单选题某广告设计公司为增值税一般纳税人，2019年7月承接一项广告业务，收取含增值税设计费20000元，同时收取含增值税的广告发布手续费18000元。该项行为销项税额为（ ）元。A 1132.08B 1200C 2150.94D 2280

题目
单选题
某广告设计公司为增值税一般纳税人，2019年7月承接一项广告业务，收取含增值税设计费20000元，同时收取含增值税的广告发布手续费18000元。该项行为销项税额为（  ）元。
A

1132.08

B

1200

C

2150.94

D

2280

相似考题

1.某运输公司(增值税一般纳税人)为旅客办理退票而收取的手续费,应按9%的税率计算缴纳增值税。()此题为判断题(对，错)。

2.某百货公司为增值税一般纳税人，2019年7月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为70000元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款40000元，则该百货公司7月份应缴纳增值税( )元。A.2400.00 B.2496.00 C.2853.10 D.9066.67

3. 某增值税一般纳税人销售货物取得含税价款23400元，另收取包装费租金2000元，则应税销售额为（）元。A.23400 B.217094．4 C.20000 D.25400

4.某百货公司为增值税一般纳税人，2018年4月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应缴纳增值税( )元。A.2400.00 B.2496.00 C.3806.90 D.9066.67

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  • 第1题：

    纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，增值税的计税依据是()。

    A:同类新金银首饰的不含税销售价格
    B:实际收取的含增值税的全部价款
    C:实际收取的不含增值税的全部价款
    D:同期新金银首饰的含税销售价格

    答案：C
    解析：
    纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，应以销售方实际收取的不含增值税价款的全部价格征收增值税。

  • 第2题：

    某广告设计公司为增值税一般纳税人，本月承接一项广告业务，收取含增值税设计费20000元，同时收取含增值税的广告发布手续费18000元。该业务的销项税额为（ ）元。

    A.1132．08
    B.1200
    C.2150．94
    D.2280

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。销项税额=（20000+18000）÷（1+6％）×6％=2150．94（元）。

  • 第3题：

    2019年 9月，甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款 113000元，另收取包装物租金 6780元。甲公司当月该笔业务增值税销项税额为（ ）元。

    A.13000
    B.13780
    C.14690
    D.15571.4

    答案：B
    解析：
    本题是销售货物的同时收取包装物租金，属于价外费用，应价税分离后并入销售额，甲公司当月该笔业务增值税销项税额 =（ 113000+6780）÷（ 1+13%）× 13%=13780（元）。

  • 第4题：

    甲广告公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人。2019年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元并取得增值税专用发票。此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。已知，广告服务适用的增值税税率为6%，甲公司符合加计抵减进项税额的条件。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

    A.12
    B.10.98
    C.10.8
    D.9.82

    答案：D
    解析：
    甲公司当月应缴纳的增值税税额=400÷（1+6%）×6%- ［100÷（1+6%）×6%+6］×（1+10%）=9.82（万元）。

  • 第5题：

    （2017年）甲广告公司为增值税一般纳税人。2019年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并在当月申报抵扣。此外，当月甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

    A.12
    B.16.64
    C.10.98
    D.18.77

    答案：C
    解析：
    （1）广告制作费和广告发布费均适用6%的增值税税率；（2）甲公司当月应缴纳的增值税税额=400÷（1+6%）×6%-100÷（1+6%）×6%-6=10.98（万元）。

  • 第6题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人， 2019年 9月采取分期收款方式销售饮料，含税总价款 113000元，合同约定分 3个月收取货款，本月应收取含税价款 45200元。根据增值税法律制度的规定，甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额为（ ）元。

    A.5876
    B.5200
    C.13000
    D.14690

    答案：B
    解析：
    （ 1）本月发生纳税义务的是合同约定本月应收款项 45200元；（ 2）题目明确交代 “ 45200元”为含税价款，应当作价税分离处理；（ 3）甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额 =45200÷（ 1+13%）× 13%=5200（元）。

  • 第7题：

    纳税人销售应税消费品时，如果发生价款和增值税合并收取的情况，确定消费税计税依据的公式为“应税消费品的销售额=（）”。

    A含增值税的销售额/（1-增值税税率）

    B含增值税的销售额/（1-消费税税率）

    C含增值税的销售额/（1+增值税税率）

    D含增值税的销售额/（1+消费税税率）


    C
    略

  • 第8题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司（一般纳税人）为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元；其中，向乙公司提供而收取的利息6．36万元。 （2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元；其中，向乙公司提供而收取的利息3．18万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元；其中，向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1．06万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元；其中，向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1．59万元。请指出乙公司从甲商业银行M支行购进的各项服务中，哪些可以凭合法扣税凭证抵扣进项税额，并简要说明理由。


    正确答案:乙公司向甲商业银行M支行购进的账户管理服务、资金结算服务，可以凭合法扣税凭证抵扣进项税额。根据规定，一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

  • 第9题：

    某百货公司为增值税一般纳税人，2016年4月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为30000元，则改百货公司4月份应缴纳的增值税（）元。

    • A、2400.00
    • B、2496.00
    • C、3966.67
    • D、9066.67

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    某广告设计公司为增值税一般纳税人，2014年7月承接一项广告业务，收取含增值税设计费20000元，同时收取含增值税的广告发布手续费18000元。该项行为销项税额为()元。
    A

    1132.08

    B

    1200

    C

    2150.94

    D

    2280


    正确答案： D
    解析： 本题考查增值税销项税额的计算。提供应税服务，按照销售额和适用税率计算销项税额。销售额是纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。所以销项税额=（20000+18000）÷（1+6%）×6%=2150.94（元）。

  • 第11题：

    单选题
    甲广告公司属于增值税小规模纳税人，2017年12月为乙公司（一般纳税人）制作产品广告，收取乙公司含税广告费120万元，并应乙公司要求向主管税务局申请就上述业务代开增值税专用发票。乙公司收到甲广告公司主管税务局代开的增值税专用发票后，可以确认的进项税额为（）万元。
    A

    0

    B

    3.5

    C

    3.6

    D

    20.4


    正确答案： B
    解析： 甲广告公司就本题业务应纳增值税税额=120÷（1+3％）×3％=3．5（万元），此为其申请主管税务机关代开的增值税专用发票上应当注明的税额，乙公司取得该增值税专用发票后亦应按其上注明的税额3．5万元确认进项税额。

  • 第12题：

    单选题
    纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰计税方法是 ( )
    A

    按实际收取的含增值税的全部价款征收消费税

    B

    按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税

    C

    按实际收取的含增值税的全部价款征收增值税

    D

    按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某广告设计公司为增值税一般纳税人，2015年7月承接一项广告业务，收取含增值税设计费20000元，同时收取含增值税的广告发布手续费18000元。该项行为销项税额为（　　）元。

    A.1132.08
    B.1200
    C.2150.94
    D.2280

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税应纳税额的计算。提供应税服务，按照销售额和适用税率计算销项税额。销售额是纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用，所以销项税额=(20000＋18000)÷(1＋6%)×6%=2150.94(元)。

  • 第14题：

    甲快递公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司购进小货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取含增值税派送收入823.62万元、含增值税陆路运输收入115.54万元。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

    A.45.39
    B.41.73
    C.56.16
    D.63.12

    答案：B
    解析：
    （1）“823.62万元”“115.54万元”题目明确交代为含增值税金额，应当价税分离；（2）甲公司应缴纳增值税=823.62÷（1+6%）×6%+115.54÷（1+9%）×9%-14.43=41.73（万元）。

  • 第15题：

    （2015年）某广告公司为增值税一般纳税人。2019年10月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额13万元。已知，广告设计服务适用的增值税税率为6%，该广告公司符合加计抵减进项税额的条件。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月应缴纳增值税（）万元。

    A.16
    B.17.8
    C.17.3
    D.19.1

    答案：B
    解析：
    （ 1 ）奖励费收入属于价外费用，应价税分离后并入销售额；（ 2 ）该广告公司当月上述业务应缴纳增值税 =[530+5.3 ÷ （ 1+6% ） ] × 6%-13× （ 1+10% ） =17.8 （万元）。

  • 第16题：

    甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人。2019年9月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取派送收入823.62万元（含增值税，适用税率6%）、陆路运输收入116.6万元（含增值税，适用税率9%）。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（　）万元。

    A.80.41
    B.41.82
    C.69.41
    D.74.41

    答案：B
    解析：
    本题考核一般纳税人销项税额的确定及其计算。提供收派服务，属于“现代服务——物流辅助服务”，适用的增值税税率是6%；提供陆路运输服务，属于交通运输服务，适用的增值税税率是9%；甲公司应缴纳增值税＝823.62÷（1＋6%）×6%＋116.6÷（1＋9%）×9%－14.43＝41.82（万元）。

  • 第17题：

    （2017年）甲广告公司（下称甲公司）为增值税一般纳税人。2016年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元；支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证。此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。甲公司当月应缴纳的增值税税额为（　）万元。

    A.33.6
    B.10.98
    C.23.7
    D.37.6

    答案：B
    解析：
    本题考核一般计税方法应纳税额的计算。广告制作和广告发布属于现代服务，适用增值税税率6%。甲公司当月应缴纳的增值税税额=400÷（1＋6%）×6%－100÷（1＋6%）×6%－6=10.98（万元）。

  • 第18题：

    2018年2月，境外公司为我国甲企业提供广告设计服务，收取含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。

    A.0
    B.5.83
    C.11.32
    D.12

    答案：C
    解析：
    应扣缴增值税=200÷（1+6%）×6%=11.32（万元）。

  • 第19题：

    某广告公司自2013年8月1日起纳入“营改增”试点范围，被认定为增值税一般纳税人。2013年11月为某金融企业提供广告服务，取得收入137.8万元；将其中20万元用于支付灯箱制作费用，取得灯箱厂（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票；50万元用于支付报刊版面发布费用，取得报社（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票；支付某公司员工广告设计费10万元。该广告公司当月应缴纳增值税（）万元。（以上价款均含税）

    • A、0.06
    • B、9.85
    • C、7.89
    • D、2.06

    正确答案:D

  • 第20题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司（一般纳税人）为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元；其中，向乙公司提供而收取的利息6．36万元。 （2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元；其中，向乙公司提供而收取的利息3．18万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元；其中，向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1．06万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元；其中，向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1．59万元。计算甲商业银行M支行2017年第4季度贷款服务增值税销项税额；


    正确答案:甲商业银行M支行2017年第4季度贷款服务增值税销项税额=(6491．44+874．5)÷(1+6％)×6％=416．94(万元)；

  • 第21题：

    单选题
    A银行为增值税一般纳税人，2018年第1季度办理公司业务，收取含税结算手续费31.8万元，收取含税账户管理费26.5万元；办理贷款业务，取得含税利息收入1.06亿元；吸收存款10亿元。根据增值税法律制度的规定，A银行第1季度应确认的销项税额为（　　）万元。
    A

    6008

    B

    601.8

    C

    603.3

    D

    5131.6


    正确答案： D
    解析：
    办理公司业务，收取的结算手续费、账户管理费属于“金融服务——直接收费金融服务”；取得的利息收入，属于“金融服务——贷款服务”；吸收存款不征收增值税，支付的存款利息亦不征收增值税；金融服务适用的增值税税率为6%。因此，A银行第1季度应确认的销项税额＝（1.06×10000＋31.8＋26.5）÷（1＋6%）×6%＝603.3（万元）。

  • 第22题：

    问答题
    3.机构所在地在A县的甲服装生产企业是增值税一般纳税人，2017年2月在A县取得含税服装销售收入30万元，为其他企业设计服装收取含税设计费3万元，当月发生进项税2.5万元（均取得增值税专用发票），将位于B市的一处办公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含税月租金6.66万元。已知，本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，要求计算：（2）甲企业在A县应缴纳的增值税；

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某广告经营公司为增值税一般纳税人，2016年5月份取得不含税广告业务收入1118万元，支付给其他单位（小规模纳税人）广告发布费215万元，取得了税务机关代开的增值税专用发票；另外，当月该广告公司购进广告设计用纸张，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为（）万元。
    A

    21.63

    B

    132.61

    C

    0

    D

    9.63


    正确答案： B
    解析： 本题考核“增值税——应纳税额计算”。广告服务适用6％的增值税税率。支付给其他单位的广告发布费，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票上注明的税额准予作为进项税抵扣。该公司应纳增值税=1118×6％-215×3％-300×17％=9．63(万元)

  • 第24题：

    单选题
    甲广告公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人。2016年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证，此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（  ）万元。
    A

    37.6

    B

    33.6

    C

    10.98

    D

    23.7


    正确答案： C
    解析：

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