在计征土地增值税时，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（）计算扣除。A、3%以内B、5%以内C、10%以内D、25%以内

题目

在计征土地增值税时，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（）计算扣除。

  • A、3%以内
  • B、5%以内
  • C、10%以内
  • D、25%以内
相似考题

1.下列情况中，房地产开发费用应按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的规定比例计算扣除的是( )。A．凡能按转让房地产项目计算分摊利息并能提供金融机构证明的B．利息支出以外的其他房地产开发费用划分不清的C．凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的D．不论利息能否分摊或是否有金融机构的证明，房地产开发费用一律按规定比例扣除

2.下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有( )。A．某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的B．某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的C．某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的D．某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的E．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

3.在土地增值税的计算中,能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明,允许据实扣除的利息是()A、银行贷款利息B、超过贷款期限的利息C、加罚的利息D、超过上浮利率的利息

4.土地增值税的计税依据是增值额，即纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。但纳税人有( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。A．隐瞒、虚报房地产成交价格的B．提供扣除项目金额不实的C．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的D．财务费用中的利息支出不能按转让项目计算分摊或不能提供金融机构证明的

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  • 第1题：

    纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，影响其允许扣除的房地产开发费用的因素包括（ ）。

    A.利息支出
    B.房地产开发成本
    C.转让房地产缴纳的城建税
    D.取得土地使用权所支付的金额
    E.转让房地产缴纳的教育费附加

    答案：B,D
    解析：
    纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内，转让房地产缴纳的城建税和教育费附加不影响允许扣除的房地产开发费用。

  • 第2题：

    凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额的10%以内计算扣除。（　）


    答案：对
    解析：
    本题考查的是土地增值税-扣除项目。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额的10%以内计算扣除。

  • 第3题：

    纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款家开发成本之和的（）计算扣除。

    A20%

    B10%以内

    C10%

    D5%以内


    B
    略

  • 第4题：

    计算土地增值税时，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的（）计算扣除。

    • A、5%
    • B、10%
    • C、7%
    • D、8%

    正确答案:B

  • 第5题：

    纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款家开发成本之和的（）计算扣除。

    • A、20%
    • B、10%以内
    • C、10%
    • D、5%以内

    正确答案:B

  • 第6题：

    甲市一食品加工厂，将其新建的商品房出售，取得土地使用权所支付的金额为5000万元，开发成本2000万元，该企业不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例按8%，发生与转让商品房有关的税费100万元（不含增值税）。该企业在计算土地增值税时可扣除的项目金额共计为（）万元。

    • A、5660
    • B、7000
    • C、7560
    • D、7660

    正确答案:D

  • 第7题：

    多选题
    房地产开发费用按《实施细则》第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的10％以内计算扣除的条件是（）。
    A

    财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊

    B

    其他房地产开发费用，

    C

    不能提供金融机构证明的，

    D

    不能按转让房地产项目计算分摊利息支出


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    判断题
    根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发费用中的财务费用，其利息支出凡不能按转让房地产项目计算分摊的或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按规定计算的 金额之和的 15％以内计算扣除。（ ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款家开发成本之和的（）计算扣除。
    A

    20%

    B

    10%以内

    C

    10%

    D

    5%以内


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    计算土地增值税时，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的（）计算扣除。
    A

    5%

    B

    10%

    C

    7%

    D

    8%


    正确答案： A
    解析： 根据《土地增值税暂行条例实施细则》第7条规定，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的10%以内计算扣除。

  • 第11题：

    单选题
    某市房地产开发公司2011年销售其新开发的办公楼一幢，签订销售合同，取得销售收入10000万元，已知为开发该办公楼取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本合计为4800万元，该公司不能按房地产项目计算分摊银行借款利息。已知当地省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司销售办公楼应缴纳的土地增值税为（）万元。
    A

    990.3

    B

    991.8

    C

    1419.7

    D

    1417.45


    正确答案： C
    解析： （1）应扣除的取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本合计为4800万元；
    （2）应扣除的房地产开发费用=4800×8%=384（万元）；
    （3）应扣除的与转让房地产有关的税金=10000×5%×（1+7%+3%）=550（万元），房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税列入管理费用（属于房地产开发费用的项目），因此不单独作为税金扣除；
    （4）其他扣除项目金额=4800×20%=960（万元）；
    （5）扣除项目金额合计=4800+384+550+960=6694（万元）；
    （6）增值额=10000-6694=3306（万元）；
    （7）增值率=3306÷6694×100%=49.39%，适用30%税率；
    （8）该公司应缴纳的土地增值税=3306×30%=991.8（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    在土地增值税扣除项目中，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额的（）以内计算扣除。
    A

    5%

    B

    10%

    C

    15%

    D

    20%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（ ）计算扣除。

    A.10%以内
    B.12%以内
    C.15%以内
    D.30%以内

    答案：A
    解析：
    计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。

  • 第14题：

    在计征土地增值税时，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（）计算扣除。

    A3%以内

    B5%以内

    C10%以内

    D25%以内


    C
    略

  • 第15题：

    根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（）。

    • A、土地增值税的纳税人可以按次申报，也可以自行选择定期申报
    • B、房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以计算扣除任何开发费用
    • C、纳税人购买土地使用权缴纳的契税，在计算当期转让的房地产扣除项目中作为与转让房地产有关的税金全部一次扣除
    • D、土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整到财务费用中扣除

    正确答案:D

  • 第16题：

    在计征土地增值税时，准予房地产开发的纳税人从转让收入中扣除的项目，不包括（）。

    • A、房地产开发费用
    • B、营业税和印花税
    • C、房地产开发成本
    • D、加计扣除项目

    正确答案:B

  • 第17题：

    如果纳税人不能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，利息支出不能单独计算，而应并入房地产项目开发费用中一并计算扣除。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    在土地增值税扣除项目中，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额的（）以内计算扣除。

    • A、5%
    • B、10%
    • C、15%
    • D、20%

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额加开发成本之和的（　　）计算扣除。
    A

    5%以内

    B

    10%

    C

    10%以内

    D

    20%


    正确答案： B
    解析：
    纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内；如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额加开发成本之和的10%以内计算扣除。

  • 第20题：

    判断题
    如果纳税人不能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，利息支出不能单独计算，而应并入房地产项目开发费用中一并计算扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    在计征土地增值税时，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（）计算扣除。
    A

    3%以内

    B

    5%以内

    C

    10%以内

    D

    25%以内


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    计算土地增值税时，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和的（）计算扣除。
    A

    15%以内

    B

    30%

    C

    10%以内

    D

    20%


    正确答案： A
    解析： 这里注意不要忽视有"以内"的字样。

  • 第23题：

    单选题
    按照土地增值税的相关规定，纳税人在计算土地增值税时，对于与开发项目有关的利息支出的税务处理，下列表述中不正确的是（　　）。
    A

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本中的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    B

    利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除

    C

    能够按转让房地产项目分摊计算利息或者能够提供金融机构证明的，均允许据实扣除

    D

    超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除


    正确答案： A
    解析：
    C项，能够按转让房地产项目分摊计算利息，并提供金融机构证明的利息支出，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

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