以下属于重大差异或缺陷风险的评估程序的有()A．询问被审计单位相关人员及组织相关管理层B．查阅被审计单位的经营业务手册、内部控制手册等资料C．查阅被审计单位年度经营计划、财务预算等文件D．检查交易或事项的凭证和记录

题目
以下属于重大差异或缺陷风险的评估程序的有()

A．询问被审计单位相关人员及组织相关管理层

B．查阅被审计单位的经营业务手册、内部控制手册等资料

C．查阅被审计单位年度经营计划、财务预算等文件

D．检查交易或事项的凭证和记录

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1.关于实施风险评估程序,以下说法中,恰当的有()A、如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险B、无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序C、了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终D、评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否发现舞弊

2.重大差异或缺陷风险是独立于审计而存在的,审计人员可以评估。()此题为判断题(对，错)。

3.重大差异或缺陷风险对检查风险有直接影响。重大差异或缺陷风险水平越高，内部审计人员就应实施更为详细的检查程序，以便将检查风险降低至可接受的水平。()此题为判断题(对，错)。

4.关于审计风险,以下说法正确的是()。A.重大差异或缺陷风险越高，所需要的审计证据越多B.重大差异或缺陷风险越高，所需要的审计证据越少C.可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险越高D.可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险越低

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  • 第1题：

    下列选项中属于风险评估中进行的工作有（　）。

    A.了解被审计单位及其环境
    B.确定需要特别考虑的重大错报风险
    C.识别和评估财务报表层次重大错报风险
    D.实质性分析程序

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D是实质性程序中进行的程序，不是在风险评估中进行的工作。

  • 第2题：

    以下审计程序中，属于风险评估程序的有（　　）。

    A.询问
    B.分析程序
    C.存货监盘
    D.检查

    答案：A,B,D
    解析：
    存货监盘的相关程序可以用作控制测试或者实质性程序，选项C不恰当。

  • 第3题：

    5、关于注册会计师实施的风险评估程序，以下陈述中，不正确的是（）。

    A．风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险

    B．风险评估程序的方法包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查

    C．注册会计师如果未实施风险评估程序，则无法评估重大错报风险

    D．注册会计师采用分析程序识别和评估控制风险


    询问被审计单位管理层和内部其他人员;实地查看被审计单位生产经营场所和设备;执行分析程序

  • 第4题：

    在风险评估程序中，实施分析程序的目的有（　）。

    A.了解被审计单位及其环境
    B.了解被审计单位内部控制
    C.评估财务报表层次重大错报风险
    D.评估认定层次重大错报风险

    答案：A,C,D
    解析：
    分析程序不能用于了解被审计单位的内部控制。

  • 第5题：

    以下对风险评估程序的观点中不能认同的是()。

    A.实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险
    B.风险评估程序的方法包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查
    C.注册会计师如果未实施风险评估程序则不能评估重大错报风险，收入确认舞弊假设除外
    D.注册会计师采用分析程序识别和评估各重要业务循环内部控制流程的风险

    答案：D
    解析：
    风险评估程序中的分析程序不适合用来了解内部控制，因为内部控制设计或实施过程中不存在财务信息之间或财务信息与非财务信息之间的预期关系。

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