根据我国企业所得税法的相关规定，企业发生的一些成本、费用和营业外支出是允许税前扣除的。以下允许扣除的项目正确的是( )：①计税工资总额2%额度内的职工工会经费;②计税工资总额1.5%额度内的职工教育经费;③企业按国家规定上交的各类保险基金的一定比例;④财产保险和运输保险的保险费;⑤人身保险的保险费。A.②③④⑤B.①③④⑤C.①②③④D.①②③④⑤
题目
根据我国企业所得税法的相关规定，企业发生的一些成本、费用和营业外支出是允许税前扣除的。以下允许扣除的项目正确的是( )：①计税工资总额2%额度内的职工工会经费;②计税工资总额1.5%额度内的职工教育经费;③企业按国家规定上交的各类保险基金的一定比例;④财产保险和运输保险的保险费;⑤人身保险的保险费。
A.②③④⑤
B.①③④⑤
C.①②③④
D.①②③④⑤
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参考答案和解析
参考答案：C
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第1题：
根据企业所得税法的相关规定，下列关于长期待摊费用的表述，正确的有（ ）。A.外购房屋发生的装修费用不得作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
C.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
D.固定资产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
E.企业的筹办费用支出只能作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除答案：A,B,C,D解析：选项E：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。 -
第2题：
对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是( )。A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除答案：C解析：加息、罚息允许在企业所得税前扣除；银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目借方反映。 -
第3题：
根据《企业所得税法》的相关规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，正确的是（）。
A．企业发生的资本性支出不得在发生当期直接扣除
B．企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本
C．企业的不征收收入用于支出所形成的费用、可以在所得税前扣除
D．企业的不征收收入用于支出所形成的财产，可以计算对应折旧扣除。
水果种植所得;农机维修所得;中药材种植所得;家禽饲养所得 -
第4题：
对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（ ）。A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除答案：C解析： -
第5题：
下列说法中符合企业所得税法规定的是（）。.
A．企业发生的资本性支出不得在发生当期直接扣除企业发生的资本性支出不得在发生当期直接扣除
B．企业发生的收益性支出和资本性支出均可在发生当期直接扣除
C．企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出一般不得重复扣除
D．企业的不征税收入用于支出形成的费用不得扣除
企业发生的资本性支出不得在发生当期直接扣除;企业的不征税收入用于支出形成的费用不得扣除;企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出一般不得重复扣除