餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产，该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19.57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证

题目
餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产，该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19.57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。

甲企业取得的特许权使用费应确认的增值税销项税额为( )万元。
A.0
B.2.83
C.3.00
D.8.50
相似考题

1.餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产，该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19.57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。甲企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。 A.4.97 B.7.80 C.11.73 D.12.11

2.餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产，该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19.57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。关于甲企业税务处理的说法，正确的是( )。 A.甲企业提供餐饮服务，可以选择简易计税方法 B.甲企业不得再转化为小规模纳税人 C.甲企业授权中餐馆乙使用甲企业字号，可以选择简易计税方法 D.甲企业处置使用4年的小轿车，可以选择简易计税方法

3.餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产，该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19.57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为( )万元。 A.23.10 B.36.67 C.43.58 D.46.20

4.餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产，该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19.57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。甲企业转让房产应确认的增值税税额为( )万元。 A.7.14 B.7.50 C.4.37 D.40.00

参考答案和解析
答案：B
解析：
营改增后，特许权使用费收入适用税率为6%。故甲企业取得的特许权使用费应确认的增值税销项税额为：50÷(1+6%)×6%≈2.83(万元)，正确答案为选项B。
更多“餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产，该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19.57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额”相关问题

  • 第1题：

    （2017年）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
    已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定申报抵扣进项税额。
    要求：根据以上资料，回答下列问题。
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

    2.关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（ ）。

    A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
    B.购买时抵扣进项税额0.39万元
    C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
    D.购买时不得抵扣进项税额
    E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额

    答案：D,E
    解析：
    （1）购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额,选项AB错误。（2）按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产净值/（1+适用税率）×适用税率。选项C错误。

  • 第2题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人， 位于A市市区，2018年6月发生如下业务:
    ( 1 )在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入220万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    (2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。
    (3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    (4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    (5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    (6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题:
    该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税()万元。


    A.0.81
    B.1.01
    C.0.93
    D.1.16

    答案：A
    解析：
    该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=111.57x 7%=0.81 (万元)。

  • 第3题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年3月发生如下业务：
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额40万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额44.8万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.48万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.6万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.8万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。根据上述资料，回答下列问题：
    <3>、业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。

    A.1.31
    B.1.28
    C.1.60
    D.0

    答案：C
    解析：
    用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。但是发生兼用于上述不允许抵扣项目情况的，该进项税额准予全部抵扣。业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额＝1.6（万元）

  • 第4题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题：

    该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税（　　）万元。

    A.0.95
    B.1.01
    C.0.93
    D.1.16

    答案：A
    解析：
    该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=13.56×7%=0.95（万元）。

  • 第5题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题：

    业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额（　　）万元。

    A.1.28
    B.1.31
    C.0
    D.1.70

    答案：D
    解析：
    购进的固定资产既用于一般计税项目又用于简易计税项目的，其进项税额可以全额抵扣。

  • 第6题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人， 位于A市市区，2018年6月发生如下业务:
    ( 1 )在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入220万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    (2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。
    (3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    (4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    (5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    (6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题:
    该企业当月在A市申报缴纳增值税()万元。

    A.11.57
    B.15.26
    C.13.35
    D.16.56

    答案：A
    解析：
    该企业在A市申报缴纳的增值税= 44(业务1)+220/( 1+10% )x 10%(业务1)- 5.5(业务1 )-2.99(业务1)-47.6 (业务2) -1.7 (业务5) -0.64 ( 业务6) +200x3% (业务3) =11.57 (万元)。

  • 第7题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题：

    该企业当月在A市申报缴纳增值税（　　）万元。

    A.13.56
    B.15.26
    C.13.35
    D.16.56

    答案：A
    解析：
    该企业在A市申报缴纳的增值税=44+222/（1+11%）×11%-5.5-3-47.6-1.7-0.64+200×3%=13.56（万元）。

  • 第8题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人， 位于A市市区，2018年6月发生如下业务:
    ( 1 )在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入220万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    (2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。
    (3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    (4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    (5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    (6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题:
    业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额( ) 万元。

    A.0.64
    B.0.65
    C.0
    D.0.85


    答案：A
    解析：
    适用-般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额x (当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)一当期全部销售额;则可抵扣的进项税为总收入中非简易计税和非免征项目销售额的占比;业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额=0.85x ( 400+220/1.1 )，( 400+220/1.1+200) =0.64 (万元)。

  • 第9题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得増值税专用发票，注明金额280万元税额36.4万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元税额0.39万元，该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题：
    该企业当月在A市申报缴纳增值税（）万元。

    A.14.31
    B.15.26
    C.13.35
    D.16.56

    答案：A
    解析：
    该企业在A市申报缴纳的增值税=36+218/（1+9%）×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31（万元）。

  • 第10题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务：
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。要求：根据以上资料，回答下列问题。

    该企业当月在A市申报缴纳增值税（ ）万元。

    A.14.31
    B.13.56
    C.13.35
    D.16.56

    答案：A
    解析：
    该企业在A市申报缴纳的增值税=36+218/（1+9%）×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31（万元）。

  • 第11题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年2月发生如下业务：
    (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。

    (2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36．4万元。

    (3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。

    (4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0．39万元。该设备专用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。

    (5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1．3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

    (6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0．65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    (其他相关资料：假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额)

    要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

    (1)计算该企业在C县城提供的建筑服务应预缴的增值税。

    (2)计算业务(4)可以从销项税额中抵扣的进项税额。

    (3)计算业务(5)可以从销项税额中抵扣的进项税额。

    (4)计算业务(6)可以从销项税额中抵扣的进项税额。

    (5)计算该企业当月在A市实际缴纳的增值税。

    (6)计算该企业当月在A市市区申报缴纳的城市维护建设税。


    答案：
    解析：
    (1)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。
    应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9％)×2％=(218-50-4．5)÷(1+9％)×2％=3(万元)。

    (2)购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额。
    业务(4)可以从销项税额中抵扣的进项税额为0。

    (3)购进的固定资产既用于一般计税项目又用于简易计税项目的，其进项税额可以全额抵扣。
    业务(5)可以从销项税额中抵扣的进项税额为1．3万元。

    (4)适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
    业务(6)中可以从销项税额中抵扣的进项税额=0．65×[400+218/(1+9％)]÷[400+218÷(1+9％)+200]=0．49(万元)。

    (5)该企业在A市实际缴纳的增值税=36+218／(1+9％)×9％-4．5-3-36．4-1．3-0．49+200×3％=14．31(万元)。

    (6)该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=14．31×7％=1．00(万元)。

  • 第12题：

    不定项题
    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务：(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。（2017年考题改编）要求：根据以上资料，回答下列问题。(2)关于业务(4)的增值税处理，下列说法正确的有()。
    A

    该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

    B

    购买时抵扣进项税额0.39万元

    C

    若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额

    D

    购买时不得抵扣进项税额

    E

    若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    (2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
    　　（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    　　（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.4万元。
    　　（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
    　　（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
    　　（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    　　（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    　　假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    　　根据上述资料，回答下列问题：
    　2.关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（　）。

    A.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
    B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
    C.购买时抵扣进项税额0.39万元
    D.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额
    E.购买时不得抵扣进项税额

    答案：D,E
    解析：

  • 第14题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年3月发生如下业务：
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额40万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额44.8万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.48万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.6万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.8万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。根据上述资料，回答下列问题：
    <5>、该企业当月在A市申报缴纳增值税（ ）万元。

    A.15.26
    B.11.14
    C.16.56
    D.13.35

    答案：B
    解析：
    纳税人跨市提供建筑服务，在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报，计算当期应纳税款，扣除已预缴的税款后的余额在机构所在地缴纳。
    业务（1）销项税额＝40＋222÷（1＋10%）×10%＝60.18（万元）；可抵扣进项税＝5（万元）
    业务（2）可抵扣进项税＝44.8（万元）
    业务（3）应缴纳增值税＝200×3%＝6（万元）
    业务（4）可抵扣进项税＝0
    业务（5）可抵扣进项税＝1.60（万元）
    业务（6）可抵扣进项税＝0.60（万元）
    该企业当月在A市申报缴纳增值税＝60.18－5－44.8－1.6－0.60＋6－3.04＝11.14（万元）

  • 第15题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得増值税专用发票，注明金额280万元税额36.4万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元税额0.39万元，该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题：
    该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税（ ）万元。

    A.1.00
    B.1.01
    C.0.93
    D.1.02

    答案：A
    解析：
    该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=14.31×7%=1.00（万元）。

  • 第16题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务：
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。要求：根据以上资料，回答下列问题。

    关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（ ）。

    A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
    B.购买时抵扣进项税额0.39万元
    C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
    D.购买时不得抵扣进项税额
    E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额

    答案：D
    解析：
    （1）购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额，选项AB错误。（2）按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产净值/（1+适用税率）×适用税率。选项C错误。

  • 第17题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题：

    业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（　　）万元。

    A.0.64
    B.0.65
    C.0
    D.0.85

    答案：A
    解析：
    适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
    业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额=0.85×（400+200）÷（400+200+200）=0.64（万元）。

  • 第18题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人， 位于A市市区，2018年6月发生如下业务:
    ( 1 )在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入220万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    (2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。
    (3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    (4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    (5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    (6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题:
    业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额( ) 万元。

    A.1.28
    B.1.31
    C.0
    D.1.70

    答案：D
    解析：
    购进的固定资产既用于一般计税项目又用于简易计税项目的，其进项税额可以全额抵扣。

  • 第19题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得増值税专用发票，注明金额280万元税额36.4万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元税额0.39万元，该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题：
    业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（）万元。

    A.0.49
    B.0.64
    C.0
    D.0.85

    答案：A
    解析：
    适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目.免征増值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征増值税项目销售额）÷当期全部销售额业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额=0.65×[400+218÷（1-9%）]÷[400+218÷（1-9%）+200]=0.49（万元）

  • 第20题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年3月发生如下业务：
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额40万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额44.8万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.48万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.6万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.8万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。根据上述资料，回答下列问题：
    <6>、该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税（ ）万元。

    A.1.01
    B.0.78
    C.1.16
    D.0.93

    答案：B
    解析：
    该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税＝11.14×7%＝0.78（万元）

  • 第21题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年3月发生如下业务：
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额40万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额44.8万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.48万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.6万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.8万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。根据上述资料，回答下列问题：
    <2>、关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（ ）。

    A.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
    B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
    C.购买时抵扣进项税额0.48万元
    D.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额
    E.购买时不得抵扣进项税额

    答案：D
    解析：
    购买专业设备用于适用简易计税项目的建筑工程老项目，购买时不得抵扣进项税。不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，按净值计算抵扣进项税额。

  • 第22题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得増值税专用发票，注明金额280万元税额36.4万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元税额0.39万元，该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题：
    业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额（）万元。

    A.1.28
    B.1.31
    C.0
    D.1.3

    答案：D
    解析：
    购进的固定资产既用于一般计税项目又用于简易计税项目，其进项税额可以全额抵扣

  • 第23题：

    问答题
    某餐饮企业（一般纳税人）2018年6月发生如下业务：（1）实现营业收入800万元（含增值税），其中包括顾客现场消费收入500万元、外卖收入300万元。（2）因该企业位置优越，某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌，从广告公司取得含税收入10万元。（提示：企业选择简易计税方法计税）（3）转让一栋房产，该房产是若干年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元。此次含税售价800万元。（4）授权境外某中餐馆使用其字号，当月取得特许权使用费收入20万元（不含增值税）。（5）直接从农业合作社收购农产品，取得农产品销售发票注明的收购价款30万元。（6）从红酒批发市场购得红酒10箱，取得增值税专用发票注明的价税合计金额6000元。（已知：转让的房产与企业所在地一致。企业选择适用简易计税方法计税）要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税。（2）计算业务（2）应缴纳的增值税。（3）计算业务（3）应缴纳的增值税。（4）计算业务（4）的销项税。（5）计算当月可抵扣的进项税额。（6）计算当月应缴纳的增值税额的合计数。

    正确答案：
    解析：

相关内容