不定项题白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（ ）万元。A0B0.3846C0.3451D0.9000

题目

不定项题白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（ ）万元。A0B0.3846C0.3451D0.9000

相似考题

1.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月的业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税销售价255.2元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。关于白酒生产企业涉税处理的说法，正确的有( )。 A.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，不缴纳增值税、消费税 B.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳增值税 C.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳消费税 D.白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税

2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月的业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税销售价255.2元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税( )万元。 A.0 B.0.3846 C.0.3451 D.0.9000

3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月的业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税销售价255.2元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税( )万元。 A.73.00 B.70.00 C.62.83 D.64.95

4.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月的业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税销售价255.2元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税( )万元。 A.3.4626 B.3.3000 C.2.24026 D.1.6500

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
更多“不定项题白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（ ）万元。A0B0.3846C0.3451D0.9000”相关问题

  • 第1题：

    共用题干
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不合增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%,0.5元／500克。

    白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税税额为()万元。
    A:3.3750
    B:3.3000
    C:2.4026
    D:1.6500

    答案：B
    解析：
    粮食白酒自行销售应纳税额实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。应纳税额=销售数量*定额税率+销售额*比例税率。故白酒应缴纳的消费税税额=[350/(1+17%)]*20%+30*1000000*0.5/500/10000≈62.83（万元）。


    委托加工的应税消费品没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计税，其计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）。因此，乙企业代收代缴的消费税税额=(6+1)/(1-10%)*10%≈0.778（万元）。


    纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。本月销售成套礼盒应纳消费税税额=257.4*750/(1+17%)*20%/10000=3.3（万元）。


    将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售货物，应缴纳增值税。因此，本月馈赠散装药酒应纳增值税税额=150*200/(1+17%)*17%≈4358.97（元）≈0.4359（万元）。


    白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应并入白酒的销售额中一并缴纳消费税和增值税；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费属于视同销售货物，应缴纳增值税。

  • 第2题：

    共用题干
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不合增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%,0.5元／500克。

    白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为()万元。
    A:73.00
    B:70.00
    C:63.00
    D:62.83

    答案：D
    解析：
    粮食白酒自行销售应纳税额实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。应纳税额=销售数量*定额税率+销售额*比例税率。故白酒应缴纳的消费税税额=[350/(1+17%)]*20%+30*1000000*0.5/500/10000≈62.83（万元）。


    委托加工的应税消费品没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计税，其计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）。因此，乙企业代收代缴的消费税税额=(6+1)/(1-10%)*10%≈0.778（万元）。


    纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。本月销售成套礼盒应纳消费税税额=257.4*750/(1+17%)*20%/10000=3.3（万元）。


    将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售货物，应缴纳增值税。因此，本月馈赠散装药酒应纳增值税税额=150*200/(1+17%)*17%≈4358.97（元）≈0.4359（万元）。


    白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应并入白酒的销售额中一并缴纳消费税和增值税；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费属于视同销售货物，应缴纳增值税。

  • 第3题：

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 （2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。 白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税税额为（）万元。

    • A、3.3750 
    • B、3.3000 
    • C、2.4026 
    • D、1.6500

    正确答案:A

  • 第4题：

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 （2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。 白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为（）万元。

    • A、73.00 
    • B、70.00 
    • C、63.00 
    • D、62.83

    正确答案:D

  • 第5题：

    不定项题
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 （2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。 白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税税额为（）万元。
    A

    3.3750 

    B

    3.3000 

    C

    2.4026 

    D

    1.6500


    正确答案： D
    解析： 整体售价按白酒20%计算，另外对750千克白酒从量计征，0.5元/500克：即1元/1kg。500克=0.5kg
    （257.4/1.17*750*0.2+750*0.5*2*1）=33750元，即3.3750万元。

  • 第6题：

    不定项题
    白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税（  ）元。
    A

    34918.14

    B

    33000

    C

    22402.6

    D

    16500


    正确答案： A
    解析：

  • 第7题：

    不定项题
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 （2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。 白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为（）万元。
    A

    73.00 

    B

    70.00 

    C

    63.00 

    D

    62.83


    正确答案： A
    解析： 白酒征收消费税使用价量符合计征，实行复合计税应纳税额的计算——卷烟、白酒
    应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×税率[350/（1+17%）]20%+（30x1000x0.5×2）/10000=62.83万元。

  • 第8题：

    不定项题
    白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（ ）万元。
    A

    0

    B

    0.3846

    C

    0.3497

    D

    0.9000


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    不定项题
    关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有（  ）。
    A

    若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应按无形资产税目计算缴纳营业税

    B

    若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳增值税

    C

    若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳消费税

    D

    白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    不定项题
    该企业本月应纳增值税税额为（  ）元。
    A

    150 171.90

    B

    146 659.98

    C

    20 723.90

    D

    541.98


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（  ）万元。
    A

    0

    B

    0.384

    C

    0.3451

    D

    0.900


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    关于白酒生产企业的涉税处理的说法，正确的有（  ）。
    A

    若白酒生产企业额外收取品牌使用费，不缴纳增值税、消费税

    B

    若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算纳税增值税

    C

    若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳消费税

    D

    白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    共用题干
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不合增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%,0.5元／500克。

    关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有()。
    A:若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应按无形资产税目计算缴纳营业税
    B:若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳增值税
    C:若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳消费税
    D:白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税

    答案：B,C,D
    解析：
    粮食白酒自行销售应纳税额实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。应纳税额=销售数量*定额税率+销售额*比例税率。故白酒应缴纳的消费税税额=[350/(1+17%)]*20%+30*1000000*0.5/500/10000≈62.83（万元）。


    委托加工的应税消费品没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计税，其计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）。因此，乙企业代收代缴的消费税税额=(6+1)/(1-10%)*10%≈0.778（万元）。


    纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。本月销售成套礼盒应纳消费税税额=257.4*750/(1+17%)*20%/10000=3.3（万元）。


    将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售货物，应缴纳增值税。因此，本月馈赠散装药酒应纳增值税税额=150*200/(1+17%)*17%≈4358.97（元）≈0.4359（万元）。


    白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应并入白酒的销售额中一并缴纳消费税和增值税；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费属于视同销售货物，应缴纳增值税。

  • 第14题：

    共用题干
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不合增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%,0.5元／500克。

    白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为()万元。
    A:0
    B:0.3846
    C:0.4359
    D:0.9000

    答案：C
    解析：
    粮食白酒自行销售应纳税额实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。应纳税额=销售数量*定额税率+销售额*比例税率。故白酒应缴纳的消费税税额=[350/(1+17%)]*20%+30*1000000*0.5/500/10000≈62.83（万元）。


    委托加工的应税消费品没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计税，其计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）。因此，乙企业代收代缴的消费税税额=(6+1)/(1-10%)*10%≈0.778（万元）。


    纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。本月销售成套礼盒应纳消费税税额=257.4*750/(1+17%)*20%/10000=3.3（万元）。


    将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售货物，应缴纳增值税。因此，本月馈赠散装药酒应纳增值税税额=150*200/(1+17%)*17%≈4358.97（元）≈0.4359（万元）。


    白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应并入白酒的销售额中一并缴纳消费税和增值税；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费属于视同销售货物，应缴纳增值税。

  • 第15题：

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 （2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。 白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（）万元。

    • A、0 
    • B、0.3846 
    • C、0.4359 
    • D、0.9000

    正确答案:C

  • 第16题：

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 （2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。 关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有（）。

    • A、若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应按无形资产税目计算缴纳营业税 
    • B、若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳增值税 
    • C、若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳消费税 
    • D、白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    不定项题
    关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有（  ）。
    A

    若白酒生产企业外购酒精生产的白酒，一律按粮食白酒税率征税。

    B

    若白酒生产企业以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税

    C

    若白酒生产企业用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合牛产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税

    D

    白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税


    正确答案： B
    解析：

  • 第18题：

    不定项题
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 （2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。 关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有（）。
    A

    若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应按无形资产税目计算缴纳营业税 

    B

    若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳增值税 

    C

    若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳消费税 

    D

    白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税


    正确答案： B
    解析： 白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，作为价外费用，转换为不含税收入并入销售额计算缴纳增值税、消费税。将委托加工的产品用于职工福利属于增值税的视同销售行为，缴纳增值税。

  • 第19题：

    不定项题
    白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税（  ）元。
    A

    0

    B

    3846.42

    C

    3251.33

    D

    9000


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    不定项题
    白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税税额为（ ）万元。
    A

    3.4918

    B

    3.3000

    C

    2.4026

    D

    1.6500


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    不定项题
    白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（  ）万元。
    A

    0

    B

    0.3846

    C

    0.3451

    D

    0.9000


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    不定项题
    该公司本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（  ）元。
    A

    0

    B

    3846.43

    C

    3451.33

    D

    9000.56


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    不定项题
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 （2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。 白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（）万元。
    A

    0 

    B

    0.3846 

    C

    0.4359 

    D

    0.9000


    正确答案： C
    解析： 馈赠商品视同销售，按同类价计税，应纳增值税税额为150/（1+17%）*200*17%=4359元=0.4359万元。

  • 第24题：

    不定项题
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 （2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。 乙企业已代收代缴的消费税为（）万元。
    A

    0 

    B

    0.778 

    C

    0.800 

    D

    1.282


    正确答案： C
    解析： 连续生产应税消费品，委托加工方代收代缴消费税，乙企业已代收代缴的消费税为（6+1）/（1-10%）*10%=0.778万元。

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