为了以最佳方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，最佳报告关系应该是以下哪一项内容？（）A、在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告B、在执行和职能上应该向首席执行官报告C、在行政上向财务总监报告，在职能上向首席执行官报告D、在行政和职能上均应向首席营运官报告

题目

为了以最佳方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，最佳报告关系应该是以下哪一项内容？（）

  • A、在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告
  • B、在执行和职能上应该向首席执行官报告
  • C、在行政上向财务总监报告，在职能上向首席执行官报告
  • D、在行政和职能上均应向首席营运官报告
相似考题

1.以下哪种组合最佳阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反应？A.业务客户限制的范围是恰当的信息；仅向主计长报告。 B.业务客户不提供经批准的审计工作安排所需要的记录；向董事会报告。 C.业务客户要求审计工作推后2周，以便他们结账；直接向首席执行官与主计长报告。 D.业务客户不让内部审计师与主要的客户接触，而这是用以考评评价经营效率的绩效审计的组成内容；鉴于经营审计关注的就是经营的效率，因而不需要报告。

2.在对合同进行检查时，首席审计官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计官应采取何种行动？( )A.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案 B.与组织的外部审计师联系以寻求协助 C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现 D.立即通知董事会

3.首席审计执行官需要直接且无限制的与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，则关于双重报告关系的说法正确的是：A.在职能上向董事会汇报，在行政上向首席执行官汇报 B.在职能上向首席执行官汇报，在行政上向董事会汇报 C.在职能上向审计委员会汇报，在行政上向审计经理汇报 D.在职能上向董事会汇报，在行政上向审计委员会汇报

4.大型制造业的以下哪项组织的结构特征存在控制薄弱环节？( )A.信息系统部门由直接向总经理报告的副总经理来领导 B.首席财务官还是向首席执行官报告的副总经理 C.审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要股东组成 D.财务主管向首席财务官报告

更多“为了以最佳方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，最佳报告关系应该是以下哪一项内容？（）A、在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告B、在执行和职能上应该向首席执行官报告C、在行政上向财务总监报告，在职能上向首席执行官报告D、在行政和职能上均应向首席营运官报告”相关问题

  • 第1题：

    在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？

    A.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案
    B.与组织的外部审计师联系以寻求协助
    C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现
    D.立即通知董事会

    答案：C
    解析：
    A.不正确，首席执行官属于高级管理层的成员，内部审计师的报告不宜直接向高级管理层提出。在很多情况下，高级管理层的其他成员可能会收到经过法律顾问审查和同意的最终报告。B.不正确，这属于公司内部的一种敏感事务，内部审计师不应直接向外部审计师通报。在很多情况下，外部审计师可能会收到经过法律顾问审查和公司同意的最终报告。C.正确。考虑到首席执行官在公司中的地位，下一步的恰当做法应是收集有关材料，并将关于舞弊或利益冲突状况的建议报告草案发送给审计委员会的主席。D.不正确，在告知审计委员会或董事会之前，应有必要收集相关的支持材料。

  • 第2题：

    组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子不包括董事会：

    A.批准首席审计执行官的薪酬
    B.批准以风险为基础编制的内部审计计划
    C.批准内部审计预算和所需资源计划
    D.批准审计人员的加薪和提拔

    答案：D
    解析：
    审计人员的提拔和加薪属于内部审计部门的内部管理事务，一般由公司首席审计执行官负责。

  • 第3题：

    新成立的内部审计部门正在起草章程。以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述？( )

    A.首席审计官应该向首席行政执行官报告，但不应与董事会接触
    B.首席审计官应该是董事会下属的审计委员会的成员
    C.首席审计官应该是向首席财务官报告的参谋官员
    D.首席审计官应该向行政副总裁报告

    答案：A
    解析：
    A正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保广泛的业务范围，对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层次越高，就越可能确保理想的独立性。从职能角度看，首席审计官应该向审计委员会、董事会或其他有关的管制部门报告；从行政管理角度看，则应向首席行政执行官报告。B不正确，将首席审计官放在经营控制的地位会损害其客观性。C不正确，限制了内部审计活动的影响和独立性。

  • 第4题：

    新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述？

    A.首席审计执行官应该向首席执行官报告，但应与董事会接触。
    B.首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员。
    C.首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员。
    D.首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

    答案：A
    解析：
    A正确，首席审计执行官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层次越高，就越可能确保理想的独立性。从职能角度看，首席审计执行官应该向审计委员会、董事会或其他有关的管制部门报告，从行政管理角度看，则应向首席执行官报告。B不正确，将首席审计执行官放在经营控制的地位会损害其客观性。C和D不正确，这两个选项都限制了内部审计活动的影响和独立性。

  • 第5题：

    为了以方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，报告关系应该是以下哪一项内容？（）

    • A、在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告
    • B、在执行和职能上应该向首席执行官报告
    • C、在行政上向财务总监报告，在职能上向首席执行官报告
    • D、在行政和职能上均应向首席营运官报告

    正确答案:A

  • 第6题：

    根据惯例，公司首席审计执行官每季度要向公司董事会做工作报告。公司高级管理层要在每次董事会会议前审核首席审计执行官在董事会上所作的报告，以便事先对有关问题进行讨论。那么，首席审计执行官应该：（）

    • A、按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题
    • B、不向高级管理层提供工作报告，因为这些报告仅属于董事会的管辖范围
    • C、在向董事会提供的工作报告中只提供与内部审计部门的开支和财务预算有关的事项
    • D、向高级管理层提供仅与已完成审计报告相关的信息

    正确答案:A

  • 第7题：

    在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？（）

    • A、向包括该首席执行官在内的高级管理层提交一份报告草案。
    • B、收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
    • C、与组织的外部审计师联系以寻求协助。
    • D、立即通知董事会。

    正确答案:B

  • 第8题：

    以下哪种报告结构最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？（）

    • A、行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
    • B、行政上向财务总监报告，职能上向首席执行官报告。
    • C、行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。
    • D、行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。

    正确答案:C

  • 第9题：

    首席审计官相信公司已经接受了不可接受的，与他们对不可收回应收款评估相关的高水平风险。首席审计师应该向谁报告他的担心？（）

    • A、首席财务官（CFO）
    • B、首席执行官（CEO）
    • C、董事会
    • D、外部审计团队

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    管理会计人员向上级报告违背职业道德的情况，在什么情况下直接向审计委员会或董事会报告（）。
    A

    他的上级是首席财务官或是首席执行官

    B

    他的上级违反了法律

    C

    他的上级是首席运营官

    D

    他的上级让他不要告诉别人


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    首席审计执行官在对ABC公司的合同进行检查时，怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取的措施是：（）
    A

    收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。

    B

    联系组织的外部审计师以寻求协助。

    C

    向高级管理层提交一份报告草案。

    D

    立即通知董事会。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是首席审计执行官对外部服务机构的责任。考虑到首席执行官在公司中的地位，应当收集有关材料，并将关于舞弊或利益冲突状况的建议报告草案发送给审计委员会的主席。

  • 第12题：

    单选题
    首席执行官对敏捷技术不熟悉，担心团队以敏捷作为借口，回避记录关键需求、沟通进度及制订成本和进度计划。团队应如何向首席执行官保证其方法是有效的？（）
    A

    提供每月进度报告

    B

    向首席执行官提供敏捷原始相关培训，并提供敏捷测量指标

    C

    创建甘特图，并将其提交给首席执行官

    D

    建议首席执行官与产品经理谈话，获得有关进度和当前状态的更新


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计官应当：( )

    A.向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件
    B.通过组织的地位加强独立性
    C.将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论
    D.要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策

    答案：D
    解析：
    A不正确，高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确。内部审计活动的目标、权限和职责应与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，界定内部审计活动的范围。

  • 第14题：

    某组织的内部审计活动已建立10年。但其章程尚未得到董事会的批准。不过，董事会由首席执行官担任主席，并由财务总监与一位外部的董事构成。首席审计执行官直接向批准审计工作安排的财务总监报告工作，因此，内部审计活动从未感到需要推动章程的正式批准事宜。该组织是上市公司，有9大主要分部。前任首席审计执行官由于同某位主要的业务客户有争执在近期被解雇。新上任的首席审计执行官具有外部审计与内部审计方面的重要经验，但在其工作的第1个月内就有关内部审计工作的性质与对记录的接触方面受到了业务客户实质性的拒绝，而且，首席执行官指责首席审计执行官没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。给定与业务客户就业务范围方面的争执，以下哪项内部审计活动不恰当？

    A.与董事会会面确保审计章程的批准，从而消除上述问题以及以后可能发生的类似问题。
    B.若分歧不能消除，则向董事会报告。
    C.与首席执行官与财务总监一起检查既定的审计工作计划，寻求处理业务客户的直接方案。
    D.向业务客户指出，若抵制情形继续存在，内部审计活动将不对该部门开展成本－效益审计。

    答案：D
    解析：
    A、不正确。与董事会会面确保章程的批准是恰当的内部审计活动。章程应该具体地界定内部审计活动的目标、权限和职责，包括对有关记录的接触。B、不正确。实务公告1130-1，最好以书面方式将审计范围限制及其潜在影响向董事会通报。C、不正确。首席审计执行官应当向高级管理层和董事会报告内部审计活动的计划和资源要求，包括重大的临时性变化，供高级管理层和董事会审查、批准实务公告2020一1。因此，如果管理层批准了业务工作计划，还应能够保证与业务客户的合作。D、正确。威胁业务客户是不恰当的。首席审计执行官制定的以风险为基础的计划应确定与组织的目标保持一致的内部审计活动的重点（《标准》2010）。通过与业务客户的合作，取得经营收益，在制定业务工作计划时应优先考虑（实务公告2010-1）

  • 第15题：

    以下那种报告结构最适当的描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？

    A.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
    B.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。
    C.行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。
    D.行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。见题解C。B、不正确。见题解C。C、正确。根据《实务公告》1110—1第3条，“理想的情况是，首席审计执行官应该对审计委员会、董事会或其他相关治理机构报告业务工作，向组织的首席执行官报告行政工作”。D、不正确。见题解C。

  • 第16题：

    为了以最佳方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，最佳报告关系应该是以下哪一项内容？( )

    A.在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告
    B.在执行和职能上应该向首席执行官报告
    C.在行政上向财务总监报告，在职能上向首席执行官报告
    D.在行政和职能上均应向首席营运官报告

    答案：A
    解析：
    A正确。根据《框架》：“理想的情况是，首席审计官应该对审计委员会、董事会或其他相关治理机构报告业务工作，向组织的首席执行官报告行政工作。”

  • 第17题：

    组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子不包括董事会：（）

    • A、批准首席审计执行官的薪酬
    • B、批准以风险为基础编制的内部审计计划
    • C、批准内部审计预算和所需资源计划
    • D、批准审计人员的加薪和提拔

    正确答案:D

  • 第18题：

    内部审计组织上的独立性是指在业务上要向（）报告工作。

    • A、董事会
    • B、审计委员会
    • C、首席执行官
    • D、股东代表大会
    • E、董事长

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    大型制造业的以下哪项组织的结构特征存在控制薄弱环节？（）

    • A、信息系统部门由直接向总经理报告的副总经理来管理层。
    • B、首席财务官还是向首席执行官报告的副总经理。
    • C、审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的股东组成。
    • D、主计长和财务主管向首席财务官报告。

    正确答案:C

  • 第20题：

    首席执行官对敏捷技术不熟悉，担心团队以敏捷作为借口，回避记录关键需求、沟通进度及制订成本和进度计划。团队应如何向首席执行官保证其方法是有效的？（）

    • A、提供每月进度报告
    • B、向首席执行官提供敏捷原始相关培训，并提供敏捷测量指标
    • C、创建甘特图，并将其提交给首席执行官
    • D、建议首席执行官与产品经理谈话，获得有关进度和当前状态的更新

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    以下哪种报告结构最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？（）
    A

    行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

    B

    行政上向财务总监报告，职能上向首席执行官报告。

    C

    行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。

    D

    行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。


    正确答案： D
    解析： A.不正确。见题解C。
    B.不正确。见题解C。
    C.正确。根据《标准》“1100—独立性与客观性”以及《实务公告》“组织的独立性”的内容：达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要直接且无限制地与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，首席审计执行官在职能上和行政上分别向董事会和首席执行官汇报工作，即首席审计执行官应该对审计委员会、董事会或其他相关治理机构报告业务工作，向组织的首席执行官报告行政工作，可以增强组织的独立性。
    D.不正确。见题解C。

  • 第22题：

    多选题
    内部审计组织上的独立性是指在业务上要向（）报告工作。
    A

    董事会

    B

    审计委员会

    C

    首席执行官

    D

    股东代表大会

    E

    董事长


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    新成立的审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述（）
    A

    首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触

    B

    首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员

    C

    首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员

    D

    首席审计执行官应该向行政副总裁报告


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    为了以方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，报告关系应该是以下哪一项内容？（）
    A

    在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告

    B

    在执行和职能上应该向首席执行官报告

    C

    在行政上向财务总监报告，在职能上向首席执行官报告

    D

    在行政和职能上均应向首席营运官报告


    正确答案： D
    解析： A正确。根据《框架》：“理想的情况是，首席审计官应该对审计委员会、董事会或其他相关治理机构报告业务工作，向组织的首席执行官报告行政工作。”

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