多选题某税务师在2019年5月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审查时发现，该企业2018年9月将用于管理费用支出的50000元记人到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2018年11月开始摊销记人“生产成本”。该企业各月份均无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行2018年账务调整时，应借记“以前年度损益调整”账户，贷记（ ）账户。A生产成本B长期待摊费用C库存商品D本年利润E原材料

题目
多选题
某税务师在2019年5月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审查时发现，该企业2018年9月将用于管理费用支出的50000元记人到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2018年11月开始摊销记人“生产成本”。该企业各月份均无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行2018年账务调整时，应借记“以前年度损益调整”账户，贷记（  ）账户。
A

生产成本

B

长期待摊费用

C

库存商品

D

本年利润

E

原材料

相似考题

1.税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业2006年度营业收入净额为1600万元，在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为12万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元，则税务机关审查后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为( )万元。A．4.2B．7C．7.2D．10.2

2.注册税务师代理审查企业上年度的纳税情况，对其借账应如何进行调账?

3.某电冰箱生产企业，2005年度纳税调整前所得为90万元。经某注册税务师审查，发现 11月企业将一批彩电通过当地政府机关捐赠给受灾山区，计入“营业外支出”账户的金额为40万元。该企业2005年度应缴纳企业所得税( )万元。A．29.7B．41.61C．42.01D．42.9

4.注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计人“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（ ）账户。A．生产成本B．长期待摊费用C．库存商品D．本年利润E．以前年度损益调整

更多“某税务师在2019年5月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审查时发现，该企业2018年9月将用于管理费用支”相关问题

  • 第1题：

    注册税务师代理审查企业上的年度的纳税情况，对其借账应如何进行调账？


    正确答案：
    1、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，分以下两种情况：
    　　(1)如果在上年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，可运用红字冲销法、补充便当法或综合账务调法加以调整，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。(2分)
    　　(2)如果上一年度决定报表编制之后发现的，需区别不同情况进行调整。
    对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。(1分)
    对于影响上年利润的项目，应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。(1分)
    2、对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收相关，可根据上一年度账项的借漏金额影响本年度税收情况相应调整本年度有关账项。(1分)

  • 第2题：

    税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业上年度销售收入1600万元，检查发现在“管理费用-业务招待费”明细账上累计发生数为12万元已全额扣除，应调增应纳税所得额( )万元。

    A.4.8
    B.7.2
    C.8
    D.12

    答案：A
    解析：
    本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。业务招待费的扣除限额=min{年销售(营业)收入的5‰，实际发生额的60%}=min{1600×5‰，12×60%}=7.2(万元)，因此，业务招待费应调增应纳税所得额=12-7.2=4.8(万元)。

  • 第3题：

    某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（ ）。

    A.5%
    B.3.3%
    C.2.7%
    D.4.4%

    答案：B
    解析：
    在“材料”账户贷方、“生产成本”账户借方查出的错误额，即多计成本的问题，会影响期末在产品结存成本、期末产成品结存成本和本期产品销售成本，分摊率=多计生产成本数额8000/（期末在产品结存成本10000+期末产成品结存成本70000+本期产品销售成本160000）×100%=3.3%。

  • 第4题：

    2019年2月税务师受托对某企业2018年的纳税情况进行审核时，发现该企业10月份将不动产在建工程领用的外购原材料9300元，计入生产成本，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的9300元直接作为错账调整的金额。
    经核实该企业2018年年底材料结存成本为70000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为70000元，已销售产品成本为160000元，假设该企业已经结账。
    要求：
    （1）按照“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分摊率、分摊数额。
    （2）作出跨年度账务调整分录。


    答案：
    解析：
    （1）该错误影响在产品、产成品和本期销售产品成本，分摊率=多计生产成本的数额9300/（期末在产品结存成本80000+期末产成品结存成本70000+本期产品销售成本160000）×100%=3%。
    各环节的分摊数额：
    在产品分摊数额=80000×3%=2400（元）
    产成品分摊数额=70000×3%=2100（元）
    销售产品分摊数额=160000×3%=4800（元）
    （2）账务处理：
    借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9300
    　贷：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2400
    　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2100
    　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　4800

  • 第5题：

    某税务师于2018年12月对某企业（增值税一般纳税人）2018年的纳税情况进行审查时发现，该企业当月将销售货物（增值税税率为16%）时收取的包装物租金3480元计入了其他应付款账户的贷方，则下列调整分录中正确的是（ ）。

    A.借：其他应付款3480
    贷：以前年度损益调整3480
    B.借：其他应付款3480
    贷：利润分配——未分配利润3480
    C.借：其他应付款3480
    贷：其他业务收入3000
    应交税费——应交增值税（销项税额）480
    D.借：其他应付款3480
    贷：营业外收入3480

    答案：C
    解析：
    在审查中发现的当期的错误会计账目，可根据正常的会计核算程序，采用相应的方法予以调整。不必通过以前年度损益调整科目予以调整。

  • 第6题：

    税务师在2019年5月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2018年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2018年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记(　)账户。

    A.生产成本
    B.长期待摊费用
    C.库存商品
    D.本年利润
    E.以前年度损益调整

    答案：B,C,E
    解析：
    ——错账的后续影响
    　　借：长期待摊费用
    　　　　贷：相关科目
    　　借：生产成本
    　　　　贷：长期待摊费用
    　　借：库存商品
    　　　　贷：生产成本
    　　借：主营业务成本
    　　　　贷：库存商品

  • 第7题：

    税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中，发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元（在税前扣除），在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2018年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
    <1>、请作出相关调整分录。


    答案：
    解析：
    ①借：以前年度损益调整5000（20000×25%）
    贷：应交税费——应交所得税5000
    ②借：利润分配——未分配利润5000
    贷：以前年度损益调整5000

  • 第8题：

    在所得税的汇算清缴中，税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查，发现该企业将对外投资分回税后利润28500元，记入“盈余公积”账户。审查是年终结账后进行的。请问应如何调账？


    答案：
    解析：
    　企业账务处理出现问题，但不影响税收，因为符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，无须补税。
    　　调账分录：
    　　借：盈余公积　　　　　　28500
    　　　　贷：以前年度损益调整　　　　28500
    　　借：以前年度损益调整　　28500
    　　　　贷：利润分配——未分配利润　28500

  • 第9题：

    在所得税汇算清缴中，税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查，发现该企业将对境外投资分回的税后利润28500元，记入“盈余公积”账户。审查是在年终结账后进行的。税务师经过认真审核，确认该笔投资收益依现行税法规定应予补税。查实持股比例为50%，被投资企业适用税率15%，该企业适用税率25%，故应补缴所得税=28500÷（1-15%）×（25%-15%）=3352.94（元）。请作出调整分录。


    答案：
    解析：
    调整分录：
    借：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　　 28500
    　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　 28500
    借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 3352.94
    　贷：应交税费—应交所得税　　　　　　　　　　 3352.94
    借：应交税费—应交所得税　　　　　　　　　　 3352.94
    　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 3352.94
    借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　25147.06
    　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　25147.06

  • 第10题：

    单选题
    某税务师2019年2月对某企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审查时，发现该企业在2018年10月结转完工产品成本时，多结转成本30000元，税务师进一步审核出、入库单等原始凭证后，确定该批产品已经在2018年12月全部出售，则下列调整分录中正确的是（）。
    A

    借：生产成本 30000贷：库存商品 30000

    B

    借：生产成本 30000贷：本年利润 30000

    C

    借：生产成本 30000贷：以前年度损益调整 30000

    D

    借：生产成本 30000贷：利润分配一未分配利润 30000


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业上年度销售收入1600万元。检查发现在“管理费用一业务招待费”明细账上累计发生数为12万元已全额扣除，应调增应纳税所得额（  ）万元。
    A

    4.8

    B

    7.2

    C

    8

    D

    12


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    注册税务师受托对某工业企业所得税纳税情况进行审核，其2008年度营业收入净额为1600万元，在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为12万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元，则注册税务师审核后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为（　　）万元。
    A

    6

    B

    7

    C

    7.2

    D

    7.8


    正确答案： C
    解析：
    税法第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；则本企业业务招待费的扣除限额=1600×5‰=8（万元）；交际应酬费属于业务招待费，则应调增应纳税所得额＝12+3-8＝7（万元）。

  • 第13题：

    税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业2006年度营业收入净额为1600万元，在"管理费用-业务招待费"明细账上累计发生数为12万元，在"销售费用"账户中反映交际应酬费合计为3万元，则税务机关审查后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为（ ）万元。

    A. 4.2

    B. 7

    C. 7.2

    D. 10.2


    正确答案：C

  • 第14题：

    税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业上年度销售收入1600万元，检查发现在“管理费用一业务招待费”明细账上累计发生数12万元已全额扣除，该企业应调增应纳税所得额（ ）万元。

    A.4.8
    B.7.2
    C.8
    D.12

    答案：A
    解析：
    本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。业务招待费的扣除限额＝min{年销售收入的5‰，实际发生额的60％}＝min{1600 x 5‰，12 x 60％}＝7.2（万元），因此，业务招待费应调增应纳税所得额＝12－7.2＝4.8（万元）。

  • 第15题：

    税务师在2019年5月对某工业企业2018年度(年终结账后)的纳税情况进行审核时发现，该企业2018年8月将用于职工福利支出的300000元计入“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2018年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记( )账户。

    A.生产成本
    B.长期待摊费用
    C.库存商品
    D.本年利润
    E.以前年度损益调整

    答案：B,C,E
    解析：
    还原企业2018年的错误账务处理进行分析。
    2018年8月将职工福利支出错计入“长期待摊费用”时：
    借：长期待摊费用　　　　　　　　　300000
    　贷：银行存款等　　　　　　　　　　300000
    2018年10月摊销时：
    借：生产成本
    　贷：长期待摊费用
    产品完工入库时：
    借：库存商品
    　贷：生产成本
    产品出售时：
    借：主营业务成本
    　贷：库存商品
    年终结账时：
    借：本年利润
    　贷：主营业务成本
    由于“长期待摊费用”未摊销完，所以应冲减尚未摊销的“长期待摊费用”。
    由于2018年各月份无在产品余额，“生产成本”结转至“库存商品”，所以与“生产成本”无关。
    由于2018年有一定的完工产品库存，所以应冲减“库存商品”。
    由于2018年有一定的完工产品出售，所以应冲减“以前年度损益调整”。
    假设2018年完工产品未出售，而是在2019年出售了，应冲减2019年的“主营业务成本”或“本年利润”。

  • 第16题：

    某税务师2018年12月对某工业企业2018年业务进行纳税审核时，发现该企业在2018年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2018年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（ ）。

    A.借：生产成本50000
    贷：库存商品50000
    B.借：生产成本50000
    贷：本年利润50000
    C.借：生产成本50000
    贷：以前年度损益调整50000
    D.借：生产成本50000
    贷：利润分配—未分配利润50000

    答案：B
    解析：
    产品已经全部售出，因此错计成本影响产品的生产成本和销售成本，由于企业按月结转利润，销售成本应通过“本年利润”来调整。涉及到的调整会计分录应为：借：生产成本50000贷：本年利润50000

  • 第17题：

    税务师在2019年2月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2018年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2018年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。

    A、本年利润
    B、长期待摊费用
    C、库存商品
    D、以前年度损益调整

    答案：A
    解析：
    根据题意，其原来账务处理如下：
    借：长期待摊费用
    贷：相关科目
    借：生产成本
    贷：长期待摊费用
    借：库存商品
    贷：生产成本
    借：主营业务成本
    贷：库存商品

  • 第18题：

    税务师2019年2月接受某企业委托对该企业2018年年终结账后所得税纳税情况进行审核，发现该企业2018年6月多计销售货物收入6000元（不含增值税），该企业适用的企业所得税税率为25%。不考虑城建税及附加的影响，则下列分录中，属于对上述业务的调整分录的有（ ）。

    A.借：以前年度损益调整6000
    贷：应收账款6000
    B.借：应交税费—应交所得税1500
    贷：以前年度损益调整1500
    C.借：利润分配—未分配利润4500
    贷：以前年度损益调整4500
    D.借：本年利润6000
    贷：应收账款6000
    E.借：主营业务收入6000
    贷：本年利润4500
    应交税费—应交所得税1500

    答案：A,B,C
    解析：
    凡涉及调整会计利润且对2018年税收发生影响的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”进行调整。

  • 第19题：

    税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（　）。

    A.本年利润
    B.长期待摊费用
    C.库存商品
    D.以前年度损益调整

    答案：A
    解析：
    根据题意，其原来账务处理如下：
    借：长期待摊费用
    　贷：相关科目
    借：生产成本
    　贷：长期待摊费用
    借：库存商品
    　贷：生产成本
    借：主营业务成本
    　贷：库存商品

  • 第20题：

    2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为( )。


    答案：A
    解析：
    如果在上-年度决算报表编制前发现的，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润” 科目.核算的内容。选项A的分录正确。

  • 第21题：

    问答题
    注册税务师代理审查企业上一年度的纳税情况，对其错账应如何进行调账？

    正确答案： (1)对上一年度错账且对上一年度税收发生影响的,分以下两种情况:
    ①如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上一年度账项,可运用红字冲销法、补充登记法或综合账务调整法加以调整,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。
    ②如果在上一年度决算报表编制之后发现的,需区别不同情况进行调整:
    a.对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整;
    b.对于影响上年利润的项目,应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。
    (2)对上一年度错账且不影响上一年度的税收,但与本年度核算和税收有关,可根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况相应调整本年度有关账项。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    注册税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将专项工程耗用材料列入管理费用10000元，则采用较为恰当的调账方法是（　　）。
    A

    红字冲销法

    B

    补充登记法

    C

    综合账务调账法

    D

    蓝字更正法


    正确答案： B
    解析：
    综合账务调整法是将红字冲销法与补充登记法综合加以运用，一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况。正确的一方不调整，错误的一方用错误科目转账调整，使用正确科目及时调整。本题应做调整分录为，借记“在建工程”科目，贷记“管理费用”科目。

  • 第23题：

    单选题
    某税务师事务所2019年3月对某企业2018年度纳税情况审核中发现因固定资产的计提折旧而多记管理费用100000元，该企业已结账，不考虑其他因素，需作的调账分录不正确的是（ ）。
    A

    借：累计折旧 100000贷：以前年度损益调整 100000

    B

    借：以前年度损益调整 25000贷：应交税费一应交所得税 25000

    C

    借：以前年度损益调整 25000贷：所得税费用 25000

    D

    借：以前年度损益调整 75000贷：利润分配一未分配利润 75000


    正确答案： D
    解析：

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