多选题注册税务师审核发放工资薪金的企业单位是否正确依法代扣代缴个人所得税，要注意审查（　　）。A适用税率是否正确B是否取得租金收入C有无代扣代缴个人所得税D是否多次分散发放工资，偷逃税收E是否有发放实物不计入工资总额偷逃

题目
多选题
注册税务师审核发放工资薪金的企业单位是否正确依法代扣代缴个人所得税，要注意审查（　　）。
A

适用税率是否正确

B

是否取得租金收入

C

有无代扣代缴个人所得税

D

是否多次分散发放工资，偷逃税收

E

是否有发放实物不计入工资总额偷逃

相似考题

1.对在中国内地的企业单位中工作取得工资、薪金所得的华侨和香港、澳门、台湾同胞，其工资、薪金所得适用附加减除费用，计算征收个人所得税。( )A．正确B．错误

2.派遣单位全年支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税合计为（ ）元。A．2245B．2204C．2460D．2080

3.依据企业所得税相关规定，以下符合合理性工资薪金的有（ ）。A．所制定的工资、薪金符合企业的经济效益水平B．对实际发放的工资、薪金已代扣代缴个人所得税C．不以减少或逃避税款为目的D．在一定时期发放的工资、薪金是相对固定的，工资、薪金的调整是有序进行的E．通过工会组织的同意

4.某有限责任公司，2009年预计给职工人均发放的工资及奖金为50000元，在制定具体的职工工资及奖励计划时，特向注册税务师进行咨询，考虑到职工个人所得税负担问题，制定了以下三个具体的方案，请您作为注册税务师对以下方案进行分析，并做出选择。方案一：每月发放工资l900元，年终一次性发放奖金27200元。方案二：每月发放工资2000元，6月发放奖金13000元，l2月发放奖金13000元。方案三：每月发放工资4000元，年终一次性发放奖金2000元。

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  • 第1题：

    为审查工资费用在各产品成本中的分配是否正确，审计人员应审查的文件有：

    A、员工调配单
    B、生产统计表
    C、工资支付凭单
    D、工资费用分配表
    E、个人所得税代扣代缴凭证

    答案：B,D
    解析：
    ACE不属于分配过程。

  • 第2题：

    税务机关对企业工资薪金合理性确认的原则不包括（　　）。

    A.企业制定了较为规范的员工薪金制度
    B.企业所制定的工资薪金制度不高于行业或地区水平
    C.企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的
    D.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务

    答案：B
    解析：
    本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：(1)企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；(2)企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平；(3)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；(4)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行代扣代缴个人所得税义务；(5)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。

  • 第3题：

    依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是(　)。

    A、工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和
    B、工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和
    C、工资、薪金总额包括职工教育经费
    D、工资、薪金总额包括职工福利费

    答案：A
    解析：
    作为三项经费扣除限额计算基数的工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费的等社会保险费和住房公积金。

  • 第4题：

    个人当月取得单位发放的工资、薪金所得，其个人所得税税款征收适合（　）方式。

    A.查验征收
    B.代扣代缴
    C.代收代缴
    D.委托代征

    答案：B
    解析：
    工资、薪金适用代收代缴。

  • 第5题：

    纳税人在两个单位任职受雇，分别取得工资、薪金收入，如何代扣代缴个人所得税？


    正确答案:纳税人在两个单位任职受雇，分别取得工资、薪金收入，扣缴义务人按个人所得税法的规定分别计算扣缴个人所得税，纳税人需要选择一个任职单位所在地的主管税务机关进行自行申报，即将两处取得的工资、薪金收入加在一起扣除2000元费用，计算应纳个人所得税税额，再减掉分别扣缴义务人扣缴的税额，余额申报缴纳。

  • 第6题：

    税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握，但是（）除外。

    • A、企业制定了较为规范的员工工资薪金制度
    • B、企业所指定的工资薪金制度无需符合行业及地区水平
    • C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的
    • D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣缴个人所得税义务

    正确答案:B

  • 第7题：

    寿险公司需要代扣代缴公司员工和个人代理人的个人所得税。在代扣代缴寿险公司员工个人所得税时，应按照（）项目的费用扣除标准和税率计算缴纳个人所得税。在代扣代缴寿险公司个人代理人所得税时，应按照（）项目的费用扣除标准和税率计算缴纳个人所得税。

    • A、工资薪金；工资薪金
    • B、工资薪金；劳务报酬
    • C、劳务报酬；工资薪金
    • D、劳务报酬；劳务报酬

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按照的原则有 ( )
    A

    企业制定了较为规范的员丁丁资薪金制度

    B

    企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平

    C

    企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的

    D

    企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务

    E

    有关工资薪金的安排.不以减少或逃避税款为目的


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    纳税人在两个单位任职受雇，分别取得工资、薪金收入，如何代扣代缴个人所得税？

    正确答案： 纳税人在两个单位任职受雇，分别取得工资、薪金收入，扣缴义务人按个人所得税法的规定分别计算扣缴个人所得税，纳税人需要选择一个任职单位所在地的主管税务机关进行自行申报，即将两处取得的工资、薪金收入加在一起扣除2000元费用，计算应纳个人所得税税额，再减掉分别扣缴义务人扣缴的税额，余额申报缴纳。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握，但是（）除外。
    A

    企业制定了较为规范的员工工资薪金制度

    B

    企业所指定的工资薪金制度无需符合行业及地区水平

    C

    企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的

    D

    企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣缴个人所得税义务


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法的有关规定，下列选项中属于合理工资薪金的确认原则的有（  ）。
    A

    企业制定了较为规范的员工工资薪金制度

    B

    企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平

    C

    企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务

    D

    有关工资薪金的发放，必须采用银行转账的形式


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列条款符合工资薪金合理性确认原则的是（）。
    A

    企业制定了较为规范的员工工资薪金制度

    B

    企业制定的工资薪金制度符合企业及地区水平

    C

    企业工资薪金的调整按上年度工资薪金总额调整

    D

    企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    为审查工资费用在各产品成本中的分配是否正确，审计人员应审查的文件有：

    A.员工调配单

    B.生产统计表

    C.工资支付凭单

    D.工资费用分配表

    E.个人所得税代扣代缴凭证


    答案：C,D,E
    解析：
    A 选项工资分配与内部员工调配无关，生产统计表不反映职工薪资情况。

  • 第14题：

    税务机关对工资薪金进行合理性确认时，应遵循的原则有(　)。

    A.企业在一定时期工资.薪金的调整是有序进行的
    B.企业所制定的工资.薪金制度符合行业及地区水平
    C.企业在3年内所发放的工资.薪金是相对固定的
    D.有关工资.薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的
    E.企业对实际发放的工资.薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务

    答案：A,B,D,E
    解析：
    根据规定，税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（1）企业制定了较为规范的员工工资、薪金制度；（2）企业所制定的工资、薪金制度符合行业及地区水平；（3）企业在一定时期所发放的工资、薪金是相对固定的，工资、薪金的调整是有序进行的；（4）企业对实际发放的工资、薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（5）有关工资、薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。

  • 第15题：

    单位从职工的工资、薪金中扣除个人所得税，属于()的税款缴纳方式。

    A、代扣代缴
    B、代收代缴
    C、委托代征
    D、自报核缴

    答案：A
    解析：
    代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或个人，在向个人支付应纳税所得时，应计算应纳税额，从其所得中扣除并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。

  • 第16题：

    个人所得税代扣代缴系统中，《非工资薪金收入明细表》适用于下列哪些所得（）

    • A、取得劳务报酬所得
    • B、稿酬所得
    • C、利息股息红利所得
    • D、工资薪金所得

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    下列条款符合工资薪金合理性确认原则的是（）。

    • A、企业制定了较为规范的员工工资薪金制度
    • B、企业制定的工资薪金制度符合企业及地区水平
    • C、企业工资薪金的调整按上年度工资薪金总额调整
    • D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    下列模板中有哪些是个人所得税代扣代缴软件中提供的（）

    • A、纳税人信息模板
    • B、正常工资薪金收入模板
    • C、外籍人员正常工资薪金收入模板
    • D、非工资薪金收入

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    问答题
    计算汪先生全年工资薪金性质的所得应纳个人所得税合计（假设每月工资薪金均在月底发放）。

    正确答案：
    全年工资薪金共计应纳个人所得税=684(年终奖)+1980(11月行权)+(6000×12-60000)×3%(12个月工资)=3024(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    合理工资薪金的判断需把握（）。
    A

    企业制订了较为规范的员工工资薪金制度

    B

    企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平

    C

    企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的

    D

    企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    寿险公司需要代扣代缴公司员工和个人代理人的个人所得税。在代扣代缴寿险公司员工个人所得税时，应按照（）项目的费用扣除标准和税率计算缴纳个人所得税。在代扣代缴寿险公司个人代理人所得税时，应按照（）项目的费用扣除标准和税率计算缴纳个人所得税。
    A

    工资薪金；工资薪金

    B

    工资薪金；劳务报酬

    C

    劳务报酬；工资薪金

    D

    劳务报酬；劳务报酬


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    简述注册税务师对外籍个人工资、薪金收入的审核要点。

    正确答案： (1)外籍个人在境内担任企业董事或高层管理职务,在境内连续或累计居住超过90日,或在税收协定规定期间在境内连续累计居住超过183日但不满1年的个人,是否对以前月份来源于中国境内而由境外支付的所得一并申报纳税。审核时,可根据外籍个人提供的派遣单位开具的原始明细工资单(包括奖金、津贴证明资料)与“个人所得税月份申报表”相对照,审核申报收入是否真实,是否按规定从入境第1日开始计算。
    (2)外商投资企业的董事长同时担任企业直接管理职务的,应该审核其是否分别就董事长身份取得的董事费和以雇员身份取得工资、薪金所得征收个人所得税。对以董事费名义和分红形式取得的收入,应划分从事企业日常管理工作每月应取得的工资、薪金额,按工资、薪金所得计算纳税。
    (3)企业以实物向雇员提供福利,如向外籍雇员提供的汽车、住房等个人消费品,应根据不同情况作不同的纳税处理。注册税务师应核查所购房屋产权证和车辆发票,如房屋产权证和车辆发票均填写职员姓名,并满足一定条件后,房屋、车辆属于职员,这种情况应按规定申报纳税。纳税义务发生时间为取得实物的当月,将实物折合为现金,在规定工作年限内(高于5年的按5年计算)按月平均计算纳税。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    注册税务师审核发放工资、薪金的企业单位是否正确依法代扣代缴个人所得税，要注意审查（　　）。
    A

    是否多次分散发放工资，偷逃税收

    B

    有无代扣代缴个人所得税

    C

    适用税率是否正确

    D

    是否有发放实物不计入工资总额偷逃税收

    E

    是否取得租金收入


    正确答案： D,A
    解析：
    E项，是否取得租金收入与个人所得税的代扣代缴无关。

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