注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表给出了应收账款的相关认定：要求：请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一审计目标简要设计两项审计程序。

题目
注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表给出了应收账款的相关认定：

要求：请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一审计目标简要设计两项审计程序。

相似考题

1.注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。（1）审计目标A.所记录的采购交易已发生，且与被审计单位有关。B.所有应当记录的采购交易均已记录。C.与采购交易有关的金额及其他数据已恰当记录。D.采购交易已记录于恰当的账户。E.采购交易已记录于正确的会计期间。（2）实质性程序F.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。G.根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类。H.从购货发票追查至采购明细账。I.从验收单追查至采购明细账。J.将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较。K.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。L.追查存货的采购至存货永续盘存记录。要求：请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序（一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序）。请将财务报表相关认定及选择的实质性程序字母序号填入答题卷第4页给定的表格中。

2.审计证据的适当性是指审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有( )。A、 充分性B、 相关性C、 可靠性D、 B和C

3.营业收入审计目标的确认依据是()A、与账户余额相关的认定B、与交易相关的认定C、与治理层沟通的结D、管理层书面声明

4.注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表给出了应收账款的相关认定：应收账款的相关认定审计目标审计程序存在（1）（2）权利（1）（2）完整性（1）（2）计价（1）（2）要求：请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一审计目标简要设计两项审计程序。（请将答案直接填入答题卷第2页给定的表格内）

参考答案和解析
答案：
解析：
本题考查的知识点是“具体审计目标”和“应收账款的实质性程序”。
更多“注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表给出了应收账款的相关认定： ”相关问题

  • 第1题：

    丙注册会计师通常依据各类交易、账户余额和披露的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了销售交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。 (1)审计目标 A．登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客 B．所有销售交易均已登记入账 C．登记入账的销售数量确系已发货的数量，已正确开具账单并登记入账 D．销售交易的分类恰当 E．销售交易已经正确地记入明细账，并经正确汇总 (2)实质性程序 F．检查证明销售交易划分类别的原始凭证 G．将主营业务收入明细账加总，追查其至总账的过账 H．将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对 I．追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票 J．将主营业务收入明细账中的分录与销售单中的赊销审批和发运审批进行核对 K．复核主营业务收入总账、明细账中的大额或异常项目 要求： 请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序(一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序，也可以不选择)。请将相关认定及选择的实质性程序字母序号填入下列表格中。


    正确答案：

  • 第2题：

    请根据认定的种类与具体审计目标的内容填列下表：

    认定 各类认定的含义 各类认定对应的具体审计目标 发生 已记录的交易是真实的 准确性 与交易和事项有关的金额及其他数据已愉当记录 截止 接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间 存在 记录的资产、负债和所有者权益是存在的 权利和义务 记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债 是被审计单位应当履行的偿还义务 完整性

    （与期末账户余额相关） 计价和分摊


    正确答案：

    认定的种类与具体审计目标认定各类认定的含义各类认定对应的具体审计目标发生记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关已记录的交易是真实的准确性与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录已记录的交易是按正确金额反映的截止交易和事项已记录于正确的会计期间接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间存在记录的资产、负债和所有者权益是存在的记录的金额确实存在权利和义务记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务完整性(与期末账户余额相关)所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录已存在的金额均已记录计价和分摊资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录

  • 第3题：

    注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计 目标设计审计程序。以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质程序。
    (1)审计目标
    A.所记录的采购交易已发生，且与被审计单位有关。
    B.所有应当记录的采购交易均已记录。
    C.与采购交易有关的金额及其他数据已恰当记录。
    D.采购交易已丨己录于恰当的账户。
    E.采购交易已记录于正确的会计期间。
    (2)实质性程序
    F.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。
    G.根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类。
    H.从购货发票追查至采购明细账。 L从验收单追査至采购明细账。
    J.将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较。
    K.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。
    L.追查存货的采购至存货永续盘存记录。
    要求：
    请根据题中给出的审计S标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实 质性程序（一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多 项实质性程序）。


    答案：
    解析：
    本题考核的知识点是“认定、审计目标和实质性程序的对应选择”。

  • 第4题：

    下列不属于实质性程序的目标和财务报表认定关系的是（）。

    • A、各类交易和事项
    • B、期末账户余额
    • C、审计目标
    • D、列报和披露

    正确答案:C

  • 第5题：

    下列表述错误的是（）

    • A、注册会计师针对同一项认定可以通过执行不同的审计程序获取相关的证据。
    • B、如果某项审计程序与特定审计目标不相关，注册会计师可以通过扩大审计程序的范围来合理保证审计目标的实现。
    • C、只与特定认定相关的审计证据不能替代与其他认定相关的审计证据。
    • D、如果审计证据的证明力较强，注册会计师可以考虑减少所需证据的数量。

    正确答案:B

  • 第6题：

    多选题
    注册会计师在确定各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（）。
    A

    各类交易、账户余额、列报的性质

    B

    各类交易、账户余额、列报的错报的可能性

    C

    各类交易、账户余额、列报的审计成本

    D

    各类交易、账户余额、列报的重要性水平与财务报表层次重要性水平的关系


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    判断题
    在审计实施阶段，注册会计师可以将分析性复核直接作为实质性测试程序，以收集与账户余额和各类交易相关的特殊认定的依据。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    与管理层的认定相对应，具体审计目标基本结构包括（）三部分。
    A

    与各类交易和事项相关的审计目标

    B

    与期末账户余额相关的审计目标

    C

    与列报相关的审计目标


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，进一步审计程序是注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，具体包括（　）
    A

    实质性分析程序

    B

    风险评估程序

    C

    细节测试

    D

    控制测试


    正确答案： C,B
    解析： 进一步审计程序应该包括控制测试和实质性程序，实质性程序又包括细节测试和实质性分析程序。风险评估程序是在了解被审计单位及其环境时所实施的程序。【该题针对“进一步审计程序的含义和要求”知识点进行考核】

  • 第10题：

    多选题
    下列与认定相关的表述中，正确的有（　　）。
    A

    被审计单位在应收账款账龄分析中未将持股在5％以上股东名单单独列示，属于列报和披露相关的分类和可理解性错报

    B

    被审计单位在向银行借款时已将固定资产抵押，但未在报表中记录，属于列报和披露相关的完整性、发生以及权利和义务认定的错报

    C

    被审计单位将其他业务收入记入了主营业务收入账户，则会导致与列报和披露相关的完整性认定的错报

    D

    如果被审计单位与所审期间的交易和事项的认定以及与期末账户余额相关的认定未出现错报，与列报和披露相关的认定也可能会出现错报


    正确答案： A,B,D
    解析：
    C项，不会影响与列报和披露相关的完整性认定的错报，因为其他业务收入和主营业务收入都是在利润表的营业收入项目反映的，两个账户串户，不影响营业收入项目的金额列示；D项，与被审计期间各类交易和事项相关的认定以及与期末账户余额相关的认定出现错报，与列报和披露相关的认定不一定会错报，与被审计期间各类交易和事项相关的认定以及当期末账户余额相关的认定未出现错报，与列报和披露相关认定也有可能会出现错报。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于函证程序的说法中，错误的是（）。
    A

    注册会计师以函证方式直接从被询证者获取的审计证据，比被审计单位内部生成的审计证据更可靠

    B

    针对评估的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定是否有必要实施函证程序以获取认定层次的相关、可靠的审计证据

    C

    尽管函证可以对某些认定提供相关审计证据，但对于其他一些认定，函证提供审计证据的相关性并不高

    D

    函证针对应收账款余额的可回收性提供的审计证据，比针对应收账款余额的存在认定提供的审计证据的相关性要低


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列不属于实质性程序的目标和财务报表认定关系的是（）。
    A

    各类交易和事项

    B

    期末账户余额

    C

    审计目标

    D

    列报和披露


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    应收账款的相关认定 审计目标 审计程序 存在 （1）

    （2） 权利 （1）

    （2） 完整性 （1）

    （2） 计价 （1）

    （2）


    正确答案：

    应收账款的相关认定

    审计目标

    审计程序

    存在

    应收账款是否存在

    （1）向客户函证
    （2）检查销售合同、销售发票和发运凭证

    权利

    应收账款是否归被审计单位所有

    （1）检查销售合同、销售发票和发运凭证
    （2）以应收账款明细账为起点，检查有关合同，确定是否已经贴现、出售或质押

    完整性

    应收账款增减变动记录是否完整（或所有应当记录的应收账款是否均已记录）

    （1）选取发运凭证，追查至销售发票和银行存款日记账、应收账款明细账
    （2）选取销售发票，追查至发运凭证和银行存款日记账、应收账款明细账

    计价

    应收账款是否可以收回，计提的坏账准备是否适当

    （1）检查期后已收回应收账款情况
    （2）分析应收账款账龄，确定坏账准备计提是否适当

  • 第14题：

    丙注册会计师通常依据各类交易、账户余额和披露的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了销售交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。
    （1）审计目标
    A.登记人账的销售交易确系已经发货给真实的顾客
    B.所有销售交易均已登记入账
    C.登记人账的销售数量确系已发货的数量，已正确开具账单并登记入账
    D.销售交易的分类恰当
    （2）实质性程序
    F.检查证明销售交易划分类别的原始凭证
    G.发运凭证为起点，追查至销售发票和账簿记录
    H.追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票
    I.以主营业务收入明细账为起点，追查至销售单中的赊销审批和发运审批单据
    请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序（一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序，也可以不选择）。请将相关认定及选择的实质性程序字母序号填人下列表格中。


    答案：
    解析：

  • 第15题：

    与各类交易和账户余额相关的审计目标包括哪些？


    正确答案: （1）发生：由发生认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是真实的。例如，如果没有发生销售交易，但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了该目标。发生认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目列入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。
    （2）完整性：由完整性认定推导出的审计目标是确认已记录的交易确实已经记录。例如，如果发生了销售交易，但没有在销售日记账和总账中记录，则违反了该目标。发生和完整性两者强调的是相反的关注点。发生目标针对潜在的高估，而完整性目标则针对漏记交易（低估）。
    （3）准确性：由准确性认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是按正确的金额反映的。例如，如果在销售交易中，发出商品的数量与账单上的数量不符，或是开账单时使用了错误的销售价格，或是账单中的乘积或加总有误，或是在销售日记账中记录了错误的金额，则违反了该目标。准确性与发生、完整性之间存在区别。例如，若已记录的销售交易是不应当记录的（如发出的商品是寄销商品），则即使发票金额是准确计算的，仍违反了发生目标。再如，若已人账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则违反了准确性目标，但没有违反发生目标。在完整性与准确性之间也存在同样的关系。
    （4）截止：由截止认定推导出的审计目标是确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间。例如，如果本期交易推到下期，或下期交易提到本期，均违反了截止目标。
    （5）分类：由分类认定推导出的审计目标是确认被审计单位记录的交易经过适当分类。例如，如果将现销记录为赊销，将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，则导致交易分类的错误，违反了分类的目标。

  • 第16题：

    注册会计师在确定各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（）。

    • A、各类交易、账户余额、列报的性质
    • B、各类交易、账户余额、列报的错报的可能性
    • C、各类交易、账户余额、列报的审计成本
    • D、各类交易、账户余额、列报的重要性水平与财务报表层次重要性水平的关系

    正确答案:A,B,D

  • 第17题：

    下列关于认定、审计目标和审计程序三者的对应关系表述不正确的是（）。

    • A、CPA应当针对各类交易、账户余额、披露的认定设定审计目标
    • B、一个审计目标可能有一项或多项审计程序与之对应
    • C、审计程序并不是根据审计目标设计的
    • D、一项审计程序也可能实现一个或多个审计目标

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    下列有关认定的相关说法中，正确的是（）。
    A

    完整性与交易和事项.期末账户余额以及列报和披露均相关

    B

    与销售信用批准控制相关的认定是发生

    C

    准确性属于与期末账户余额相关的认定

    D

    通常注册会计师审计了各类交易和账户余额的认定，即意味着获取了足以对财务报表发表审计意见的充分.适当的审计证据


    正确答案： C
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    下列关于认定、审计目标和审计程序三者的对应关系表述不正确的是（）。
    A

    CPA应当针对各类交易、账户余额、披露的认定设定审计目标

    B

    一个审计目标可能有一项或多项审计程序与之对应

    C

    审计程序并不是根据审计目标设计的

    D

    一项审计程序也可能实现一个或多个审计目标


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    与各类交易和账户余额相关的审计目标包括哪些？

    正确答案： （1）发生：由发生认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是真实的。例如，如果没有发生销售交易，但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了该目标。发生认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目列入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。
    （2）完整性：由完整性认定推导出的审计目标是确认已记录的交易确实已经记录。例如，如果发生了销售交易，但没有在销售日记账和总账中记录，则违反了该目标。发生和完整性两者强调的是相反的关注点。发生目标针对潜在的高估，而完整性目标则针对漏记交易（低估）。
    （3）准确性：由准确性认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是按正确的金额反映的。例如，如果在销售交易中，发出商品的数量与账单上的数量不符，或是开账单时使用了错误的销售价格，或是账单中的乘积或加总有误，或是在销售日记账中记录了错误的金额，则违反了该目标。准确性与发生、完整性之间存在区别。例如，若已记录的销售交易是不应当记录的（如发出的商品是寄销商品），则即使发票金额是准确计算的，仍违反了发生目标。再如，若已人账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则违反了准确性目标，但没有违反发生目标。在完整性与准确性之间也存在同样的关系。
    （4）截止：由截止认定推导出的审计目标是确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间。例如，如果本期交易推到下期，或下期交易提到本期，均违反了截止目标。
    （5）分类：由分类认定推导出的审计目标是确认被审计单位记录的交易经过适当分类。例如，如果将现销记录为赊销，将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，则导致交易分类的错误，违反了分类的目标。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    填空题
    认定与审计目标密切相关，具体审计目标必须根据被审计单位管理层的认定和（）来确定。注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。

    正确答案： 审计总目标
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    资料：审计目标对审计工作发挥着导向作用，注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表是有关应收账款的认定、审计目标和审计程序。 最相关 的认定 应收账款的项目审计目标 审计程序   应收账款是否存在     应收账款是否归被审计单位所有     应收账款增减变动记录是否完整 （或所有应当记录的应收账款是 否均已记录）     应收账款是否可以收回，计提的 坏账准备是否适当   【要求】根据应收账款项目审计目标的提示，填写相应的最相关认定，并针对每个审计目标设计两项简要的审计程序（填入表中）。

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    资料：诚信会计师事务所接受委托，承办某公司2011年度财务报表审计业务。注册会计师王宏和李莉负责确定与交易类别、账户余额、列报与披露相关的实质性程序。下表的空格部分是注册会计师王宏和李莉尚未完成的工作。【要求】请针对下表列示的各项认定，代注册会计师王宏和李莉列示出为实现各认定的审计目标应当实施的最常用的实质性程序。

    正确答案：
    解析：

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