第1题:
甲企业的部分商品委托其他单位销售,发生如下业务:
委托乙企业代销200件商品,销售价(不含税)150元/件,实际成本100元/件,甲企业收到代销清单,代销商品已全部售出,乙企业按不含税销售额的10%收取代销手续费,并向甲企业结清代销款。
要求:根据上述资料,编制甲企业委托代销的有关会计分录。(两企业均为增值税一般纳税人,增值税税率为17%)
第2题:
中江股份有限公司(以下简称中江公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税额,所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。中江公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2007年12月,中江公司销售商品和提供劳务的资料如下:(1)12月1日,对A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为200万元,增值税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为150万元。12月18日,收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行。
(2)12月2日,收到B公司来函,要求对当年11月8日所购商品在价格上给予lO%的折让(中江公司在该批商品售出时,已确认销售收入400万元,并收到款项)。经查核,该批商品外观存在质量问题。中江公司同意了B公司提出的折让要求。当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并开具红字增值税专用发票和支付折让款项。
(3)12月2日,与C公司签订协议,向C公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为200万元(有确凿证据表明,该价格公允),增值税额为34万元;该协议规定,中江公司应在2008年5月1日将该批商品购回,回购价为220万元(不含增值税额,并假定该回购价与购回日该商品的市场公允价值相符)。商品已发出,款项已收到。该批商品的实际成本为160万元。
(4)12月10日,与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定,该设备维修总价款为50万元(不含增值税额),于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。中江公司实际发生的维修费用为26万元(均为修理人员工资)。12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,中江公司预计很可能收到的维修款为23.4万元(含增值税额)。
(5)12月20日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批。根据代销协议,F公司按代销商品不含税实际售价的10%收取手续费。该批商品的协议价为300万元(不含增值税额),实际成本为240万元。商品已运往F公司。12月31日,中江公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的40%,款项尚未收到。
(6)l2月15日,企业销售材料一批,价款为80万元,该材料发出成本为65万元。当日收取面值为93.6万元的银行承兑汇票一张。
(7)12月22日,收到甲公司本年度使用本公司专有技术使用费60万元,营业税税率5%。
(8)12月31日,G公司向中江公司订购一商品。按合同规定,商品总价款为100万元(不含增值税额),自合同签订日起3个月内交货。合同签订日,收到G公司预付的款项60万元,并存入银行。商品制造工作尚未开始。
(9)12月31日,与H公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为200万元,增值税额为34万元。商品已发出,款项已收到。该协议规定,该批商品销售价格的20%属于商品售出后2年内提供修理服务的服务费。该批商品的实际成本为120万元。
(10)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核,该批商品存在质量问题,中江公司同意了A公司的退货要求。当日,收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。
要求:编制中江公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。(答案以万元为单位)
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
长江公司2月发出代销商品时不应确认收入
长江公司6月应确认主营业务收入600万元
长江公司6月应确认主营业务成本500万元
长江公司6月该事项对当月损益的影响为100万元
第8题:
甲公司应确认销售费用125万元
甲公司应确认收入1250万元
委托代销D产品的账面价值为480万元
应收戊公司账款的账面价值为267.5万元
第9题:
157.5
162
150
500
第10题:
180
200
100
90
第11题:
委托代销商品在尚未取得代销商品的清单,暂不计算销项税
委托代销商品属于甲公司的存货
甲公司计入委托代销商品科目的金额是20000元
甲公司结转成本时减少库存商品30000元
第12题:
应确认的收入为300万元
应确认的收入为1000万元
应结转的销售成本为600万元
应确认的增值税销项税额为160万元
第13题:
甲上市公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税额;商品销售业务为主营业务;销售实现时结转销售成本。除特别指明外,商品销售均属于非关联交易。20× 1年12月, 甲公司商品销售业务资料如下:
1.12月1日,与A公司签订协议,委托其代销,—批商品。根据代销协议,A公司按代销商品协议价的5%收取手续费,并直接从代销商品款中扣除。该批商品的协议价为100万元(不含增值税),实际成本为80万元,商品已运往A公司。本月末,收到A公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的60%;同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。
2.12月3日,与B公司签订合同,向B公司销售一批商品,增值税专用发票上注明销售价格200万元,增值税额为34万元。该批商品的实际成本为185万元。该合同规定,价税款的付款条件为2/10,1/15,n/30。商品已发出,款项于12月20日收到。3.12月5日,与C公司签订协议,为C公司定制一件商品,该协议规定,该件商品须单独设计制作, 自协议签订口起2个月内交货;销售价格为80万元,由C公司于本月末前预付。本月末,甲公司收到c公司的预付款,并收存银行;该件商品尚未完工,已发生的生产成本为35万元(其中,生产人员工资5万元,原材料费用为30万元)。
4.12月10日,收到D公司来函,要求对当年10月1日所购商品在价格上给予10%的折让。经查核,该批商品存在——定的质量问题。甲公司同意D公司提出的折让要求。12月15日,收到D公司交来的索取折让证明单,并开具红字增值税专用发票和支付折让款项。甲公司在该批商品售出时,已确认销售收入200万元,并收到款项。
要求:编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。(“应交税金”科目要求写出明细科目;答案中的金额用万元表示)。
第14题:
第15题:
第16题:
第17题:
第18题:
200
300
288
210
第19题:
40
50
14
6
第20题:
资料(1)甲公司在收到代销清单时应确认收入180万元
资料(1)甲公司在收到代销清单时应确认收入178.2万元
资料(1)甲公司支付的手续费应确认为销售费用
资料(2)收到退回商品时应冲减当月收入100万元
第21题:
应确认的收入为300万元
应确认的收入为1000万元
应确认的销售成本为600万元
应确认的增值税销项税额为170万元
第22题:
840万元
1440万元
740万元
1550万元
第23题:
40万元
50万元
14万元
6万元