问答题综合题：北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2014年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下： （1）企业拥有房产原值1000万元，其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。 （2）账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。 （3）企业全年发生的期间费用1500万元（不含房产税），其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另
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第1题：
某商场属一般纳税人，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税发票，进项税额为1.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为( )。
A．1.2万元
B．2.58万元
C．1.64万元
D．2万元
正确答案：D
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第2题：
某商业企业为增值税一般纳税人，2007年4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元(不含税)，销售货物均适用17%的增值税率，则该企业2005年4月应纳增值税为（ ）。
A．8.5万元
B．7.6万元
C．5.8万元
D．17万元
正确答案：A
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第3题：
甲企业为增值税一般纳税人，2009年8月，销售货物的销售额为300万元（ 不含增值税 ），外购货物的准予扣除的进项税额为25万元。销售的货物适用17%的增值税税率，则企业8月份的增值税应纳税额是（ ）元。
A．240000
B．250000
C．260000
D．270000
正确答案：C
【答案】C
【解析】当期销项税额=销售额×税率=3000000×170%=510000（ 元 ）
当期进项税额=250000（ 元 ）
应纳税额=当期销项税额一当期进项税额=510000-250000=260000（ 元 ）。 -
第4题：
某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为6.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用13%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（??）万元。A.8.5
B.16.15
C.5.85
D.17答案：C解析：本题考查增值税应纳税额的计算。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予抵扣，所以该商业企业当月应纳增值税=95×13%－6.5=5.85(万元)。 -
第5题：
某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元（假设所属货物适用税率均为17%）
- A、25000
- B、25884
- C、27594
- D、35240
正确答案:A -
第6题：
某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人，适用税率17%），2015年3月出口自产货物取得销售收入100万美元（FOB价），出口退税税率为9%，汇率为1：6.25，上期留抵税额为53万元，计算2015年3月的免抵税额为（）万元
- A、50
- B、3.25
- C、56.25
- D、3
正确答案:B -
第7题：
某商业企业2月份销售货物为97.5万元，购进货物的增值税专用发票注明增值税额为13万元。该企业2月份应纳增值税为多少（税率为17％）？
正确答案: 应纳增值税额=当期销售额×税率–当期进项税额
=97.5×17％-13=16.575-13=3.575（万元）
该企业2月份应纳增值税为3.575万元。 -
第8题：
某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）万元。
- A、8.5
- B、16.15
- C、7.65
- D、17
正确答案:C -
第9题：
单选题某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元（假设所属货物适用税率均为17%）A25000
B25884
C27594
D35240
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（ ）万元。A75.4
B100.9
C119.6
D137.7
正确答案： C解析： 根据“免、抵、退”的计算方法，当期不予抵扣或退税的税额=920×(17%-13%)=36.8(万元);应纳增值税=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(万元);
免抵退税额=920×13%=119.60(万元);应退税额=75.40(万元) -
第11题：
单选题某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2012年4月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，该企业适用增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（）A应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元
B应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0
C应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0
D应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元
正确答案： C解析： 免抵退税不得免征和抵扣税额=690×（17%-13%）=27.6（万元），当期应纳增值税=150×17%-（137.7-27.6）=-84.6（万元），当期免抵退税额=690×13%=89.7（万元），89.7万元﹥84.6万元，则应退税额为84.6万元，免抵税额=89.7-84.6=5.1（万元）。 -
第12题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，本月应税销售额为1000万元，适用增值税税率为11%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A99.1
B100
C110
D122.1
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
某生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入500万美元(美元与人民币的比价为1：6.8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（ ）万元。
A．44.50
B．520
C．160
D．-20.5
正确答案：A
根据“免、抵、退”的计算方法，当期不得免征和抵扣税额=500×6.8×(17%-13%)=136(万元)
应纳增值税=350×17%-(240-136)=-44.50(万元)
免抵退税额=500×6.8×13%=442(万元)
应退税额为44.50万元。
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第14题：
某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17％的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）。
A.8.5万元
B.16.15万元
C.7.65万元
D.17万元
正确答案：C该商业企业当月应纳增值税的计算为：95×17％－8.5=7.65（万元） 教材94页。
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第15题：
某企业为增值税一般纳税人，既生产应税货物，又生产免税货物。2008年9月份购进货物支付进项税额30万元．购进的货物无法准确划分哪些用于应税货物。哪些用于免税货物。该企业当月销售应税货物取得不含税销售额400万元，销售免税货物取得销售额200万元，销售的货物均适用17%的增值税税率。
要求：根据以上条件，计算该企业9月份增值税应纳税额。
正确答案：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额：400×17%=68(万元)
可抵扣的进项税额=30-10=20(万元)
应纳税额=68-20=48(万元)
该企业9月份应纳增值税48万元。 -
第16题：
某工业企业(一般纳税人)适用的增值税税率为17%，某月份销售产品取得收入(含税)70.2万元；视同销售的产品出厂价(不含税)为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（ ）。A.71.2万元
B.70.2万元
C.61万元
D.60.85万元答案：C解析：本题考查视同销售的增值税计算。本月应纳增值税销售额=70.2／(1+17%)+1=61(万元)。 -
第17题：
某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为17%，某月份销售产品取得收入（含税）70.2万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（）。
- A、71.2万元
- B、70.2万元
- C、61万元
- D、60.85万元
正确答案:C -
第18题：
某小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后直接用于销售。发出材料的成本为18万元，支付不含增值税的加工费为9万元，支付增值税为1.53万元。该批原材料已加工完成并验收入库，则原材料成本为（）万元。
- A、27
- B、28
- C、30
- D、31.53
正确答案:C -
第19题：
某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（ ）。
- A、8.5万元
- B、16.15万元
- C、7.65万元
- D、17万元
正确答案:C -
第20题：
单选题某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（ ）。A75.4万元
B100.9万元
C119.6万元
D137.7万元
正确答案： D解析：
根据“免、抵、退”的计算方法，当期不予抵扣或退税的税额=920×（17％-13％）=36.8（万元）；应纳增值税=150×17％-（137.7-36.8）=-75.40（万元）；免抵退税额=920×13％=119.60（万元）；应退税额=当期期末留抵税额与当期免抵退税额中的较小值=75.40（万元）。 -
第21题：
单选题某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2017年1O月份销售白酒取得不含税销售收入60万元，收取包装物押金2.34万元。已知白酒增值税税率为17％，则该白酒生产企业2017年10月增值税销项税额为（）万元。A（60+2.34）×17％=10.60
B[60+2.34÷（1+17％）]×17％=10.54
C60×17％=10.2
D（60+2.34）÷（1+17％）×17％=9.06
正确答案： C解析： 销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。该白酒生产企业2017年1o月增值税销项税额=[60+2.34÷(1+17％)]× 17％=10.54(万元)。 -
第22题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，3月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；4月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元。已知，该企业销售的货物均适用17%的增值税税率，则该企业4月份应纳增值税（）万元。A10.2
B6.8
C8.5
D1.7
正确答案： C解析： （1）3月份增值税销项税额=40×17%=6.8（万元），可以抵扣的进项税额为8.5万元，当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣即3月份留抵税额=8.5-6.8=1.7（万元）；（2）4月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8（万元）。 -
第23题：
问答题某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月外购原材料取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得销售收入115万美元（美元与人民币的比价为1：7），该企业适用增值税税率17%，出口退税税率为13%。计算该企业6月免抵退税额。正确答案： 当期免抵退不得免征和抵扣税额=115×7×（17%-13%）=32.20（万元）；
应纳增值税=150×17%-（137.7-32.2）=-80（万元）；
免抵退税额=115×7×13%=104.65（万元）；
应退税额=80（万元）；
免抵税额=104.65-80=24.65（万元）。解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物不含税销售额40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元，销售货物均适用17%的增值税税率，则该商业企业2010年4月应纳增值税为（）万元。A10.2
B6.8
C8.5
D1.7
正确答案： B解析： 3月份增值税销项税额=40×17%=6.8（万元），进项税额为8.5万元，当期销项税额小于当期进项税额，差额部分，可以结转下期继续抵扣，所以3月份留抵税额=8.5-6.8=1.7（万元）。4月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8（万元）。