甲公司因该建造合同于20×8年度确认的递延所得税收益是( )万元。A．0B．-25C．1D．2.5
题目
甲公司因该建造合同于20×8年度确认的递延所得税收益是( )万元。
A．0
B．-25
C．1
D．2.5
相似考题
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第1题：
甲公司因该建造合同于20×8年度确认的递延所得税收益是( )。
A．0
B．-6.5万元
C．1万元
D．6.5万元
正确答案：D
解析：20×8年年底累计实际发生成本=1984+2946=4930(万元)
预计合同总成本=4930+530=5460(万元)
20×8年年底建造合同的完工进度=4930/5460×100%=90%
20×8年确认的合同预计损失=(合同成本-合同收入)×(1-完工进度)=(5460-5200)×(1-90%)=26(万元)，即应确认的存货跌价准备为26万元，同时确认的递延所得税资产=26×25%=6.5(万元)。 -
第2题：
下列有关甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有( )。
A．甲公司20×8年应确认的当期所得税为零
B．甲公司20×8年应确认的递延所得税为-625万元
C．甲公司20×8年应确认的递延所得税为750万元
D．甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为-625万元
E．甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为0
正确答案：ABD
解析：所得税费用=当期所得税+递延所得税=应交所得税+递延所得税费用-递延所得税收益=0+0-625=-625(万元) -
第3题：
下列有关甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有（ ）。
A．甲公司20×8年应确认的当期所得税为零
B．甲公司20×8年应确认的递延所得税收益为625万元
C．甲公司20×8年应确认的递延所得税收益为750万元
D．甲公司在20× 8年度利润表中应确认的所得税费用为-625万元
E．甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为0
正确答案：ABD
事项（5），确认的递延所得税资产=（2 000-10 000×15%）×25%=125（万元），事项（6），确认的递延所得税资产=2 000×25%= 500（万元）。所得税费用=当期所得税+递延所得税=0-625=-625（万元） -
第4题：
下列有关甲公司建造合同的核算中，正确的有( )。
A．20×7年度确认的合同毛利是96万元
B．20×8年度确认的合同预计损失26万元
C．20×8年度因建造合同影响营业利润的金额为260万元
D．20×8年末应确认递延所得税资产6.5万元
E．20×9年2月底应将上年计提的存货跌价准备通过资产减值损失转回
正确答案：ABD
解析：选项A，20×7年底，预计合同总成本=1984+2976=4960(万元)
20×7年底建造合同的完工进度=1984/4 960×100%=40%
20×7年确认的合同收入=5200×40%=2080(万元)
20×7年确认的合同费用=4960×40%=1984(万元)
20×7年确认的合同毛利=2080-1984=96(万元)
选项B，20×8年底，预计合同总成本=1984+2946+530=5460(万元)
20×8年底建造合同的完工进度=4930/5460×100%=90%
20×8年确认的合同收入=5200×90%-2080=2600(万元)
20×8年确认的合同费用=5460×90%-1984=2930(万元)
20×8年确认的合同预计损失=(合同成本-合同收入)×(1-完工进度)=(5460-5200)×(1-90%)=26(万元)
选项C，20×8年度因建造合同影响营业利润的金额=2600-2930-26=-356(万元)
选项D，应确认的递延所得税资产=26×25%=6.5(万元)
选项E，应该是转入主营业务成本。 -
第5题：
甲公司因该建造合同于20×8年度确认的递延所得税收益是( )。
A．0
B．-25万元
C．1万元
D．25万元
正确答案：D
解析：20×8年底累计实际发生成本=1 984-160+2 946=4 770(万元)，预计合同总成本=4 770+530=5 300(万元)
20×8年底建造合同的完工进度
=4 770/5 300×100%=90%
20×8年确认的合同预计损失=(合同成本-合同收入)×(1-完工进度)=(5 300 -5 200)×(1-90%)=10(万元)，即应确认的存货跌价准备为10万元，同时确认的递延所得税资产=10×25%=2。5(万元)，相关的会计分录为：
借：资产减值损失 10
贷：存货跌价准备 10
借：递延所得税资产 2.5
贷：所得税费用 2.5