）
    B.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额＝0.2×（100＋200）×13％＝7.8（万元）
    C.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税税额＝（0.2×100＋0.16×200）×15％＝7.8（万元）
    D.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税税额＝0.2×（100＋200）×15％＝9（万元）

    答案：A,C
    解析：

  • 第20题：

    某化妆品生产厂为增值税一般纳税人.2014年10月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品240套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，洗发水收入40万元。将一批新研制的香水作为试用品赠送给消费者使用，该批香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类香水的销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

    • A、60.63
    • B、72.63
    • C、60.9
    • D、72.9

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（  ）。
    A

    34000x（1+5%）÷（1-15%）X15%=6300（元）

    B

    34000÷（1-15%）x15%=6000（元）

    C

    34000x15%=5100（元）

    D

    34000x（1+5%）x15%=5355（元）


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（　　）。
    A

    50×100×15%

    B

    50×100×（1+5%）×15%

    C

    50×100×（1+5%）÷（1+15%）×15%

    D

    50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月购进一批原材料，取得的增值税专用发栗上注明价款110万元、增值税税款14.3万元，委托乙企业(增值税一般纳税人）加工成50千克高档香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类高档香水50千克的不含税销售价格为78万元，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部髙档香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回高朽香水的80%用于继续生产髙档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额36. 16万元。甲化妆品生产企业当月销售髙档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的是（ ）。
    A

    乙企业应代收代缴消费税37. 44万元

    B

    乙企业应代收代缴消费税60万元

    C

    甲企业5月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52. 56万元

    D

    甲企业5月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为38. 1万元


    正确答案： C
    解析：

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