下列各项中，属于日常监督程序中重要环节的有（）。A、内外部信息印证B、将会计记录的数据与实物资产相比较C、内外部审计定期提供建议D、管理层对内部控制执行的监督E、定期考核员工

题目

下列各项中，属于日常监督程序中重要环节的有（）。

  • A、内外部信息印证
  • B、将会计记录的数据与实物资产相比较
  • C、内外部审计定期提供建议
  • D、管理层对内部控制执行的监督
  • E、定期考核员工
相似考题

1.注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动，在了解和评估一般控制活动时考虑的主要因素可能包括（ ）。A．是否建立了适当的保护措施，以防止未经授权接触文件、记录和资产B．会计系统中的数据是否与实物资产定期核对C．管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议D．被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序

2.下列各项中，属于实物控制措施的是( )A.业务批准与执行相分工 B.实施内部审计制度 C.仓库由专人负责保管 D.定期与银行进行对账

3.持续的监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续的监督活动的是（　　）。 A.审计委员会定期了解财务数据 B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况 C.注册会计师对年度财务报表进行审计 D.内部审计人员对控制实施风险评估

4.某注册会计师负责对W公司2008年度财务报表进行审计。W公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有( )。A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价B.定期与客户对账并发现的差异进行调查C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系E.将内部证据与外部信息来源相比较

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  • 第1题：

    下列各项中，属于被审计单位对控制的监督的是（ ）。

    A.凭证预先编号
    B.职责分离
    C.授权批准
    D.将信息系统所记录的数据与实物资产核对

    答案：D
    解析：
    对控制的监督可能包括：对运营报告的复核和核对、与外部人士的沟通、其他未参与控制执行人员的监控活动，以及信息系统所记录的数据与实物资产的核对等。

  • 第2题：

    下列各项中，属于会计师事务所提供给审计客户的不会对独立性产生不利影响的活动的有（　　）。

    A.与审计客户管理层沟通会计调整分录的建议
    B.为审计客户提供分析和积累监管机构要求提供的信息的技术支持时不承担管理层职责
    C.与审计客户管理层沟通对会计准则或财务报表披露要求的运用
    D.与审计客户管理层沟通与财务报表相关的内部控制的有效性，以及资产、负债计量方法的适当性

    答案：A,B,C,D
    解析：
    在审计过程中，会计师事务所与审计客户管理层就下列事项进行沟通，通常不会对独立性产生不利影响：
    （1）对会计准则或财务报表披露要求的运用（选项C）；
    （2）与财务报表相关的内部控制的有效性，以及资产、负债计量方法的适当性（选项D）；
    （3）会计调整分录的建议（选项A）。
    审计客户可能要求会计师事务所在下列方面提供技术支持，如果会计师事务所不承担审计客户的管理层职责，通常不会对独立性产生不利影响：
    （1）解决账户调节问题；
    （2）分析和积累监管机构要求提供的信息（选项B）；
    （3）将按照某种会计准则编制的财务报表，转换为按照另一种会计准则编制的财务报表。

  • 第3题：

    持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是（ ）。

    A.审计委员会定期了解财务数据
    B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
    C.注册会计对年度财务报表进行审计
    D.内部审计人员对控制实施风险评估

    答案：B
    解析：
    持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中，例如，管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息。所以选项B的表述属于持续监督活动。

  • 第4题：

    下列选项中，不属于被审计单位的控制活动的是（　　）。

    A.定期盘点存货并将盘点记录与会计记录核对
    B.将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工
    C.管理层对定期编制的银行存款余额调节表进行复核
    D.对信息技术系统生成的例外报告进行人工干预

    答案：C
    解析：
    选项A属于实物控制；选项B属于职责分离；选项D属于信息处理，三项均属于控制活动包括的内容，选项C属于对控制的监督

  • 第5题：

    （2009年真题)持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是（　　）。

    A.审计委员会定期了解财务数据
    B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
    C.注册会计师对年度财务报表进行审计
    D.内部审计人员对控制实施风险评估

    答案：B
    解析：
    持续的监督活动通常贯穿于日常经营活动与常规管理工作中，选项B属于这一范畴。而专门的评价活动可由内部审计人员或具有类似职能的人员对内部控制的设计和执行，选项A、选项C和选项D属于这一范畴。

  • 第6题：

    内部控制按照控制的功能可以分为预防式控制和察觉式控制，以下属于预防式控制的有（）。

    • A、授权审批控制
    • B、定期核对会计记录
    • C、实物资产的定期盘点
    • D、定期编制银行余额调节表

    正确答案:A

  • 第7题：

    下列各项中，不属于日常监督的是（）。

    • A、定期与客户进行沟通
    • B、定期与外部有关监管部门沟通
    • C、定期考核员工
    • D、对内控环境变化的监督

    正确答案:D

  • 第8题：

    下列选项中不属于内部控制中监督要素的行为是：（）

    • A、销售部门的管理层经常将销售业绩和预算进行核对，以评估销售系统的合理性
    • B、管理层要求内部审计部门定期对现金处理过程的控制程序开展审计
    • C、会计部门的管理层针对非正常交易编制例外的财务报告，并跟踪其后续处理
    • D、数据处理部门定期的对所提交的事项的批控制与所处理事项的批控制总额核对

    正确答案:D

  • 第9题：

    监督是内部控制的一个重要组成部分，以下不属于监督的实例的是：（）

    • A、数据处理的管理部门定期对非正常交易或大额交易编制例外报告，并跟踪调查其原因。
    • B、管理层定期将部门实际业绩与预算进行比较。
    • C、数据处理的管理部门定期核对所提交事项的批控制与所处理事项的批控制总额。
    • D、管理层已要求内部审计对现金处理过程的控制程序开展定期审计。

    正确答案:C

  • 第10题：

    单位应当建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，这是（）的要求。

    • A、财产保护控制
    • B、预算控制
    • C、会计控制
    • D、内部授权审批控制

    正确答案:A

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，属于日常监督程序中重要环节的有（）。
    A

    内外部信息印证

    B

    将会计记录的数据与实物资产相比较

    C

    内外部审计定期提供建议

    D

    管理层对内部控制执行的监督

    E

    定期考核员工


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，不属于日常监督的是（）。
    A

    定期与客户进行沟通

    B

    定期与外部有关监管部门沟通

    C

    定期考核员工

    D

    对内控环境变化的监督


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列活动中属于持续监督活动的是（　）。

    A.管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息
    B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
    C.注册会计师对年度财务报表进行审计
    D.内部审计人员对控制实施风险评估

    答案：A,B
    解析：
    C选项，对内控的监督属于内控要素，是内部的事情，与CPA无关，所以C选项不对；D选项内审人员属于定期评价，不属于持续监督活动。

  • 第14题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是()。
    A:审计委员会定期了解财务数据
    B:相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
    C:注册会计师对年度财务报表进行审计
    D:内部审计人员对控制实施风险评估

    答案：B
    解析：
    本题考核企业“内部控制”的职责分离原则。企业内部控制的职责分离主要包括被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。所以选项B正确。
    本题考核对企业“内部控制”的持续监督活动。持续监督活动是企业内部控制的一个重要方面，持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中，企业通过持续的监督活动、专门的评价活动或两者相结合，实现对控制的监督。管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息。所以选项B的表述属于持续监督活动。选项ACD均属于非持续的监督活动。
    本题考核“内部控制”要素。企业内部控制主要包括下列五方面的要素：控制环境、风险评估程序、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。所以选项A不属于内部控制的要素。
    本题考核的是了解“内部控制”活动能够实施的审计程序。询问员工执行控制活动的情况、观察员工执行的控制活动、检查文件和记录均能够防止或发现并纠正重大错误。但在确定被审计单位控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，分析程序无法实现这一目标，所以在了解被审计单位内部控制活动中是不能够实施分析程序的，选项B错误。

  • 第15题：

    持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是（　　）。

    A.审计委员会定期了解财务数据
    B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
    C.注册会计师对年度财务报表进行审计
    D.内部审计人员对控制实施风险评估

    答案：B
    解析：
    选项ACD均不属于日常经营活动与常规管理，而是属于定期或不定期的监督

  • 第16题：

    下列各项中，属于实物控制的有（　）。

    A.保护资产的实物安全
    B.对接触计算机程序和数据文档设置授权
    C.定期盘点存货并将盘点记录与控制记录相核对
    D.将交易授权.记录交易以及资产保管分配给不同的员工

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于职责分离。

  • 第17题：

    下列各项中，属于实物控制的有（　）。

    A、保护资产的实物安全
    B、对接触计算机程序和数据文档设置授权
    C、定期盘点存货并将盘点记录与控制记录相核对
    D、复核和调节

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D与实物控制是并列关系，都从属于业务流程层面的内部控制。

  • 第18题：

    下列各项中，属于实物控制措施的是（）。

    • A、业务批准与执行相分工
    • B、实施内部审计制度
    • C、仓库由专人负责保管
    • D、定期与银行进行对账

    正确答案:C

  • 第19题：

    下列选项中，不属于被审计单位的控制活动的是（）。

    • A、定期盘点存货并将盘点记录与会计记录核对
    • B、将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工
    • C、管理层对定期编制的银行存款余额调节表进行复核
    • D、对信息技术系统生成的例外报告进行人工干预

    正确答案:C

  • 第20题：

    监督是内部控制的一个重要组成部分，以下哪项不属于监督的实例？（）

    • A、组织管理层定期将部门实际业绩与预算进行比较
    • B、进行数据处理的管理部门定期对不正常交易或大额交易编制例外报告，并随时跟踪调查其原因
    • C、数据处理的管理部门定期核对所提交事项的批控制与所处理事项的批控制总额
    • D、管理层已要求内部审计对现金处理过程的控制程序开展定期审计

    正确答案:C

  • 第21题：

    建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。这些属于内部控制控制方法中的（）。

    • A、财产保护控制
    • B、会计控制
    • C、单据控制
    • D、信息内部公开

    正确答案:A

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有：
    A

    对审计工作底稿进行分级复核

    B

    对审计人员进行定期培训

    C

    对审计作业过程进行控制

    D

    对被审计单位提出完善内部控制的建议

    E

    对审计人员的独立性进行监督


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。这些属于内部控制控制方法中的（）。
    A

    财产保护控制

    B

    会计控制

    C

    单据控制

    D

    信息内部公开


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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