问答题缴的房产税是否可以在税前扣除？ 问题内容：根据财税[2009]128号文件规定“无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税”，那么这里代缴的房产税在企业所得税前是否可以扣除？是否有文件支持？

题目
问答题
缴的房产税是否可以在税前扣除？ 问题内容：根据财税[2009]128号文件规定“无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税”，那么这里代缴的房产税在企业所得税前是否可以扣除？是否有文件支持？
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1.下列说法，符合房产税规定的是( )。A．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定B．房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C．房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

2.下列关于房产税纳税人的税法，正确的是（）。A.产权出典的，由出典人缴纳房产税 B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税 C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税 D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税

3.下列关于房产税纳税人及缴纳税款,说法正确的有( ) A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房地税 B.融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税 C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税 D.产权出典的由承典人缴纳房产税 E.产权出租的由出租人缴纳房产税.

4.纳税单位无租使用免税单位的房产，应该( )。A．暂免征收房产税B．由使用人代为缴纳房产税C．由免税单位代为缴纳房产税D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人

更多“缴的房产税是否可以在税前扣除？ 问题内容：根据财税[2009]128号文件规定“无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依”相关问题

  • 第1题：

    下列各项关于房产税纳税说法中，正确的有（ ）。

    A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税
    B.产权出典的，由承典人缴纳房产税
    C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税
    D.融资租赁的房产，由承租人自合同签订的次月起缴纳房产税


    答案：B,C
    解析：
    租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税；融资租赁房产的，由承租人自合同约定开始日的次月起缴纳房产税；未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起缴纳房产税。

  • 第2题：

    下列关于房产税纳税人的说法中，正确的有（ ）。

    A.产权属于国家所有，由经营管理单位缴纳房产税
    B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税
    C.拥有应税房产的外商投资企业属于房产税的纳税人
    D.纳税单位无租使用免税单位的房产，不需要缴纳房产税

    答案：A,B,C
    解析：
    选项 A：产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税；选项 B：产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税；选项 C：自 2009 年 1 月 1 日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税；选项 D：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

  • 第3题：

    下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有（）。

    • A、产权属于集体的由集体单位缴纳
    • B、房屋产权出典的由承典人缴纳
    • C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
    • D、产权属于国家所有的不缴纳房产税
    • E、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

    正确答案:A,B,C,E

  • 第4题：

    纳税单位和个人无租使用免税单位的房产可免纳房产税。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    无租使用其他单位房产的应税单位和个人，不缴纳房产税。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    判断题
    纳税单位和个人无租使用免税单位的房产可免纳房产税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列关于纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，说法正确的有()。
    A

    由产权所有人缴纳房产税

    B

    由使用人代为缴纳房产税

    C

    按照房产余值从价计征房产税

    D

    按照不含增值税的租金收入从租计征房产税

    E

    适用的房产税税率为1.2%


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列关于房产税的说法，正确的是(    )。
    A

    对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税

    B

    地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50%-60%作为应税房产的原值

    C

    对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，不征收房产税

    D

    个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列关于房产税纳税人及缴纳税款，说法正确的有（  ）。
    A

    产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税

    B

    融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订单日起缴纳房产税

    C

    无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税

    D

    产权出典的由承典人缴纳房产税

    E

    个人所有的非营业用房免予缴纳房产税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有（）。
    A

    对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由全体业主缴纳房产税

    B

    无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代为缴纳房产税

    C

    对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

    D

    对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税


    正确答案： A,D
    解析： 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。

  • 第12题：

    单选题
    房产税由房屋使用人缴纳房产税的是（）。
    A

    个人从事生产、经营无租使用其他单位和个人的房产

    B

    免税单位无租使用纳税单位的房产

    C

    人防办出租的地下人防设施

    D

    军队出租的房产


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于房产税的相关政策表述中，不正确的有（ ）。

    A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主共同缴纳房产税
    B.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代为缴纳房产税
    C.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
    D.融资租赁的房产，按收取的租金从租计征房产税

    答案：A,D
    解析：
    选项A：对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。选项D：融资租赁房屋实际是一种变相的分期付款购买固定资产的行为，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。

  • 第14题：

    根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税的说法正确的是（　）。

    A.房屋产权属于国家所有的免征房产税
    B.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则张某为该房屋房产税的纳税人
    C.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由出租人缴纳房产税
    D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税

    答案：D
    解析：
    本题考核房产税的有关规定。产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人。产权出典的，承典人为纳税人。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。

  • 第15题：

    根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

    • A、产权属于国家所有的房屋，国家为纳税人
    • B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
    • C、产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
    • D、产权出典的房屋，出典人为纳税人
    • E、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

    正确答案:B,C,E

  • 第16题：

    房产税由房屋使用人缴纳房产税的是（）。

    • A、个人从事生产、经营无租使用其他单位和个人的房产
    • B、免税单位无租使用纳税单位的房产
    • C、人防办出租的地下人防设施
    • D、军队出租的房产

    正确答案:A

  • 第17题：

    无租使用房产缴税时，是否进行基数调整？ 问题内容：单位将部分房屋无偿提供给其他单位使用（均属国有独资公司），在计算营业税和企业所得税时是否应该进行基数调整？


    正确答案: 根据《营业税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。第七条规定：“纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其营业额。”
    根据《营业税暂行条例实施细则》第三条条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为（以下称应税行为）。但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务，不包括在内。
    前款所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。
    根据《企业所得税法》第四十一条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。”
    根据《企业所得税法实施条例》第一百二十三条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。”
    根据《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）第三十条实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。
    因此，无偿提供房屋给其他单位使用如不属于关联交易，不需要进行纳税调整。

  • 第18题：

    多选题
    下列各项中，不符合房产税相关规定的有（）
    A

    纳税人将房产出租的，由承租人缴纳房产税

    B

    纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，不缴纳房产税

    C

    房产税的征税范围不包括农村

    D

    外国企业将拥有的境内生产用房出租的，不缴纳房产税


    正确答案： B,D
    解析： 选项A：纳税人将房产出租的，由出租人缴纳房产税；
    选项B：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税；
    选项D://自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，缴纳房产税。

  • 第19题：

    判断题
    纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    无租使用房产缴税时，是否进行基数调整？ 问题内容：单位将部分房屋无偿提供给其他单位使用（均属国有独资公司），在计算营业税和企业所得税时是否应该进行基数调整？

    正确答案： 根据《营业税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。第七条规定：“纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其营业额。”
    根据《营业税暂行条例实施细则》第三条条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为（以下称应税行为）。但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务，不包括在内。
    前款所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。
    根据《企业所得税法》第四十一条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。”
    根据《企业所得税法实施条例》第一百二十三条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。”
    根据《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）第三十条实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。
    因此，无偿提供房屋给其他单位使用如不属于关联交易，不需要进行纳税调整。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据房产税相关法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有（）。
    A

    房屋产权出典的，出典人为房产税的纳税人

    B

    房屋产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人

    C

    房屋产权未确定以及租典纠纷未解决的，由主管税务机关指定纳税人

    D

    纳税单位无租使用免税单位的房产，免税单位为纳税人


    正确答案： B,D
    解析： （1）选项A：房屋产权出典的，承典人为房产税纳税人；（2）选项C://房屋产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为房产税纳税人；（3）选项D://纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法，正确的有()。（2016年）
    A

    租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税

    B

    融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税

    C

    无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税

    D

    产权出典的，由承典人缴纳房产税

    E

    产权出租的，由出租人缴纳房产税


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    无租使用其他单位房产的应税单位和个人，不缴纳房产税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

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