向高层管理者和董事会汇报是审计师的重要责任之一。下列( )事项不要求向高层管理者和/或董事会报告。A.在完成审计之后，出具审计报告之前，负责审计工作的高级审计人员就职于被审计部门的常设职位 B.审计工作计划和财务预算的年度报告总结 C.对已批准审计工作计划和财务预算的中期重大变动 D.审计计划得到高层管理者和董事会的批准，之后高层管理者告知审计主管不要对某个分部进行审计，因为这个分部的活动非常敏感

题目
向高层管理者和董事会汇报是审计师的重要责任之一。下列( )事项不要求向高层管理者和/或董事会报告。

A.在完成审计之后，出具审计报告之前，负责审计工作的高级审计人员就职于被审计部门的常设职位
B.审计工作计划和财务预算的年度报告总结
C.对已批准审计工作计划和财务预算的中期重大变动
D.审计计划得到高层管理者和董事会的批准，之后高层管理者告知审计主管不要对某个分部进行审计，因为这个分部的活动非常敏感
相似考题

1.物业管理报告的类型中，向( )提交的物业管理报告是物业管理报告中最常见的类型，也是最为公开的报告。A．高层次管理者B．投资者C．业主、租户D．董事会

2.战略管理的构成包括()。A、董事会B、高层管理者C、中层管理者D、战略管理部门E、智囊团F、非正式组织的领导

3.谁应当为运作层面的计划和目标负责?()A.中层管理者B.董事会C.咨询顾问D.高层管理者E.底层管理者

4.张萌向营销副总裁汇报工作,主管和部分小时工直接向她汇报工作,她是一名()。A.基层管理者B.高层管理者C.中层管理者D.一线工人

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  • 第1题：

    按照物业经营管理者向不同主体提交报告分类，可以把物业管理报告主要分为（ ）。

    A．向物业业主、租户提交的物业管理报告

    B．向物业经营管理者提交的物业管理报告

    C．向企业管理各部门提交的物业管理报告

    D．向高层次管理者提供的物业管理报告

    E．向投资者或董事会提交的物业管理报告


    正确答案：ADE

  • 第2题：

    内部审计师在下列( )情况下有责任向高层管理者或董事会报告舞弊行为。

    A.重大金额的舞弊事件已得到合理的确定
    B.可疑活动已向内部审计部门报告
    C.违规交易已识别出来并接受调查
    D.对所有与可疑舞弊有关的交易的审核已经完成

    答案：A
    解析：
    A如果重大的舞弊事件已得到合理的确定，审计师有责任向高层管理人员或董事会报告这些情况。选项B不正确，在可疑活动向审计师报告时，不要求进行汇报。选项C不正确，在调查阶段的违规交易不要求报告，只有在调查阶段结束时才要求报告。选项D不正确，报告应该更早进行，见选项A。

  • 第3题：

    下列关于商业银行内部控制的描述，正确的是（）。

    A:内部控制应当有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道
    B:内部控制的建设、执行部门同时负责内部控制的监督、评价
    C:内部控制须有高度的权威性，除董事会和高层管理者外，任何人不得拥有不受内部控制的权力
    D:商业银行的经营管理应当体现“效益优先、内控为辅”的要求

    答案：A
    解析：
    内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点.尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求；内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。

  • 第4题：

    领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）

    • A、建立和保持组织文化；
    • B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性；
    • C、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；
    • D、实施和监督由董事会设计的控制。

    正确答案:A

  • 第5题：

    战略管理的构成有董事会、（）、非正式组织的领导。

    • A、高层管理者
    • B、中层管理者
    • C、战略管理部门
    • D、智囊团

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    谁应当为运作层面的计划和目标负责？（）

    • A、中层管理者
    • B、董事会
    • C、咨询顾问
    • D、高层管理者
    • E、底层管理者

    正确答案:E

  • 第7题：

    以下哪个组别最可能将预算松弛引入预算？（）

    • A、董事会
    • B、中层与基层管理者
    • C、高层管理者
    • D、预算委员会

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    离场会议可以确保内部审计师所用信息的准确性。离场会议的次要目标是（）。
    A

    对建议立即采取行动

    B

    改进和被审计单位的关系

    C

    同意最终报告的恰当发送

    D

    向高层管理者简要汇报审计结果


    正确答案： A
    解析： B运用离场会议可以使经营管理层表明其观点，对各种经营目标提交明确建议。选项A不正确，运用中期报告可以完成此事。选项C不正确，报告发送不是离场会议的次要目标。选项D不正确，高层管理者应当看到有关审计结果的极度浓缩观点。

  • 第9题：

    单选题
    如果比较给高层管理者的绩效报告信息与给基层管理者的绩效报告信息（）
    A

     高层管理者的报告更加具体

    B

     基层管理者的报告一般是更长期的

    C

     高层管理者的报告显示更少的成本控制

    D

     基层管理者的报告包含更多的定量数据和更少的财务数据


    正确答案： B
    解析： 给高层管理者的信息比起给基层管理者的信息一般有更高程度的浓缩，需要更少的时间去解读。高层管理者更加关心组织的整体财务结果和长期的前景，并负责战略规划职能。基层管理者报告包含更多具有经营特性的定量信息，如生产数据

  • 第10题：

    单选题
    领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）
    A

    建立和保持组织文化；

    B

    审核财务和经营信息的可靠性和完整性；

    C

    确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；

    D

    实施和监督由董事会设计的控制。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是内部控制过程中组织各层级管理职责。
    A.正确。管理层计划、组织和领导实施大量的活动以合理确保组织的目标和目的得以实现。为适应内外部环境的变化，管理层会定期检查组织的目标和目的并修订其程序。管理层也建立和保持组织的文化，包括倡导控制的道德氛围（实务公告2100-1）。
    B.不正确。内部审计师有责任评价控制的充分性和有效性，包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制（标准2120.A1）。
    C.不正确。管理高层的作用是监督风险管理和控制过程系统的建立、管理和评估（实务公告2120.A1-1）。
    D.不正确。虽然董事会有监督职责，但通常不涉及业务的细节。

  • 第11题：

    多选题
    甲企业的公司高层管理者包括（　　）。
    A

    公司总经理

    B

    其他高层管理者

    C

    董事会

    D

    监事会


    正确答案： D,A
    解析：
    企业总体战略亦叫公司战略，是指为实现企业总体目标，对企业未来基本发展方向所做出的长期性、总体性的谋划。总体战略是由公司高层管理者制定的战略。公司高层管理者包括公司总经理、其他高层管理者、董事会以及有关的专业人员。

  • 第12题：

    单选题
    以下哪个组别最可能将预算松弛引入预算？（）
    A

    董事会

    B

    中层与基层管理者

    C

    高层管理者

    D

    预算委员会


    正确答案： D
    解析： 中基层经理会在预算中多增加点经费来应对未来没有预料到的情况。这就是在预算中引入松弛。

  • 第13题：

    内部审计在下列( )情况下，有责任向高层管理者或董事会报告舞弊。

    A.舞弊事件的重大金额是建立在合理确定的事情上
    B.可疑活动已向内部审计报告
    C.违规交易已识别出并正在调查
    D.对与舞弊相关的所有交易活动的审核已经完成

    答案：A
    解析：
    A如果重大的舞弊事件是建立在合理确定的事件上，审计师有责任向高层管理者或董事会进行报告。选项B不正确，在可疑活动报告给审计师时，不要求向高层管理者或董事会进行报告。选项C不正确，处于调查的违规交易直到调查结束后才要求报告。选项D不正确，应该更早地进行报告，见选项A。

  • 第14题：

    提供有用、及时的信息，并促进经营的改善，是内部审计师的目标。为了在审计报告中实现这些目标，审计师应当( )。

    A.向高层管理者提供的报告强调经营工作的缺陷情况
    B.向经营管理者提供的报告强调总体关注事项和风险
    C.在同被审计单位讨论之前提供书面信息
    D.提供的报告可以满足经营者和高层管理者的期望和感受

    答案：D
    解析：
    D审计报告要针对高层管理者和经营管理者的期望和感受。因此，它要求总体概念，也要求经营细节。选项A不正确，高层管理者最能察觉总体概念。选项B不正确，经营管理者最能察觉经营细节。选项C不正确，不用让被审计单位惊诧，在报告这些事项前，应当同他们讨论。

  • 第15题：

    战略管理者中最重要的是（）。

    • A、中层管理者
    • B、董事会和高层管理者
    • C、经营战略
    • D、收缩战略

    正确答案:B

  • 第16题：

    离场会议可以确保内部审计师所用信息的准确性。离场会议的次要目标是（）。

    • A、对建议立即采取行动
    • B、改进和被审计单位的关系
    • C、同意最终报告的恰当发送
    • D、向高层管理者简要汇报审计结果

    正确答案:B

  • 第17题：

    玛丽向营销副总裁上报工作内容，同时她又是监督者，一些小时工雇员直接向她汇报，那么玛丽是（）。

    • A、基层管理者
    • B、中层管理者
    • C、高层管理者
    • D、执行者

    正确答案:B

  • 第18题：

    按管理者的层次进行分类，可分为高层管理者、中层管理者、（）。

    • A、基层管理者
    • B、作业人员
    • C、公司董事会
    • D、经理

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    如果比较给高层管理者的绩效报告信息与给基层管理者的绩效报告信息（）

    • A、 高层管理者的报告更加具体
    • B、 基层管理者的报告一般是更长期的
    • C、 高层管理者的报告显示更少的成本控制
    • D、 基层管理者的报告包含更多的定量数据和更少的财务数据

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    按管理者的层次进行分类，可分为高层管理者、中层管理者、（）。
    A

    基层管理者

    B

    作业人员

    C

    公司董事会

    D

    经理


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师在下列（）情况下有责任向高层管理者或董事会报告舞弊行为。
    A

    重大金额的舞弊事件已得到合理的确定

    B

    可疑活动已向内部审计部门报告

    C

    违规交易已识别出来并接受调查

    D

    对所有与可疑舞弊有关的交易的审核已经完成


    正确答案： D
    解析： A如果重大的舞弊事件已得到合理的确定，审计师有责任向高层管理人员或董事会报告这些情况。选项B不正确，在可疑活动向审计师报告时，不要求进行汇报。选项C不正确，在调查阶段的违规交易不要求报告，只有在调查阶段结束时才要求报告。选项D不正确，报告应该更早进行，见选项A。

  • 第22题：

    单选题
    向高层管理者和董事会汇报是审计师的重要责任之一。下列（）事项不要求向高层管理者和/或董事会报告。
    A

    在完成审计之后，出具审计报告之前，负责审计工作的高级审计人员就职于被审计部门的常设职位

    B

    审计工作计划和财务预算的年度报告总结

    C

    对已批准审计工作计划和财务预算的中期重大变动

    D

    审计计划得到高层管理者和董事会的批准，之后高层管理者告知审计主管不要对某个分部进行审计，因为这个分部的活动非常敏感


    正确答案： B
    解析： A这不一定要沟通，审计工作已经实施，内部审计主管应当确定高级审计人员工作的独立性是否受到影响，如果没有，在不报告人员变动的情况下可以出具报告。选项B和C不正确，这两项都是向高层管理者和董事会报告所要求的标准内容。选项D不正确，高层管理者和董事会已审批过审计计划，高层管理者对审计计划授意变动应当向董事会报告。

  • 第23题：

    单选题
    首席审计执行官需要直接且无限制的与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，则关于双重报告关系的说法正确的是：（）
    A

    在职能上向董事会汇报，在行政上向首席执行官汇报

    B

    在职能上向首席执行官汇报，在行政上向董事会汇报

    C

    在职能上向审计委员会汇报，在行政上向审计经理汇报

    D

    在职能上向董事会汇报，在行政上向审计委员会汇报


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是加强独立性。双重报告关系，指首席审计执行官在职能上向董事会汇报，在行政上向首席执行官汇报工作。

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