第1题:
A公司为增值税一般纳税企业,适用的企业所得税税率为33%,适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2007年6月,A公司发生的经济业务及相关资料如下:
(1)向甲公司销售商品一批。该批商品的销售价格为1000000元,实际成本为750000元。商品已经发出,开具了增值税专用发票,并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑
汇票一张,面值1170000元。
(2)委托乙公司代销商品1000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向乙公司支付手续费,该批商品的销售价格为500元/件,实际成本为250元/件。A公司已将该批商品交付乙公司。
(3)A公司月末收到了乙公司的代销清单。乙公司已将代销的商品售出400件,款项尚未支付给A公司。A公司向乙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认了应向乙公司支付的代销手续费。
(4)以预收账款销售方式向丙公司销售商品一批。该批商品的销售价格为500000元,实际成本为300000元,提货单和增值税专用发票已交丙公司。按协议规定,上月预收货款200000元。本月发出商品时收到剩余的款项,存入银行。
(5)除上述经济业务外,A公司6月份有关损益类账户的发生额如下:(单位:元)
(6)计算本月应交所得税(假定A公司不存在纳税调整因素)。
要求:
编制A公司上述(1)至(4)和(6)项经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
第2题:
大华公司委托某商场代销一批产品,代销价款200万元,3个月后收到商场交来的代销清单,代销清单列明已销售代销商品的50%。大华公司收到清单时向商场开具增值税发票,商场按代销价款的5%收取手续费,该批产品的实际成本为120万元,大华公司应确认的销售收入为()万元。
A.120
B.100
C.80
D.150
第3题:
甲公司委托乙公司销售商品100件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对外销售,甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费。乙公司对外销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10 000元,增值税额为1 300元,款项已经收到。甲公司收到乙公司开具的代销清单时,向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生,不考虑其他因素。 要求: 作出甲乙公司委托代销相关业务的分录.
第4题:
第5题:
甲公司委托乙公司销售商品100件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对外销售,甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费。乙公司对外销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10 000元,增值税额为1 600元,款项已经收到。甲公司收到乙公司开具的代销清单时,向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生,不考虑其他因素。 要求: 作出甲乙公司委托代销相关业务的分录.