问答题纳税人在进行企业所得税申报时，如同时存在弥补亏损和免税所得时，系统如何处理？
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第1题：
按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如可在税前扣除的前5年内的未弥补亏损和国债利息收入属于所得税纳税调减额。（ ）
正确答案：√
【考点】所得税费用的核算
【解析】纳税调增额主要包括税法规定允许扣除项目中企业已计入当期费用，但超过税法规定扣除标准的金额，以及税法规定不允许扣除项目的金额。纳税调减额的主要内容即题中所述。
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第2题：
企业所得税应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及（ ）。A.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额再乘以税率
B.允许弥补的以前年度亏损后的余额再乘以税率
C.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额
D.允许弥补的以前年度亏损后的余额答案：D解析：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 -
第3题：
纳税调整减少额主要包括按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如可在税前扣除的前五年内的未弥补亏损和国债利息收入等。()答案：对解析： -
第4题：
纳税人在进行企业所得税申报时，如同时存在弥补亏损和免税所得时，系统如何处理？
正确答案: 当纳税人申报时，如果纳税人存在可弥补的以前年度亏损，且纳税人存在免税所得，则应尽可能全部使用可弥补的以前年度亏损。也就是说，申报表“弥补以前年度亏损”已填写纳税人全部可以使用的弥补以前年度亏损数据后，只有申报表“纳税调整后所得”大于“弥补以前年度亏损”时，此时，才允许填写“免税所得”，否则，“免税所得”将不允许填写。 -
第5题：
企业去年亏损，今年体现为盈利，但扣除企业取得的国债利息和免税的投资收益后，仍为亏损。请问，在进行所得税汇算清缴时，该国债利息和投资收益是否需弥补今年和去年的亏损额？
正确答案: 根据《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后，为应纳税所得额。因此，对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不用弥补当期及以前年度应税项目亏损。企业发生的亏损额，可以按照规定往后转移。
因此，对国债利息和符合条件的免税投资收益，不可弥补今年和去年的亏损额。 -
第6题：
税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，即使企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，也不允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。
正确答案:错误 -
第7题：
企业所得税的应纳税所得额为（）。
- A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
- B、企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
- C、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
- D、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额
正确答案:A -
第8题：
企业所得税的税率为应纳税所得额中，企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。
- A、不征税收入
- B、各项扣除
- C、免税收入
- D、允许弥补的以前年度亏损
- E、允许弥补的以后年度亏损
正确答案:A,B,C,D -
第9题：
如何查询企业所得税弥补亏损信息？
正确答案: 在CTAIS中按：征收监控—申报征收—查询—申报查询—企业所得税弥补亏损信息查询模块查询弥补亏损信息。 -
第10题：
多选题企业每一纳税年度的收入总额，减除()后的余额，为企业所得税应纳税所得额。A不征税收入
B各项扣除
C免税收入
D允许弥补的以前年度亏损
E允许弥补的以后年度亏损
正确答案： B,D解析： -
第11题：
问答题如何对企业所得税弥补亏损信息进行维护？正确答案： 在CTAIS中按：征收监控—申报征收—数据维护—企业所得税弥补亏损信息维护顺序进入该模块，对纳税人的企业所得税弥补亏损信息进行维护。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题纳税人在进行企业所得税申报时，如同时存在弥补亏损和免税所得时，系统如何处理？正确答案： 当纳税人申报时，如果纳税人存在可弥补的以前年度亏损，且纳税人存在免税所得，则应尽可能全部使用可弥补的以前年度亏损。也就是说，申报表“弥补以前年度亏损”已填写纳税人全部可以使用的弥补以前年度亏损数据后，只有申报表“纳税调整后所得”大于“弥补以前年度亏损”时，此时，才允许填写“免税所得”，否则，“免税所得”将不允许填写。解析： 暂无解析 -
第13题：
根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有( )。A、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D、税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
E、企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税答案：A,C,D,E解析：特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续弥补，弥补的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。 -
第14题：
企业所得税应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入免税收入，各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。答案：对解析：本题正确。企业所得税应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入免税收入，各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 -
第15题：
在直接计算法，居民企业的企业所得税应纳税所得额为收入减去（）。
- A、不征税收入
- B、免税收入
- C、各项扣除金额
- D、允许弥补的亏损
正确答案:A,B,C,D -
第16题：
如何对企业所得税弥补亏损信息进行维护？
正确答案: 在CTAIS中按：征收监控—申报征收—数据维护—企业所得税弥补亏损信息维护顺序进入该模块，对纳税人的企业所得税弥补亏损信息进行维护。 -
第17题：
企业所得税的应纳税所得额的计算公式为（）。
- A、应纳税所得额=总利润-各项扣除-弥补以前年度亏损
- B、应纳税所得额=总利润-不征税收入-免税收入
- C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损
- D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+弥补以前年度亏损
正确答案:C -
第18题：
企业每一纳税年度的收入总额、减除（）后的余额，为应纳税所得额。
- A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
- B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
- C、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
- D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
正确答案:B -
第19题：
下列关于我国纳税主体和税率的说法错误的是（）。
- A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得额缴纳企业所得税
- B、企业所得税的税率为25%
- C、企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
- D、企业应纳税额=应纳税所得额*适用税率-抵免税额
正确答案:D -
第20题：
企业所得税纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。
正确答案:正确 -
第21题：
判断题企业所得税纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。A对
B错
正确答案： 对解析： 本题考核企业亏损弥补。 -
第22题：
问答题企业去年亏损，今年体现为盈利，但扣除企业取得的国债利息和免税的投资收益后，仍为亏损。请问，在进行所得税汇算清缴时，该国债利息和投资收益是否需弥补今年和去年的亏损额？正确答案： 根据《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后，为应纳税所得额。因此，对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不用弥补当期及以前年度应税项目亏损。企业发生的亏损额，可以按照规定往后转移。
因此，对国债利息和符合条件的免税投资收益，不可弥补今年和去年的亏损额。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题如何查询企业所得税弥补亏损信息？正确答案： 在CTAIS中按：征收监控—申报征收—查询—申报查询—企业所得税弥补亏损信息查询模块查询弥补亏损信息。解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题根据《企业所得税法》的规定，下列有关表述错误的是（）。A某企业2007年亏损80万元，假定以后每年均有应纳税所得额10万元，至2013年不弥补该亏损
B某企业在美国设有分支机构，2013年该分支机构亏损40万元，境内有盈利100万元，可以弥补境外亏损后纳税
C应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损
D税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损，且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损
正确答案： C解析： 税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。2007年发生的亏损，至2013年已超过5年，所以2013年不可税前弥补2007年的亏损，只能税后弥补。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。