问答题什么是实质性测试？

第1题：

第2题：

第3题：

第4题：

影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：（）

正确答案:被审计单位内部控制初步评价结果

第5题：

下列有关实质性测试的表述中，正确的是（）。

• A、财务报表审计必须执行实质性测试程序
• B、实质性测试必须采用详查法
• C、分析性复核是实质性测试中必须使用的方法
• D、审计人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿于审计计划、审计实施以及审计终结的全过程。

正确答案:A

第6题：

应收账款函证属于（）

• A、交易实质性测试
• B、余额实质性测试
• C、符合性测试
• D、风险评估程序

正确答案:B

第7题：

实质性程序的基本类型包括（）。

• A、细节测试
• B、局部测试
• C、控制性测试程序
• D、实质性分析程序

正确答案:A,D

第8题：

风险评估程序、控制测试和实质性程序各有什么特点？

正确答案:1、风险评估程序是评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础。由于风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据，因而审计人员还应当实施进一步程序（包括实施控制测试和实质性程序）。
2、控制测试是可选择的：在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，审计人员应当实施控制测试，以支持评估结果；
3、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，审计人员应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。无论评估的重大错报风险结果如何，审计人员都应当针对所有重大的各类交易和事项、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。

第9题：

下列关于符合性测试和实质性测试的说法正确的是（）

• A、符合性测试有时可以完全替代实质性测试
• B、符合性测试与实质性测试是截然分开的两个程序
• C、有的情况下可以不进行符合性测试而直接实施实质性测试
• D、对内控良好的单位可以取消实质性测试

正确答案:C

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

第16题：

为什么即使经符合性测试认定被审计单位有非常健全的内部控制，注册会计师也不能完全忽略实质性测试程序？

正确答案: 1.内部控制是被审单位为达到其经营管理目标而设立和实施的，最严格的内部控制也有其固有限制：一是控制成本限制；二是人为限制，这些固有限制可能导致会计报表的重要反映失实。
2.内部控制是否真正有效，需要通过执行符合性测试予以验证，但符合性测试只能证实内部控制是否有效和得到一贯遵循，而不能对会计报表反映的合法性、公允性和一贯性进行证实
3.符合性测试的结果可能减少实质性测试的程序，但当符合性测的成本高于所减少的实质性测试的成本时，注册会计师必须选择直接进行实质性测试。

第17题：

在对具体审计项目的审计中，以下说法正确的是（）。

• A、符合性测试可以不做，实质性测试必须做
• B、符合性测试和实质性测试都必须做
• C、实质性测试可以不做，符合性测试必须做
• D、符合性测试和实质性测试都可以不做

正确答案:A

第18题：

控制测试与实质性程序为什么即使被审计单位经控制测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序？

正确答案:（1）内部控制是被审计单位为达到其经营管理目标而设立和实施的，最严格的内部控制也有其本身的固有限制；一是控制成本的限制，即被审计单位往往因考虑成本而牺牲内部控制可能带来的效益；二是人为因素的限制，包括有关人员不理解或错误理解内部控制，相关人员串通舞弊而回避或破坏内部控制等。这些固有限制可能导致会计报表的重要反映失实。
（2）内部控制是否真正有效，需要通过执行控制测试程序予以验证，但控制测试只能证实内部控制是否有效和得到了一贯遵守，而不能对会计报表反映的合法性、公允性进行证实。

第19题：

每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。

• A、控制测试
• B、实质性测试
• C、控制测试和实质性测试
• D、函证

正确答案:B

第20题：

实质性测试就是详细测试。

正确答案:错误

第21题：

第22题：

第23题：

第24题：