甲公司适用所得税率为25%,2015年度财务报告批准报出日为2016年3月31日,预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2015年12月31日,甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2016年3月6日,法院对该起诉讼做出判决,甲公司应赔偿乙公司600万元,甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素,该资产负债表日后事项导致甲公司2015年度净利润增加()。
第1题:
第2题:
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2017年财务报告批准报出前发生的有关业务资料如下: (1)2017年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2017年12月31日,该项诉讼尚未判决,甲公司经咨询法律顾问后,认为很可能赔偿的金额为800万元。 2017年12月31日,甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出800万元,并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用200万元。 (2)2018年3月5日,经法院判决,甲公司应赔偿乙公司违约金700万元。甲、乙公司均不再上诉。 其他相关资料:甲公司所得税汇算清缴日为2018年2月28日;2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日;未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素。 根据法院判决结果,编制甲公司调整2017年度财务报表相关项目的会计分录。
第3题:
200
50
0
800
第4题:
乙公司退货
甲公司发行公司债券
固定资产未计提折旧
应收丙公司货款无法收回
第5题:
不需调整,只将其作为2016年3月份的业务进行处理
调整2015年财务报表期初数和上年数
调整2016年财务报表期初数和上年数
调整2015年财务报表期末数和本年数
第6题:
150
13.5
15
200
第7题:
2015年3月10日发生火灾,造成固定资产净损失500000元
2015年1月30日得到通知,上年度应收某单位的货款200000元,因该单位破产而无法收回,上年末已对该应收账款计提坏账准备10000元
2015年2月20日公司被法院判决败诉并要求支付赔偿1000万元,上年12月已对此诉讼确认预计负债800万元
2014年11月售给某单位的100000元商品,在2015年1月25日被退货
第8题:
对
错
第9题:
0
4.8
4.5
6
第10题:
130
150
180
200
第11题:
20×7年3月1日甲公司职员报销上一年差旅费500元
20×7年5月1日甲公司发行公司债券1亿元
20×7年3月20日甲公司购买乙公司全部股权,达到对乙公司的控制
20×6年12月10日,甲公司发生销售退回100万元
第12题:
243
270
324
360
第13题:
2016年度财务报告批准报出前,该公司董事会于2017年3月25日提出分派现金股利方案,该公司调整了报告年度财务报表相关项目的金额。
第14题:
乙公司退货
甲公司发行公司债券
固定资产未计提折旧
应收丙公司货款无法收回
第15题:
800
309
75
200
第16题:
2012年3月1日发现2010年9月接受捐赠获得的一批存货尚未入账
2012年3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕
2012年3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元,甲公司不再上诉,对此项诉讼甲公司已于2010年年末确认预计负债800万元
2012年3月20日,境外投资的汇率发生巨大变化
第17题:
202.5
180
200
270
第18题:
19500
25500
24000
30000
第19题:
2015年1月15日,法院判决保险公司对2014年12月3日发生的火灾赔偿18万元
2015年2月18日得到通知,上年度应收H公司的货款30万元,因该公司破产而无法收回,上年末已得知该公司发生财务困难,并对该应收账款计提坏账准备3万元
2015年3月18日,收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元
2015年4月20日收到了被退回的于2014年12月15日销售的设备1台
第20题:
公司在一起历时7个月的诉讼中败诉,法院判决甲公司向原告支付赔偿金200万元
因遭受冰雹灾害导致生产设施严重毁损,估计损失达7000万元
公司董事会提出2018年度利润分配方案为每10股送10股
公司支付2018年度财务报告审计费50万元
第21题:
2.7
0.8
3.2
0
3.0
第22题:
135万元
150万元
180万元
200万元
第23题:
300
225
240
285