问答题纳税评估重点对象如何选择？
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纳税评估重点对象如何选择？
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第1题：
在纳税评估中如何对商业企业进项税额进行分析？
正确答案:通过下面两个数据的比较进行分析。
A.本期进项税额
B.〔（期末存货-期初存货）+本期主营业务成本+（期初应付账款-期末应付账款） 〕*适用税率+本期运费*7%
A.是企业实际的进项税额，B是进项税额的理论数。商业企业某一时期的进项税额与同一时期的期末存货、期初存货、本期主营业务成本、期初应付账款、期末应付账款、运费有内在联系。A应约等于B。若A与B偏差较大，则考虑分析有无虚列进项、提前抵扣，考虑分析存货变化与应付帐款之间的联动变化情况。 -
第2题：
以下关于纳税评估信息化管理的流程描述，正确的是（）。
- A、纳税评估准备阶段一纳税评估实施阶段一纳税评估监控阶段
- B、纳税评估准备阶段一纳税评估实施阶段一纳税评估评价阶段
- C、纳税评估准备阶段一纳税评估监控阶段一纳税评估评价阶段
- D、纳税评估准备阶段一纳税评估实施阶段一纳税评估处理阶段
正确答案:D -
第3题：
问答题不同企业组织形式如何履行纳税义务，企业选择组织形式的筹划策略有哪些？正确答案： （1）不同企业组织形式的税务筹划：
个人独资企业、合伙企业，比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。公司企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税。
（2）企业选择组织形式的筹划策略：
总体税负合伙制税负低于公司制。后者既要缴企业所得税，个人还要交纳个人所得税。应全面比较税基、税率、税收优惠等因素。解析： 暂无解析 -
第4题：
问答题负债评估模型选择时，如何考虑风险？正确答案：
(1)风险调整的现金流。一种处理现金流支出和收入不确定性的有效方法是使用一组有别于精算师预测的未来“最优估计”的假设。这种方法一般需要在最优估计假设基础上明确加入谨慎性边际,以得到风险调整后的现金流。使用这种方法时需要注意谨慎性边际的总体效果累积。
(2)或有准备金附加。这种方法在原始负债评估结果基础上增加一个固定百分比。实际上是一个额外的假设,该假设反映负债评估现金流的不确定性程度。
(3)风险调整的折现率。这是一种传统的现金流折现方法。这种方法下,精算师常常基于最优估计现金流,并使用反映负债整体风险的折现率对现金流进行折现,以得到负债的评估结果。解析： 暂无解析 -
第5题：
问答题股票的内在价格和市场价格，在评估时该如何选择？正确答案： 股票的内在价格和市场价格，在评估时，股票的内在价格是一种理论价格，是根据评估人员对股票未来收益的预测经过折现得到的股票价格；而股票市场价格则是指证券市场上买卖股票的价格。一般来讲，评估股票时应考虑两个因素：
一是股票持有者的目的与持有期限。如果持有者是为短期投资，那么应以市场价格进行评估；如果持有者是为长期投资，则应以股票的内在价格进行评估，评估基准日的市场价格仅作为参考。
二是股市发育是否成熟。在我国目前股市发育不成熟，证券交易中投机成分过大的情况下，评估中选用市场价格需要慎重。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题公司企业和个人独资企业缴纳所得税有什么区别？纳税人应该如何选择？正确答案： 公司企业属于法人企业，须就其应纳税所得额缴纳企业所得税，缴税后的利润才可以在投资者之间分配。投资者所分得的税后利润还需要缴纳个人所得税。其中：
应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损
企业所得税基本税率为25%，低税率为20%，高新技术企业税率为15%。投资者所分得的利润缴纳个人所得税的税率为20%。
个人独资企业不是法人单位，须就其取得的经营成果（应纳税所得额）按照个体工商户所得项目缴纳个人所得税，不用缴纳企业所得税。其中：
应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用及损失后的余额，税率为五级累进税率。
一般而言，对于规模庞大、管理水平要求较高的大企业，一般宜采用公司企业形式，这不仅因为规模大的企业筹资难度大，而且这类企业管理相对要求高，经营风险大，如果采用个人独资形式，很难正常健康地运转起来。公司企业的信誉好，在融资上存在优势，税收环境相对宽松。对于规模不大的企业采用个人独资或者合伙企业形式比较合适。这类企业由于规模小，管理难度不大，而且在税收上也会获得优惠，从而获得较高的利润。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题简述纳税评估结果处理。正确答案： 1.提请纳税人自行改正。对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。需要纳税人自行补充的纳税资料，以及需要纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账目的，税务机关应督促纳税人按照税法规定逐项落实。
2.移交稽查。发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。
3、评估分析报告和工作底稿。对纳税评估工作中发现的问题要作出评估分析报告，提出进一步加强征管工作的建议，并将评估工作内容、过程、证据、依据和结论等记入纳税评估工作底稿。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题在纳税评估中如何对商业企业进项税额进行分析？正确答案： 通过下面两个数据的比较进行分析。
A.本期进项税额
B.〔（期末存货-期初存货）+本期主营业务成本+（期初应付账款-期末应付账款） 〕*适用税率+本期运费*7%
A.是企业实际的进项税额，B是进项税额的理论数。商业企业某一时期的进项税额与同一时期的期末存货、期初存货、本期主营业务成本、期初应付账款、期末应付账款、运费有内在联系。A应约等于B。若A与B偏差较大，则考虑分析有无虚列进项、提前抵扣，考虑分析存货变化与应付帐款之间的联动变化情况。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题如何提高纳税人的纳税意识？正确答案： 要从以下方面提高纳税人的纳税意识：
（1）必须进行有力的税收宣传。宣传形式可以多样化，宣传内容应突出什么是税收，为什么要依法纳税，纳税人的权利和义务有哪些等，并对重大偷抗税案件予以曝光，使纳税人树立起“依法纳税是做人的基本品德，偷税逃税是违法犯罪”的观念，营造一个依法纳税光荣的社会舆论氛围和文明环境。通过媒体手段，提高遵守税法的纳税人的地位；对不依法纳税的单位和人员则以多种方式对其形成压力，促使其自觉依法纳税。
（2）必须有效保护纳税人税收权益。从税收的本质特征看，纳税人之所以纳税正是基于纳税人的共同需要即社会的整体需要，他们在纳税后可以也应该得到国家提供的各种公共服务和社会再生产的共同条件，这是纳税人的基本权利。
（3）必须加大对偷税的处罚力度。要有效地反偷税，要使纳税人养成良好的纳税道德，形成“偷税逃税可耻，依法纳税光荣”的思维定向。还要抓住反偷税的两个关键因素：一是提高查处概率，二是提高处罚程度，增加偷税的成本，减少偷税的预期收益，从而抑制偷税利益动机的产生。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题简述纳税评估需归档资料。正确答案： 纳税评估需归档资料为：
（1）纳税评估《约谈通知书》；
（2）《纳税评估工作底稿》；
（3）《纳税人自查报告》；
（4）《纳税评估分析表》；
（5）纳税人提供的相关证据材料；
（6）纳税人税款入库凭证；
（7）稽查部门处理结论。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题简述纳税评估对纳税人申报纳税资料进行审核分析时的重点内容。正确答案： 基础审核。纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务，各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整。逻辑审核。纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确，适用的税目、税率及各项数字计算是否准确，申报数据与税务机关所掌握的相关数据是否相符。纳税调整及法定手续审核。收入、费用、利润及其他有关项目的调整是否符合税法规定，申请减免缓抵退税，亏损结转、获利年度的确定是否符合税法规定并正确履行相关手续。期间比较。与上期和同期申报纳税情况有无较大差异。其他内容。税务机关和税收管理员认为应进行审核分析的其他内容。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题纳税评估重点对象如何选择？正确答案： 包括：综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人，重点税源户，特殊行业的重点企业，税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。解析： 暂无解析 -
第13题：
纳税评估重点对象如何选择？
正确答案: 包括：综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人，重点税源户，特殊行业的重点企业，税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。 -
第14题：
如何对供应商进行评估和选择？
正确答案: 步骤：
成立小组——确定名单——列出指标并确定权重——逐项评估——综合评价
方法：
对各个评估指标确定权重
对每个评估指标打分
乘以权重
排序、比较和选择
评估要素：
技术水平、产品质量、供应能力、价格、地理位置、可靠性、售后服务、提前期、交货准确率、快速响应力 -
第15题：
问答题如何科学选择评估方法。正确答案： （1）、资产评估方法作为获得特定价值尺度的技术规程必须与评估目的，评估时的市场条件，被评估对象在评估过程中所处的状态，以及由此决定的资产评估价值类型相适应。
（2）、评估方法的选择受到评估对象的类型、理化状态等因素的制约。如既无市场，又没有经营纪录的资产，只能选择成本法，对于工艺比较特别且处在经营状态能确认其收益的资产可优先选择收益法。
（3）、评估方法的选择受到各种评估方法运用所需资料以及主要经济技术参数能否搜集的制约。各种方法的运用都要根据一系列数据、资料进行分析、处理和转换，资产评估过程从某种意义上说就是收集资料的过程。资料收集的完整、准确、可靠、真实，才能保证评估结果的准确。
（4）选择评估方法需要考虑评估途径是否有利于实现评估目标。同一评估价值类型可能适用几种方法。在选择方法时，一方面要从评估工作的效率出发，选择简便易行的方法；另一方面也要根据评估人员的特长进行选择。解析： 暂无解析 -
第16题：
问答题商户授信应对重点对象进行监测，贷后监测的重点对象包括哪些情况？正确答案： （1）借款人逾期超过1个月或多次出现在逾期催收名单中；
（2）借款人企业经营状况恶化或家庭发生变故的，保证人经营状况恶化的；
（3）借款人所属行业或企业易受国家或当地政策影响的；
（4）短期贷款和授信额度循环贷款；
（5）当地或特定区域内的抵押物价值发生较大幅度波动的；
（6）其他某行认为应予重点监控的对象。解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题纳税评估对象的选择主要采取哪些方法？正确答案： 纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题对库存材料的评估应如何选择评估方法？正确答案： 根据不同评估目的和待估资产的特点，选择相应的评估方法。在评估方法上，更多的是采用成本法或者市场法。因为材料等流动资产，其功效高低取决于其自身，而且是生产过程中的“消费性”资产，所以，即使在发生投资行为情况下，仍然可以采用成本法或者市场法。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题如何对供应商进行评估和选择？正确答案： 步骤：
成立小组——确定名单——列出指标并确定权重——逐项评估——综合评价
方法：
对各个评估指标确定权重
对每个评估指标打分
乘以权重
排序、比较和选择
评估要素：
技术水平、产品质量、供应能力、价格、地理位置、可靠性、售后服务、提前期、交货准确率、快速响应力解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题销售结算方式与增值税纳税义务发生时间有什么关系？如何选择合适的结算方式进行增值税延迟纳税的筹正确答案： 划？
在不同的销售结算方式下，增值税纳税义务的发生时间也不同：
（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或者取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。
（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
（3）采取赊销和分期付款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。
（4）纳税人进口货物，纳税义务的发生时间为报关进口的当天。
（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天。
（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售额的凭据的当天。
（7）纳税人发生其他视同销售货物行为，为货物移送的当天。
（8）采取预收货款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。
筹划方式主要有：
（1）充分利用赊销和分期收款方式：赊销和分期收款结算方式，都以合同约定日期为纳税义务发生时间，这就表示，在纳税义务发生时间的确定上，企业有充分的自主权，也有充分的筹划空间。因此，企业在产品销售过程中，在应收货款一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择赊销或分期收款结算方式，尽量回避直接收款方式。
（2）利用委托代销方式销售货物：委托代销商品是指委托方将商品交付给受托方，受托方根据合同要求，将商品出售后，开具销货清单，交给委托方，这时委托方才确认销售收入的实现并计提增值税销项税额，确认纳税义务的发生。根据这一原理，如果企业的产品销售对象是商业企业，且在商业企业实现销售后再付款结算，就可采用委托代销结算方式，回避直接收款方式、托收承付和委托银行收款方式等结算形式。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题在纳税评估中如何对商业企业应纳增值税进行分析？正确答案： 通过下面两个数据的比较进行分析。
A.应纳增值税
B.〔商品销售利润+（期末应付账款-期初应付账款）+（期初存货-期末存货） 〕*适用税率。
A.是企业实际的应纳税额，B是应纳税额的理论数。商业企业某一时期的应纳增值税税额与同一时期的商品销售利润、期末应付账款、期初应付账款、期初存货、期末存货有内在联系。即A应约等于B。若A与B偏差较大，则考虑分析有无未付款先抵扣进项税额、有无虚列进项、有无销售未入帐、 应付账款的变化情况。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题在采血前，如何做好静脉及其穿刺路径评估与选择？正确答案： （1）穿刺部位的选择：应选择无损伤、炎症、皮疹、皮癣、疤痕的皮肤区域为穿刺部位。
（2）穿刺静脉的选择：
①选择上肢肘部清晰可见、粗大、充盈饱满、弹性好、较固定、不易滑动的静脉；
②常选择的静脉主要有肘正中静脉、头静脉、前臂正中静脉、贵要静脉等；
③用食指指腹上下左右触摸，确定其位置、粗细和弹性，评估并确定穿刺位点和路径；
④使用止血带可使静脉充盈，便于触及和穿刺。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法哪个更优？其增值税负担孰轻孰重？纳税人应如何选择？正确答案： 增值税一般纳税人的可以采用的计税方法包括税率为17%和13%的购进扣税法和征收率为6%、4%的简易计税法。小规模纳税人只能采用征收率计税，征收率包括6%和4%。这两种计税方法，在不同的情况下税收负担状况不同，不能一概而论哪个计税方法更优，哪个税收负担更轻。对于纳税人身份的选择，需要根据具体情况来确定：
一、税收负担状况
（1）对于适用增值税征收率为6%的工业企业，若经营产品适用增值税税率为17%，当销售毛利润率高于35.29％时，企业选择小规模纳税人身份，税负轻一些；反之，则选择一般纳税人身份税负轻一些。
（2）对于适用增值税征收率为4%的商品流通企业，若经营产品适用增值税税率为17%，税负平衡点为毛利润率23.53%。即当销售毛利润率高于23.53%时，企业选择小规模纳税人身份，税负轻一些；反之，则选择一般纳税人身份税负轻一些。
（3）对于适用增值税征收率为6%的工业企业，若经营产品适用增值税税率为13%，税负平衡点为毛利润率46.15％。即当销售毛利润率高于46.15％时，企业选择小规模纳税人身份，税负轻一些；反之，则选择一般纳税人身份税负轻一些。
（4）对于适用增值税征收率为4%的商品流通企业，若经营产品适用增值税税率为13%，税负平衡点为毛利润率30.77%。即当销售毛利润率高于30.77%时，企业选择小规模纳税人身份，税负轻一些；反之，则选择一般纳税人身份税负轻一些。
二、主要销售对象
（1）销售对象主要是个人消费者，或者非增值税一般纳税人，选择简易计税方法不会影响销售，如何选择增值税纳税人的身份主要根据税收负担情况来确定。
（2）如果销售对象主要是增值税一般纳税人，则要慎重选择计税方法。因为如果选择了简易计税法，就无法产生下一环节的进项税额，若购买单位采用的计税方法是购进扣税法，就会减少该单位的进项税额，从而加重购买单位的税收负担；若购买单位采用的是简易计税法，则对税收负担没有影响。
三、信誉成本等因素
一方面，一般纳税人的经营规模往往比小规模纳税人大；一般纳税人的信誉往往要比小规模纳税人好；从一般纳税人那里购货的可抵扣税额要比小规模纳税人那里购货抵扣得多等，这会使一般纳税人有更多的顾客。
另一方面，一般纳税人要有健全的会计核算制度，要建立健全的帐簿，培养或聘用专业财务人员，这将增加财务核算成本；一般纳税人的增值税征收管理制度比小规模纳税人复杂，需要投入的财力、物力和精力也多，会增加纳税人的纳税成本等。这是想要转为一般纳税人的小规模纳税人必须考虑的。解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题如何开具纳税人纳税证明？正确答案： 在CTAIS中按：管理服务—税务登记及认定管理—税收证明管理—纳税人纳税证明—纳税人证明开具进入界面，输入纳税人识别号、税款所属期后点击生成按钮自动生成纳税信息，修改相关信息后保存打印。解析： 暂无解析