在内部控制审计中,注册会计师需要了解的企业层面控制内容中,不包括( )。
A、针对重大经营控制及风险管理实务的政策
B、对期末财务报告流程的控制
C、易于发生错报的程度
D、被审计单位的风险评估过程
1.下列有关在内部控制审计中,注册会计师选择拟测试的控制的说法中,错误的是( )。A.在采用自上而下的方法执行内部控制审计时,如果识别并选取了能够充分应对重大错报风险的控制,则不需要再测试针对同样认定的其他控制 B.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制 C.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据,并对单项控制的有效性发表意见 D.注册会计师在选取拟测试的控制时,通常不会选取整个流程中的所有控制,而是选择关键控制
2.在执行内部控制审计时,下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中,错误的有( )。 A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷 B.对于发现的非财务报告内部控制重大缺陷,需要在内部控制审计报告中的强调事项段中进行反映 C.对于非财务报告内部控制缺陷,注册会计师不需要在内部控制审计报告中反映 D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型
3.在执行内部控制审计时,如果审计范围受到限制,导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据,且注册会计师执行的有限审计程序表明内部控制存在重大缺陷,在出具内部控制审计报告时,下列做法中,正确的有( )。 A.在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序 B.出具无法表示意见的内部控制审计报告 C.在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷的性质 D.在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷对企业编制的财务报表产生的实际和潜在影响
4.针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制,下列相关说法中错误的是( )。 A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制 B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响 C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效 D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
第1题:
第2题:
第3题:
第4题:
第5题: